【2023上市公司财务报表分析探究9600字（论文）】.docx

《【2023上市公司财务报表分析探究9600字（论文）】.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【2023上市公司财务报表分析探究9600字（论文）】.docx（14页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、上市公司财务报表分析探究一以顺丰控股为例目录上市公局财务报表分析探究1一、财务报表分析的相关理论2（-）财务分析的含义2（二）财务分析的作用2（）财务分析的方法3二、顺丰控股薛情况介绍3（一）公司简介3（二）公司的股权结构及主要控股股东3（三）所处行业及主要竞争对手分析4三、顺丰控股的主要财务报表分析6（-）资产负债表分析6（二）利润表分析6（）现金流量表分析8四、顺丰控股的主要财务指标分析8（-）盈利能力分析8（二）偿债能力分析9（三）营运能力分析9（四）成长能力分析10（五）物流行业杜邦分析10五、顺丰控股财务管理存在的主要问题及完善建议11（-）主要问题H（二）研究建议12结论13【摘要

2、】：本文以顺丰控股为研究对象，首先分析了我国物流行业的发展现状和背景，然后结合财务分析对企业的重要性，对文章的研究意义、内容、思路和方法进行介绍。其次对财务分析的相关概念、作用以及分析的方法进行理论综述，为后文的数据分析提供理论支撑。再次以实际的案例剖析顺丰控股的财务现状以及其中存在的问题，并从盈利能力、偿债能力、营运能力、成长能力以及杜邦分析五个方面进行详细的探讨，为后文的改进提纲数据支撑。最后针对性的改进建议，主要从制度不同的服务策略、加强自身能力建设以及加快非快递业务领域的推广力度等四个方面，希望对顺丰控股经营活动的有效开展提供一定的参考，从而保障企业，获得更大的利润空间。【关键词】：顺

3、丰控股；财务分析；财务比率【正文】：20世纪90年代，以顺丰、中通，以及申通为主的民营企业逐渐深入中国快递市场，并且发展速度十分迅速。尤其是在2009年的邮政法取消了国有企业专营之后，越来越多的民间企业进入这个行业。如今，快递行业在我国发展有20多年了，取得的成绩十分引人重视。截至2023年为止，我国的快递成交量已经连续三年是世界第一，2023年的快递数量达到600亿件以上，同比增长40%左右。连续三年提供快递服务。快速的业绩增长和巨大的发展空间，使得很多中小企业也逐渐向快递行业靠拢发展。大型上市快递公司正在利用资本市场筹集建设资金，增加自身投资，以应对不断增长的消费需求，获得更多的市场份额。

4、而企业的财务报表分析可以更好的了解其经营活动和资金管理水平，文章主要通过对顺丰控股的财务分析，首先对我国的快递行业概况进行整体的分析，其次结合顺丰控股2023-2023年的资产负债表、利润表以及现金流量表三个主体结构进行分析，再次结合杜邦分析与四个基本财务指标进行横向的研究，进而发现顺丰控股在近三年发展中存在的不足,最后提出行之有效的改进建议，同时财务报表的分析也为管理者的经营决策提供一定的参考价值。一、财务报表分析的相关理论(-)财务分析的含义财务分析就是通过运用一些财务方法对企业一段时间内的相关资金流动数据进行分析，同时也对公司未来的经营成果和方向进行预测，为提供准确的信息和公司决策的基础

5、。公司从财务分析报告中提取有关公司利益的决定和方案，以确定会计实体的偿付能力、营业额和利润。对公司财务报告的分析主要由债权人、投资者、经理和其他经济实体以及与企业有关的个人组成。(二)财务分析的作用财务分析最主要的作用就是为公司管理层和相关经营部门服务的。首先，财务报告分析可以让企业经营者清楚地看到企业的财务状况和业绩，并找出他们面临的问题，进而及时提出行之有效的改进建议。而且,企业所涉及的详尽的分析以及对企业的管理,考虑到公司的财务数据,了解用户需求、企业管理各缔约国以满足各自的分析、财务分析来分析当前局势的全面调查的公司中是极其关键的作用。当然，企业的财务分析必须不仅是对过去的经营情况进行

6、总结，更重要的是对企业未来的发展提供有用的信息。金融分析可以凭直觉将当前的商业状况与预期的发展影响进行比较。金融分析是企业价值的精确定义，是对未来商业危机的预测，是对未来发展的指导。（H）财务分析的方法1 .比较分析法比较分析旨在解释量化关系和财务信息之间的差异，并进一步分析导向方向。这种比较可以与实际计划、最初阶段或同一行业的其他企业相比。2 .趋势分析法趋势分析法是对企业在一段连续时间的财务指标进行对比，研究其变动情况，进而发现企业在一段时间内存在的问题并预测其未来的发展趋势3 .因素分析法因素分析法是建立在财务指标和驱动因素关系的基础之上，将要研究的财务指标分解为可以单独计量的因素，用各

7、个因素的比较值顺次替代基数，进而得出这些因素对指标的影响程度。因素分析法可以帮助企业管理者发现财务指标差异的主要原因，提高管理效率。4 .比率分析法比率分析法是将财务报表中相关联指标计算比率，根据得出的数值来对企业的财务状况进行分析的一种的财务分析方法。二、顺丰控股基本情况介绍（一）公司简介顺丰控股于1993年在广东顺德成立，并于1999年开始实施强力授权行动。经过多年的努力，顺丰控股的经营模式已经从原来的专营制转变为直营制，总部落户于深圳。2015年顺丰快递物流公司业务收入达到485.25亿元，净利润近12亿元。顺丰控股在快递业务收入方面位居行业第一，是国内快递行业的龙头企业。2023年顺丰

8、控股成功借壳鼎泰新材上市，股票代码为002352,市值峰值近2850亿元。顺丰控股建立了全国性的快递网络，并扩展到世界主要国家。截至2023年，顺丰控股的业务覆盖300多个地级市、2749个县级市和近15417个自营网点。国际业务方面，顺丰控股覆盖美国、欧盟、俄罗斯、加拿大、日本等50个国家；顺丰快递物流公司的国际包裹业务覆盖全球210个国家和地区。（二）公司的股权结构及主要控股股东截止到2023年，顺丰控股总股本45.56亿股，其中深圳明德控股发展有限公司占比最大，达到61.20%,详细股东结构见下表：表2-1顺丰控股2023年十大股东情况十大股东持有比例本期持有股（万股）持股变动数（万股）

9、深圳明德控股发展有限公司61.20%270192.71不变宁波顺达丰润创业投资合伙企业6.21%27420.49减持1200.00深圳市招广投资有限公司6.04%26663.75不变苏州工业园区元禾顺风股权投资企业4.15%18335.17减持4268.93刘冀鲁1.98%8747.46减持260.45香港中央结算有限公司1.64%7254.24增持3240.02嘉强顺风（深圳）股权投资合伙企业1.46%6451.23减持6050.85苏州古玉秋创股权投资合伙企业1.21%5329.96减持2.79中原资产管理有限公司0.65%2882.08不变上海高毅资产管理合伙企业-高毅邻0.61%270

10、0.00新进（）所处行业及主要竞争对手分析1 .我国物流行业分析在“十三五”时期，我国的经济进行了新的发展时期，经济发展加速了转型，而快递行业是现代服务业和主导产业的重要组成部分，促进了消费的转型和现代化。中国经济在减少、支持电子贸易、提供服务、扩大就业渠道方面发挥了积极作用。“十三五”时期是交付改革和创新的关键时期，决定现代邮政工业适应社会的时期是一个重要的时期，在这个时期，我们的国家从更大的快递国转变为更强大的国家。促进运输行业健康快速发展，有利于循环、扩大国内需求、增加就业、大规模创业创新、促进新行业发展和改善服务生产。随着供方结构改革的加快、大众创业的全面深化和行业相关产业环境的不断优

11、化，中国快递业进入了一个发展机遇期。快递具有明显的共同消费属性，其目标客户是“个体”,这一点非常明显，消费者分散分布广泛。根据我国邮政局统计，在2006至2023年期间，我国快递业务量复合增长速度超过40%,快递成交量从2006年的10亿增加到2023年的600亿，几乎是原有的60倍，并且首次超过美国，保持世界第一。根据相关报告显示，2024年，全国企业运营商总量将达到IOoo亿单位，总体上有快速增长的趋势，同城增长最快，可以达到52.3%,私人快递公司的持续快速增长和市场份额的进一步增加。目前，中国有超过9000万家运货公司，雇佣了100多万人，每天发送3000多万份，成为世界上最大的快递国

12、。从快递市场的特点来看，服务能力远未满足市场需求,而在某些时期，互联网购买导致了消费者网络的快速增长，导致了价格的大幅上涨,使得快递公司难以应付发货数量的增加。从国际市场的角度来看，全球贸易往来越来越频繁，跨国经济活动也越来越频繁，这也增加了各国之间的果冻供应。作为世界上最强大的经济体，中国与世界其他国家的贸易日益增长，推动了中国快递行业的快速发展。2 .主要竞争对手分析我国目前市面上注册的快递公司不胜枚举，而主流快递行业产品经过长时间的资本运作及产品沉淀，在时效及路由线路上，同质化非常严重。下表为2023年我国快递行业的满意度排名：表2-22023年快递服务满意度排名企业满意度排名顺丰控股1

13、邮政EMS2京东物流3韵达速递4中通快递5百世快递6其中，京东的“城市配送”体系打造了图书、3C仓库配送一体化、家具家电仓库配送安装一体化、生鲜仓库配送一体化三大物流网络，并开始向C端大宗单客户开放，这已成为新的行业标杆趋势，必将成为京东未来总成本领先战略的重要收入平台。作为互联网的龙头企业，阿里巴巴始终保持着在行业中的话语权。同时，它对电子商务从业者具有绝对的领导力，特别是自2019年集团总裁马云提出“新零售”概念以来，它迅速成为当前中国零售市场的一朵奇葩，展现出良好的前景。然而，绝大多数其他快递公司仍然陷入价格战的泥潭，导致企业盈利能力下降。随着电子商务的深刻转型，各大平台开始构建自己的物

14、流网络，快递公司的转型步伐跟不上新零售带来的消费升级和概念迭代。谁能首先掌握“智慧物流”的奥秘，并积极探索消费发展带来的用户需求升级，谁就具有巨大的竞争力。目前，在国际快递业务方面，顺丰速运为个人买家提供“海淘丰运”业务，为电子商务卖家提供“顺丰国际”业务，重点为国内电子商务卖家提供海外代收、运输和清关服务。保税区仓储、国内配送等一系列服务的“全球顺”业务。在出口业务中，顺丰快递的业务布局包括欧洲、美国、澳大利亚、俄罗斯、东欧和中欧，而在进口业务中，顺丰快递的服务范围包括香港、台湾和美国；日本、韩国、新加坡和澳大利亚也在顺丰快递的战略布局之列。虽然其战略布局已经初具规模，但需要注意的是，在国际

15、快递市场上，以FedEx.UPS、DH1TNT为首的四大国际快递巨头牢牢占据着这个有利可图的市场。在这个需要面对不同国家的文化、政府、法律和市场的领域，顺丰快递作为一个相对年轻的企业运营，仍然缺乏多年的经验积累，其引以为豪的空运能力难以扩展到国际航班领域。由此可见，顺丰快递的国际配件业务刚刚起步，在网络覆盖和服务质量上难以与国际巨头5竞争，其国际线路业务在未来相当长的一段时间内需要提升。同时，与国内快递相比，国际件业务需要面对更多的流程节点，处理不同国家的海关，面对不同市场的具体情况，因此操作更加复杂。在这些方面，顺丰快递也应该向国际快递巨头学习，提高国际部件的运营能力。三、顺丰控股的主要财务报表分析（-）资产负债表分析表3“顺丰控股2023-2023年资产负债情况表（单位：万元）年份资产总额负债总额所有者权益和计202357660162492753327326320237161457347006336913942023925353950041784249361由表3-1中的数据可以看出：顺丰控股近三年的资产总额呈现明显的上升趋势，同时随着顺丰控股资产的增加，与此同时，债务和所