投资审计的负面清单和审计事项清单.docx

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1、投资审计的负面清单和审计事项清单一、投资审计负面清单（11类23项）项目 阶段环节内容1.不参与项目立项决策。建设2.不参与项目建议书、可行性研究报告、概程序算编制及前置审核等工作。执行3.不参与项目审批、核准、备案等工作环节。项目4.不参与征收补偿方案的确认。前期房屋5.不参与对被征收内容的清点核量和确权。准备征收6.不参与评估报告的编制及前置审核。阶段与补7.不参与特殊补贴、奖励和“一事一议”的偿前置审核。8.不参与补偿协议的谈判和确认。招投9.不参与招标文件的编制及前置审核。标及10.不参与招标资格预审。政府11.不参与评标、开标监督。采购12.不参与中标结果的确认。13.不参与各类材料

2、设备的规格、品牌和供应 商的选择及价格的确认或前置审核。合同 或协 议的 签订14.不参与竞争性谈判及其他商务谈判。15.不参与合同或协议的起草及前置审核。项目 实施 阶段变更 及 索赔16.不参与各类变更、索赔等事项的确认及前 置审核。工程签证17.不参与施工方案调整、现场签证和隐蔽工 程量等事项的确认及前置审核。工程计量18.不参与工程计量款前置审核。项目 竣工 交付 阶段工程结算19.不参与竣工验收及各类单项工程验收签 字。20.不参与项目竣工结算前置审核，不对未经 建设单位确认的工程结算进行审计。工程 财务21.不参与资金拨付的前置审核环节。竣工22.不参与项目竣工决算编制。决算项目全

3、过程不参与各类与审计法定职责无关的、可能影响 依法独立进行审计监督的议事协调机构或工 作，不参加项目决策、管理、咨询、评审等会 议，发表意见并签署会议纪要。二、投资审计内容清单（13类41项）审计事项内容投资决策1.对建设项目的研究、决策程序的合法性、合规 性进行审计。2.对建设项目的建设内容的合法性、合规性进行 审计。履行建设 程序3.对建设项目的立项、可行性研究、初步设计和 设计审查、施工许可等审批、核准、备案程序的合 法性、合规性进行审计。4.对建设项目的用地、规划和环境影响评价等审 批、核准、备案程序的合法性、合规性进行审计。概（预） 算执行5,对建设项目概算执行情况及概算调整的真实

4、性、合规性进行审计。6.对建设项目设计内容变更和变更程序的合法性、合规性进行审计。7.对建设项目实施进度情况进行审计。项目征地 拆迁补偿8.对国家土地政策、拆迁补偿政策执行情况的合 法性、合规性进行审计。9.对征收补偿方案、补偿标准的合规性进行审 计。10.对被征收内容、评估报告、特殊补贴、奖励和 “一事一议”的真实性、合规性进行审计。11.对征地拆迁资金到账的真实性和征迁补偿资金 管理、使用的合规性进行审计。招标投标12.对建设项目的勘察、设计、施工、监理、材料 设备及咨询服务等招标方式的合法性、合规性进行 审计。13.对建设项目招标文件、公告发布的合法性、合 规性进行审计。14.对勘察、设

5、计、施工、监理、造价咨询、质量 检测等建设相关单位及人员，超越、借用资质与资 格承接业务等情况进行审计。15.对建设项目的招投标程序、评标工作和招标投 标管理工作的合法性、合规性进行审计。合同签订16.对建设项目经济合同与招标文件、投标承诺和与履行评标结果的一致性进行审计。17.对建设项目经济合同内容和签订程序的合法 性、合规性进行审计。18.对建设项目经济合同履行过程中的补充协议、 签证和纪要与中标合同实质性内容的一致性进行审 计。19.对建设项目经济合同履行情况进行审计。建设管理20.对建设单位按国家有关规定和本单位实际情况 建立健全相关的内控制度，以及制度的合规性、完 整性进行审计。21

6、.对建设单位内控制度执行的有效性进行审计。22.对勘察、设计、施工、监理、质量检测等建设 相关单位，执行工程质量标准或合同约定的质量要 求的情况进行审计。建设资金 筹集与使 用23.对建设项目资金落实情况、到位情况的真实性 和资金管理、使用的合规性进行审计。24.对建设资金使用、独立核算的合法性、合规性 进行审计。25.对建设项目资金支付与建设项目施工进度的一 致性进行审计。财务核算26.对建设项目成本、财务收支核算的真实性、合法性、合规性进行审计。27.对建设单位设置会计机构，配备会计人员，职 责分工的合规性进行审计。28.对建设单位的有关会计事项办理会计手续、会 计核算与概算口径的符合性、

7、合规性进行审计。29.对财务报表的真实性、合法性、完整性进行审 计。30.对建设单位账户开设、存款管理的真实性、合 法性进行审计。工程结算31.对工程价款结算的真实性、合法性、合规性进 行审计。33.对变更、施工现场签证、索赔和计量的真实 性、合规性、及时性、完整性进行审计。竣工决算33.对竣工决算报表和交付使用资产的真实性、合 规性、完整性进行审计。34.对竣工移交手续的合规性、完整性进行审计。35.对未完工程的真实性、合规性进行审计36.对结余资金处理的合规性进行审计。环境保护37.对环境治理项目和主体项目同时设计、同时施 工、同时投产的真实性进行审计。38.对建设项目节能减排或降耗措施到位的真实性 进行审计。39.对建设项目破坏或毁损自然资源生态情况进行 审计。投资绩效40.依据有关社会、经济、技术、环境等指标和项 目可行性研究报告，结合工程的实际情况，评价项 目的效益情况。41.评价建设资金的使用效果和合理利用程度。