小微企业认定标准及税收优惠政策.docx

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1、小微企业购浩博财税小微企业认定标准及税收优惠政策2023年小微企业认定标准是指国家为了促进中小型企业的发展，提高其创新能力和市场竞争力，根据企业资产、规模、收入和员工人数等因素进行划分的标准。该标准的制定和实施，对于优化产业结构，提高企业经营管理，促进就业创业都具有重要意义。小微企业的认定主要根据企业的注册资本、从业人数、营业收入和税收贡献等要素进行综合评估。具体标准如下：1注册资本：企业注册资本在50万元以下，且来源明确合法。对于科技型小微企业，允许将知识产权资本化，其知识产权出资金额占注册资本的比例可达到70%。2 .从业人数：企业从业人员不超过300人，且不属于大中型企业的附属机构。3

2、.营业收入：企业最近1个会计年度的营业收入不超过3000万元。4,税收贡献：企业近两年的税收贡献增长率应高于所属行业平均水平。在具体操作中，企业可根据自身情况再对照上述标准进行自我评估，符合条件的企业可向相关部门申请认定。同时,政府也鼓励企业根据自身发展情况和行业特点，适当的进行规模调整，以更好地适应市场经济的发展。小微企业认定标准的重要性和作用主要体现在以下几个方面：首先，该标准有利于政府制定针对小型和中型企业的扶持政策，如财政补贴、税收优惠等，从而提高政策的针对性和有效性。其次，认定标准可以帮助企业更好地了解自身在产业链中的地位和发展方向，从而制定更加合理的发展战略。最后，认定标准还有利于

3、提高企业的信用等级和市场形象，为其在市场竞争中取得优势地位奠定基础。总之，2023年小微企业认定标准是促进小型和中型企业创新发展的关键性政策措施。通过明确企业规模、资产大小、收入高低和员工人数等因素的划分的标准，有利于政府和企业更好地了解和把握相关政策。小微企业的认定标准小微企业”是一个习惯性的称谓，一般是对经营规模和利润额较小的市场主体的统称。从税收角度看，小微企业一般指：增值税中的小规模纳税人、企业所得税中的小型微利企业”以及中小企业划型标准规定中的“小型企业、微型企业。具体认定标准如下：.小规模纳税人：按增值税一般纳税人登记管理办法（国家税务总局令2017年第43号）规定，增值税中的小规

4、模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下且未登记为一般纳税人的增值税纳税人。小型微利企业：按财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税（201913号）规定，指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。小型企业、微型企业：按中小企业划型标准规定（工信部联企业2011300号印发）规定，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点划分为中型、小型、微型三种类型。增值税1.2023年小规模纳税人适用3%的征收率减按1%优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31

5、日优惠内容：延长优惠期限至2027年12月31日。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。优惠政策沿革期间征收率政策依据2023.3.1-2023.5.313%减按1%;湖北省免税财政部税务总局公告2023年第13号2023.6.1-2023.12313%减按1%;湖北省免税财政部税务总局公告2023年第24号延至2023.12.313%减按1%;湖北省2023.1.1-3.31就财政部税务总局公告2023年第7号2023.1.1-3.313%减按1%财政部税务总局公告2023年第15号2023.4.1-2

6、023.12313%的免征财政部税务总局公告2023年第15号2023.1.1-12.313%减按1%财政部税务总局公告2023年第1号延至2027.12.313%减按1%财政部税务总局公告2023年第19号政策依据：关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告（财政部税务总局公告2023年第1号）财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告（财政部税务总局公告2023年第19号）2 .对销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日优惠内容：(1)销售额不包括不动产销售额；(2)一次性收取的租金收入可以分摊，分

7、摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；(3)可以选择放弃享受免税政策并开具增值税专用发票。政策依据：关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部税务总局公告2023年第1号)3 .小额贷款利息收入免征增值税优惠期限：2023年12月31日至2027年12月31日优惠内容：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。政策依据：财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告(财政部税务总局公告2023年第13号)4 .担保收入和再担保收入免征增值税优惠期限：2018年1月1日至2027年12月31日优惠内容：纳税人为农户、小型企业、微

8、型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。政策依据：财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告（财政部税务总局公告2023年第18号）企业所得税1小型微利企业按5%的税率缴纳企业所得税优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日优惠内容：对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。该项政策是对财政部税务总局公

9、告2023年第13号和财政部税务总局公告2023年第6号政策的延续。优惠政策沿革政策起止时间100万内100300万部分政策文件号2019.1.1-2023.12.315%(25%*20%)10%(50%*20%)财税201913号2023.1.1-2023.12.312.5%(12.5%*20%)5%(25%*20%)国家税务总局公告2023年第8号2023.1.1-2023.12.31财政部税务总局公告2023年第12号财政部税务总局公告2023年第13号2023.1.1-2027.12.315%(25%*20%)财政部税务总局公告2023年第6号财政部税务总局公告2023年第12号政策依

10、据：财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）六税两费减免1 .对小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费减征50%优惠期限：2023年1月1日起至2027年12月31日止优惠内容：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。政策依据：财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部税务总局公告2023年第12号）2 .与金融机构签订的借款合同免印花税优惠期限：2014年11月1日至2027年12月31日优惠内容：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。政策依据：财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告（财政部税务总局公告2023年第13号）