【中小企业财务管理现状问题研究7000字（论文）】.docx

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1、中小企业财务管理现状及存在的问题及对策目录1 .引言21.1 研究背景及意义21.2 研究内容及方法22 .中小企业经营及其财务管理概述32.1 财务管理的概念及含义32.2 中小企业经营及其财务管理特点32.3 中小企业财务管理目标的特殊性33 .中小企业财务管理现状及存在的问题43.1 A公司的概况43.2 A公司财务管理存在的问题4321筹资困难，渠道单一43.2.2 应收账款与存货占比大，资金难以回笼53.2.3 内部控制制度不完善63.2.4 财务人员专业化水平不高74 .中小企业财务管理问题的对策84.1 增强融资能力，拓宽融资渠道84.2 强化资产管理，加强财务控制84.3 完善

2、财务管理制度，加强财务内控体系84.4 提高财会人员专业素质，完善考核机制9结论10参考文献111引言1.1 研究背景及意义中小企业在过去多年的生产经营与发展管理中存在着诸多问题也逐渐暴露出来，比如：资金使用效率低，管理水平不高、外部筹资困难、利润分配方式单一等等，这严重的影响和制约了我国中小企业的可持续发展。其中，财务管理是现代社会企业生产经营管理中必不可缺少的一个环节，如果企业财务管理存在较大的问题，则会对企业未来的生存与发展产生严重的阻碍。中小企业如何改变当前面临的状况,解决在经济发展过程中所暴露出来的问题？这就要求中小企业要不断的进行自我创新与完善，加快经济产业结构的转型，促进经济发展

3、。根据国家政策与全球化的发展，再结合企业自身的发展状况，不断调整企业内部的制度情况，企业只有不断优化内部管理，调整与改革，尤其是在财务管理制度方面,形成一套良性的财务管理规章制度,有利于每一个企业在激烈的市场竞争中抢占先机，这对于企业未来的可持续发展具有重要意义。1.2 研究内容及方法本文主要采用数据分析法及文献分析法,对我国中小企业的财务管理中的问题及对策进行研究。本文主要分为四个部分，第一部分写中小企业经营及其财务管理的特点，以及中小企业财务管理目标的特殊性；第二部分主要以A公司为例，对我国中小企业财务管理的现状及其问题进行探究；第三部分主要对问题产生的原因以及制约我国中小企业财务管理水平

4、的主要因素进行探究;第四部分将提出完善和强化中小企业财务管理的对策建议。2 .中小企业经营及其财务管理概述2.1 财务管理的概念及含义企业管理中不可缺少的一部分就是财务管理，这些主要包含对该企业资金、成本、开支、收入与分取红利等财务收支行为展开筹划与查看。创造价值为公司的宗旨。换句话说，有价值的服务就是财务管理。在企业里，财务管理的紧要性与公司价值的呈现重点是因为企业的财政是经过价值表现该公司的产品和倡导服务。企业财务管理的发展和它的经济发展层次有分不开的关系，也就是指本企业经济发展层次越深，它的财务管理越完美。因此，财政操持限制的上升，一定要迫使企业降低成本，绩效改变，利润升华，加速促进本企

5、业经济展现程度；反之，经济发展水准的提升，会改变公司的财务远景、财务观念、财务管理形式与财务管理的举措对策，更深层次促进公司财务操持水平的提升5。从上述看法能够看出，财政操持应该把经济发展限度当作主要目标，将大体经济展现目标作为引导，从业务工作角度确保公司经营目的展现和经营方式实行。2.2 中小企业经营及其财务管理特点中小企业经营管理模式较为落后，我国中小企业的管理方式大多数是以家族式管理为主。财务管理也是家庭模式为主，金融制度不规范，财务管理人员素质低，财务管理水平低。随着社会经济的不断发展，这种不太专业的经营管理模式很容易引起个人与个人、个人与企业在权力与权利等方面的冲突。个人会利用其权利

6、为自身牟利的概率增加，从而忽视企业发展的整体。为了企业良好的发展,维护社会经济制度的稳定，在对各企业的财务上需要进行严格的监督与管理。财务管理制度建立起来较为容易的，但是想要维持良好的财务管理制度，优化财务管理模式，较为困难。由于这种家族式管理关系以及企业管理者个人自身能力和思想意识形态等方面受到的限制，仅关注在企业生产销售与发展上，这造成了企业财务管理制度在企业发展过程中容易遭受忽视,使得企业很难从个人与家庭中独立出来，最终导致财务纠纷的产生，使企业产生亏损的可能。综上，中小企业经营及财务管理具有经营模式和财务管理观念落后等特点。2.3 中小企业财务管理目标的特殊性中小企业财务管理目标特殊性

7、在于以利润最大化为主，但是以企业价值最大化作为财务管理的目标较少,而后者对于资金的时间价值和投资风险价值进行了充足的考虑，有助于长期规划的整合、投资选择的合理选择、资金的有效调动、奖励政策的合理化。这样子也有助于克服不公正的短期行政做法；促进合理分配资源社会社会资本流入。总而言之，目前中小企业财务管理目标较为单一，仍未实现多样性的统一。3 .中小企业财务管理现状及存在的问题本章主要以A公司为例，对中小企业财务管理现状及其存在的问题进行论述。3.1 A公同的概况A公司是一家集设计、开发、生产、销售于一体的中小型企业，该公司成立于2014年，公司注册资本为380万，法定代表人为伍XX先生。公司经营

8、范围包括加工、产销：毛织品、针织品、服装（含洗水工序）；货物进出口,主要经营生产和销售各种中高档毛织时装产品。并且工厂通过IS09001国际品质管理体系的认证，全面实施5S管理，与众多中高档服装品牌保持良好的合作关系，在同行中具有遥遥领先的竞争优势。公司设备齐全，拥有120多台电脑横机及其他配套设备，年产量达数百万件，产品主要销往日本、韩国、欧美等国家以及港澳地区和国内市场。公司凭着多年的毛织行业经验，以精湛的技术、真诚的服务和优秀的品质，赢得了国内外客户的广泛赞许和信赖！目前，A公司采用总经理负责制，下设部门直接归属于总经理管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互

9、配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。其组织结构图1所示：间,曰at：曰,蒜青图IA公司组织结构图3.2 A公同财务管理存在的问题3.2.1 筹资困难，渠道单一因为A公司本身的获利能力较弱，加上资金周转不畅，筹资变成公司运营发展过程中最大的难关。因为其所处行业的独特性，该公司在前期要投放大笔资金。近3年A公司的融资规模逐年增加，大概有一千万元。该公司详细的融资途径及其数额如表1:表1A公司2017-2019年年融资情况表（单位：万元）时间2017年2018年2019年内

10、部融资投资人投入400500500内部留存300200100外部融资银行借款300350280融资租赁180100160其他企业借款05080合计118012001120从表1的相关数据可以看出，A公司选择的融资方式缺乏多样性，基本上是依靠内部筹资,外部融资能力尚需加强。公司最主要的外部融资途径是银行贷款,公司大多数资产的流动性较强，面对的财务风险大，很难取得长期贷款，这让公司很难维持长远发展。在国内资本市场尚未建设完善的背景下，A公司拥有的融资渠道比较单一,仅是利用银行贷款与别家公司借款这两种外部途径来获取资金。因为公司本身财务风险高，没有办法筹集到更多资金，这让公司的资金难以实现高效周转。

11、因为在有限的市场内，其外部融资渠道相对较为单一，公司的实际发展状况决定了A公司有限公司的融资规模，融资成本较高，难以提高企业的整体经济效益。A公司属于中小型企业，与国企这类大公司相对比来说，贷款利率高导致其需要承受8%的融资成本率，对公司实行成本控制非常不利。现在该公司利用银行按揭贷款的方式取得资金。因为该公司符合抵押标准的资产有限，不满足银行抵押贷款的要求，找担保方且支付有关费用，如此会增加公司的筹资费用。这样公司所面临的财务风险便会提高，成本支出也会有所增长，公司在陷入资金周转困境时仅可以通过别的借款途径。A公司的融资现状反映出现如今中小型企业的整体融资状况，融资难、融资贵。3.2.2 应

12、收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表2的相关数据,近年来,A公司的存货周转天数与应收账款不断增长，而近3年期间内该公司的存货与应收账款周转率一直呈降低态势，这意味着公司存有资金周转问题，管控资金的能力还需进一步加强。资金周转不畅使得公司运管支出增多，让公司的效益被压缩，对公司的运营管理与持久平稳发展产生负面影响。表2A公司2017-2019年营运资金周转情况表（单位：元）_j间项目J-2017年2018年2019年应收账款平均余额a169675951494306416384507存货平均余额b102816521414174717173852主营业务收入C（元）2872369524019847

13、22738677主营业务成本d（元）192784701668726216315159应收账款周转率（e=ca）1.71.61.38存货周转率（f=db）1.91.20.95应收账款周转天数（天）（360e）213225260存货周转天数（天）（360f）190304380表2A公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）数据来源：A公司财务数据整理所得3.2.3 内部控制制度不完善由于A公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致A公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图2所示,A公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳

14、1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。稽核主任会计主任项饕务王会计出纳图2A公司财务部门组织结构图如果企业管理者没有充分认识到财务内控制度的重要性,有可能导致财务工作岗位出现了，一人多岗，或者是一岗多人的局面1。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是A公司的财务工作，出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了公司账目的审计、报表的审核

15、以及除了日常银行业务以外的所有事项，从A公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任，这明显不符合内部控制制度中的要求。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作齐煜.中小企业“互联网+”财务管理体制分析U1现代营销（信息版），2019（12）:25.结果可想而知：财务会计人员只能听从老板的意愿进行工作，违背了所处行业的职业道德，甚至无法履行该工作岗位的职能，使财务部门也犹如摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。3.2.4 财务人员专业化水平不高A公司处于发展阶段，其组织规模小，且资本不足,又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图2中可以看出A公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图3中数据可以得出，A公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，A公司财