《房企项目开发全价值链“五四”税务筹划》课后考试答案.docx
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1、房企项目开发全价值链“五四”税务筹划课后考试答案一、单选题(8题*3分/题=24分)1、税务筹划工作应该从什么时候开始介入?()I单选题I*A、土地增值税清算前B、有经济利益将要流入或者流出的时候(正确答案)C、经过测算发现项目税负很高的时候D、房地产开发项目竣工60%时2、税收筹划工作的目标?()单选题*A、企业和股东利润最大化正确答案)B、尽可能少交税C、寄托外部力量人情沟通D、财务部门负责即可3、周转快、地货比低、利润率低的项目,()应重点筹划。单选题*A、企业所得税正确答案)B、增值税C、土地增值税D、房产税4、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,
2、其允许扣除的房地产开发费用是()o 单选题*A、房地产开发成本X5%以内B、取得土地使用权所支付的金额X10%以内C、(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X10%以内三确答案)D、(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X5%以内5、可以进行土地增值税清算的条件,不包括()o I单选题*A、领取销售许可证满三年。B、已售建筑面积与自用、出租建筑面积之和占清算对象总可售建筑面积的比例达85%。C、注销税务登记。D、直接转让土地使用权。(正确答案)6、下列合同不应缴纳印花税的是()单选题*A、企业资金账簿B、企业与金融机构签订的借款合同C、企业与金融机构签订的融资租赁合同D、工程监
3、理合同(正确答案)7、让盈利的项目,替非盈利的项目负担利息,筹划方法不包括()o 单选题*A、增资扩股,盈利企业借贷的资金,用于投资,可正常计入利息。B、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金各类借贷行为,均免征增值税。(正确答案)C、通过还款时间的约定,使纳税义务产生的在现金流回正之后。D、通过买卖的方式,转嫁利息承担主体。8、关于统借统还,下列说法错误的是()。单选题*A、主导方为集团或核心企业。B、资金来源于金融机构的借款(借款或对外发行债券募集)。C、向下属单位收取利息的利率不高于借入利率。D、统借统还利息土增税前可扣除。(正确答案)二、多选题(12题*3分/题=36分)9、土地增值
4、税税收尽调的要点包括()。*A、预缴税率(正确答案)B、分期方式(清算单位)(正确答案)C、产品业态划分(清算类型)(正确答案)D、红线外配套的处理(正确答案)E、按照土地成本加计扣除20%的费用10、协议收购土地的税筹要点包括0 o *A、税务尽调(正确答案)B、合作模式(正确答案)C、投资测算(正确答案)D、发票开具E、交易方案设计(正确答案)11、通常情况下,项目税筹定位筹划要点要考虑()o *A、通常情况下,越晚清算越好(正确答案)B、通常情况下,分期越多越好C、不断扩大成本D、特殊事项提前化解风险(正确答案)E、根据项目定位安排筹划(正确答案)12、关于公共配套设施费用,下列说法正确
5、的有()o *A、公共配套设施费用,在土地增值税清算时,可以预提预摊B、建成后无偿移交政府的,一律按市场均价计算收入,并准予扣除成本、费用C、红线外的公共配套,可以无条件进入房地产开发成本D、建成后产权属于全体业主所有的,在土地增值税清算时,其成本、费用可以扣除正确答案)E、土地增值税扣除的公共配套设施费,必须实际发生,而且必须提供合法有效凭证正确答案)13、项目公司股东形式可以包括()o *A、有限公司(正确答案)B、合伙企业(正确答案)C、自然人(正确答案)D、个体工商户E、个人独资企业(正确答案)14、土地成本的分摊,选择的分摊方法和分摊原则包括()o *A、直接受益对象明确的,原则上可
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