创业初期公司设立对主体选择的企业利润最大化管理分析.docx

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1、管理制度会计实操文库创业初期公司设立，对主体选择的企业利润最大化管理分析一般情况下，创业者可以选择有限公司、合伙企业、独资企业、个体工商户、合伙这几种市场主体。有限责任公司(自然人投资或控股)即由2个人以上、50个以下的股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。该类型公司的特点为：(1)设立程序简单、机构设置灵活；(2)不能公开发行股票，筹集资金的范围和规模一般都比较小；(3)组织机构需设立：股东、法人、监事(部分可重复,详细可咨询我们本地通工商财税小编)；(4)比较适合创业企业，大部分投融资方案都是基于该公司类型设计的。

2、常见的经营主体包括有限责任公司、个人独资企业、合伙、个体工商户，它们有着不同的特点，创业者可以根据自身不同的需求和情况，来选择与之相适应的形式。首先，我们建议重点关注不同经营主体的责任形式。对于不同的经营主体，创业者最终承担的责任性质是不同的。对于常见的公司来讲，创业者也即股东承担的是以其认缴出资额为限的有限责任。通俗点来说，股东只要将其认缴的出资实缴到公司，就视为已经履行了责任，即使公司对外负担的债务远大于出资额，也无须股东再承担任何责任。因此，有限公司有着风险隔离的作用，哪怕公司最终破产，股东也可以从容脱身，有机会东山再起。而对于无限责任经营主体来说,如个人独资企业、合伙企业、个体工商户，

3、如果无法偿还对外债务，那么还要由创业者来进行赔偿，可能导致最终创业者负债累累，无法翻身。其次，不同经营主体的灵活性有所不同。例如公司的设立、运行程序相对来说较为复杂，包括需要制定公司章程、定期召开股东会，建立劳动、财务制度等。而个人独资企业、个体工商户更为灵活，设立、运行以及解散等更为简便，创业者拥有对更大的控制权。再次，不同的经营主体征税也有所不同。对于公司而言，创业者想要拿到分红，需要经历两道税收：先是25%的企业所得税，而后是20%个人所得税，整体税率占利润的40%,纳税负担相对较重。例如，公司今年的利润是100万，那么需要先交纳25%也即25万的企业所得税，随后是15%个人所得税：（I

4、oO-25）*20%=15万，共计是40万。而个人独资企业、合伙企业、个体工商户直接穿透至个人，仅对个人征税,不对企业征税,一般按个人所得税法的经营所得应税项目，适用5%35%的超额累进税率，计算征收个人所得税。如适用核定税率，整体还可低至10%以内，税负明显轻于公司。最后，市场的接受度不同。若创业者暂无长期发展计划，仅仅是对商业模式进行初步检验的，那么综合运营的灵活度、税负等多方面，可以采用个人独资企业、个体工商户等方式。但如果对未来发展有长期规划，包括对接资本市场，融资上市的，那么更建议采用有限责任公司的形式。一方面，虽然皮包公司常见，但实力雄厚的企业主体仍然采用有限责任公司的形式，更具有

5、市场认可度。另一方面，有限责任公司的治理结构更为成熟和健康，更受到资本市场的认可与欢迎。创业之初，不懂财务，不懂股权，也不知道到底成立什么类型的主体更合适。我们都知道创业的程序性第一步就是注册公司（主体），注册什么类型呢，难住了很多老板们。今天就带大家来了解下不同类型的主体，以及未来会有什么影响做一个梳理。一、法律主体层面1、个体工商户根据中华人民共和国民法典规定，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户可以起字号。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。个体工商户对债务负无限责任，不具备法人资格。不能对外投资。2

6、、个人独资企业根据个人独资企业法规定，个人独资企业，是指由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。可以对外投资。3、合伙企业（有限合伙）根据合伙企业法规定，有限合伙企业是由2-50个合伙人组成，其中至少有1个普通合伙人（GP）和1-49个有限合伙人（1P）组成，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。合伙企业不具备法人资格。可以对外投资。4、一人有限责任公司根据公司法相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限公司以

7、其出资额为限对公司债务承担有限责任（个人财产与公司财产严格区分）。具有法人资格。可以对外投资。（每年财务报告需经会计师事务所审计。此类型目前用得非常少,后面暂不列举）5、有限责任公司根据公司法相关规定，有限责任公司是指有自然人股东或者法人股东的有限责任公司。股东人数为2-50人。有限公司以其出资额为限对公司债务承担有限责任。具有法人资格。可以对外投资。形式责任承担法人资格个体工商户无限责任不具有个人独资企业无限责任不具有合伙企业（有限合伙）GP无限责任1P有限贲任不具有一人有限责任公司有限责任（出资额为限）具有有限责任公司有限责任（出资额为限）具有一、业务层面1、个体工商户一般适用于餐饮、零售

8、、兴趣培训、美容美发、家政保洁、广告设计、小程序开发、个人咨询代办等业务，总体感觉就是经营规模较小，主要客群C端客户较多，B端客户较少，客单价低。2、个人独资企业一般明星工作室等，往往此种类型主体的老板不是为了当老板，而是悄悄当老板。3、合伙企业（有限合伙）一般适用于投资/基金型管理平台，员工/高管持股平台等。4、有限责任公司业务形态和规模都不受限，这是大多数创业者会选择的主体类型，此类型的主体首先是基于主体形式，企业发展更有想象空间，利于业务合作；其次是企业法人形式，利用品牌形象宣传与推广；最后，如果创始人有未来长远经营规划和预期，有意向寻求第三方资金助力企业长远发展。三、税收层面这里主要指

9、一般业务中经常性税种，不特针对房产等特殊行业，特殊商品等涉及的税种。1、个体工商户主要缴纳增值税、个人所得税、附加税、印花税。基于个体户大多没有聘请专业的财务人员，所以S局一般会针对家庭作坊式的经营者们直接核定非常低的税。但个体工商户可以开具增值税发票，所以就有很多企业利用S局这个良好的初衷和政策来徇私，给关联企业或非关联企业X开增值税发票，还能申请税收返还。从而最近也加大了S局的稽查力度。2、合伙企业/个人独资企业缴纳增值税、个人所得税、附加税、印花税。而合伙企业和个独也在近几年被玩坏了，各种园区堪比缅北，因此有人受益，有人遭殃。比如最近几年的明星网红主播们，都是利用此类型的主体享受园区核定

10、和返税赚得盆满钵满。而带有这样画像的一群人也正在进入S局的视线，未来五年会进入严查阶段。3、有限责任公司主要缴纳增值税，企业所得税，个人所得税、附加税、印花税。此类型的主体税负最高，但为什么还是有很多创业者会选择有限责任公司呢，我在业务端已经罗列了几大原因。但从税的层面，也不乏有老板选择隐匿收入，虚增费用，亏损还可以以后年度盈利来弥补。完全没有合规发展意识，导致了很多公司也成了空壳。大部分企业成本费用（比如采购成本、员工工资、差旅、招待等）都留在公司，而收入却进了个人腰包。当然也是当下税收监管面临的挑战，所以智慧税务迫在眉睫。综上，从税负的角度来看，增值税、附加税、印花税都是业务规模、利润相关

11、，和主体关系不大。而选择什么主体只需要考虑所得税（企业所得税、个人所得税）。所得税角度，我们暂不考虑各地政策差异，有限公司比其他主体多了一个企业所得税，税负肯定是要高于其他主体的。但有的人会讲，小规模纳税人的有限公司能享受利润总额（利润总额300万以内）减按25%计算,还能享受20%的所得税率,实际税负5%,远远低于个人所得税的5-35%的经营所得税率。但针对除有限公司以外的其他主体也一样有很多配套的优惠政策，就笔者了解的个体工商户就有低于1%的实际税负。另外还有有限公司针对特殊行业的研发加计扣除等等，各地方税务政策不一，所以笔者就仅从还原到原始税率的角度分析。四、合理选择，合规经营据中国政府

12、网显示，截至2023年1月，我国市场主体达1.7亿户，其中全国登记在册个体工商户达1.14亿户，约占市场主体总量三分之二。个体工商户、个独和合伙企业现在被各种骚操作。一大批园区正在火热招商中，你是否经常接到类似电话或遇到上门陌生拜访：我园区有*政策，可以享受核定征收，可以返*税。S局不是不知道，只是时候未到，我们不要为了做所谓税收防火墙，别被返某税降某税迷昏了眼，被挣快钱的思维带着剑走偏锋。所以从税负层面来看税负最高的是有限责任公司。但从业务层面来讲，有限责任公司是最容易寻求外部资源支持，更能很好地建立品牌，引入投资人，想象空间更高，而现在针对非禁止行业的有限责任公司也给予了配套优惠政策。所以

13、我们大部分创业者还是会选择有限公司，那么我们选择有限责任公司以后，是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢？有什么差异？笔者给到一组数据，让你选择变得非常简单，只需要知道你的毛利率，就能很好地选择（如下图）一般纳税人和小规模纳税人无差别平衡点税率征收率平衡点（毛利率）9%3%23.07%9%3%33.33%6%3%50%（目前小规模纳税人增值税征收率减按1%征收）此图有两个前提假设，进销项税率一致；暂不考虑小规模增值税减征政策。此图这组数据适用于刚新建的企业（交易规模比较小），营业收入总额不超过500万元的企业（超过500万必须登记为一般纳税人）。如果你的毛利率高于平衡点，即选择小规模纳税人反之，则选择一般纳税人。当然如果你选择一般纳税人，还得取决于你能不能取得增值税专用发票（含农产品的收购发票），如果你的供应商大多是小规模或者个体户，无法取得增值税专用发票，那就没得选，只能是小规模纳税人。现目前全国统一政策小规模纳税人增值税税率减按1%征收。以上，基于税负结构，我们选择什么类型的主体，还是要基于真实业务去选择。另外不管选什么主体，都得想清楚我们的定位和目标。我们正处于一个易变性、不确定性、复杂性、模糊性的世界里，纯粹依靠市场红利的时代已不复存在了。一定要基于战略框架，合理规划业务路径以此寻求公司效益最大化股东利益最大化。