小企业会计准则下物流仓储业账务处理.docx

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1、会计实操小企业会计准则下物流仓储业账务处理 会计科目的设置()资产类1、库存现金2、银行存款3、应收账款4、预付账款5、其他应收款6、在途物资7、原材料8、固定资产9、累计折旧10、固定资产清理IL待处理财产损溢(二)负债类L短期借款2、应付账款3、应付职工薪酬4、应交税费5、应付利息6、其他应付款7、长期借款（三）所有者权益类L实收资产2、资本公积3、盈余公积4、本年利润5、利润分配（四）损益类（1）收入类 1、主营业务收入2、其他业务收入3、营业外收入(2 )成本类1、主营业务成本2、其他业务成本3、税金及附加4、销售费用5、管理费用6、财务费用7、营业外支出8、所得税费用小企业会计准则下

2、物流活动中仓储业务成本和收入核算的 会计分录。一、仓储业务的基本概述仓储业指专为他人储藏、保管货物的商业营业活动，是现代 化大生产和国际、国内商品货物的流转中一个不可或缺的环 节。仓储成本是指仓储企业在一定时期内，为完成货物存储而发 生的各种费用，包括人工费用、仓储设备的折旧费、维修保 养费、水电费等。二、仓储业务常用的会计分录(1)仓储成本的核算1、仓储作业人员工资的核算借：主营业务成本贷：应付职工薪酬2、仓库租赁费一次性支付时借：预付账款贷：银行存款 按期摊销时借：主营业务成本贷：预付账款3、仓储设备的折旧计提借：主营业务成本贷：累计折旧4、仓储设备维修费及水电费等借：主营业务成本贷：银行存款(2)仓储收入的核算借：银行存款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税注：仓储业务收入包括货物进出库的装卸费、货物存储费、 货物加工费与代办费、集装箱辅助作业费等。(3)期末结转损益 1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录