造价工程师建设工程造价管理与工程项目有关的税收及保险规定.docx

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1、造价工程师建设工程造价管理与工程项目有关的税收及保险规定1.【单选题】下列关于契税纳税对象的说法正确的是（）。R）争（江南博哥）议题A.国有土地使用权出让，转让方需补交土地增值税B.国有土地使用权转让，转让方无须交土地增值税C.以房产抵债或实物交换房屋不能视同买卖房屋D.单位之间进行房地产交换还应交土地增值税正确答案：D收起知识点解析参考解析：本题考查的是契税。契税的纳税对象是在境内转移土地、房屋权属的行为。具体包括以下五种情况：国有土地使用权出让（转让方不交土地增值税）。国有土地使用权转让（转让方还应交土地增值税）。房屋买卖（转让方符合条件的还需交土地增值税）。以下几种特殊情况也视同买卖房屋

2、：以房产抵债或实物交换房屋；以房产做投资或做股权转让；买房拆料或翻建新房。房屋赠与，包括以获奖方式承受土地房屋权属。房屋交换（单位之间进行房地产交换还应交土地增值税）。2 .【单选题】对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A. 12%B. 15%C. 20%D. 25%正确答案：B收起知识点解析参考解析：本题考查的所得税有关规定。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得；从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的

3、所得；从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；符合条件的技术转让所得。收起回试题解析3 .【单选题】投保安装工程一切险时，安装施工用机器设备的保险金额应按（）计算。A.实际价值B.损失价值C.重置价值D.账面价值正确答案：C收起知识点解析参考解析：本题考查的是与工程项目有关的保险规定。安装施工用机器设备保险金额按重置价值计算。4 .【单选题】某企业今年的利润总额为IOO万元，所得税率为25%。由该企业的资产负债表可知：该企业有一笔100万元的借款，期限3年，年利率10%,而金融机构同类借款年利率仅为8%。若该企业改为金融机构借款，则今年应交所得税为_（）oA. 30万元B. 33.66万元

4、C. 29.4万元D. 25.5万元正确答案：D收起知识点解析参考解析：本题考查的是所得税。本企业100万元借款，年支付利息10万元（100X10%）,而银行同类贷款仅需支付利息8万元（IOO义8%）,因此企业每年多扣了2万元利息，应税所得=100+2=102（万元），应交所得税=102X25%=25.5（万元）o5.【单选题】下列对于建筑工程一切险描述错误的是（）。A.无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目B.分段承包方式，一般由业主投保建筑工程一切险C.安装工程项目的保险金额为安装工程合同总金额D.建筑工程一切险的保险人可采取重置、修复的赔付方式正确答案：C收起知识点解析参考

5、解析：本题考查的是与工程项目有关的保险规定。安装工程项目是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。该项目的保险金额为其重置价值。所占保额不应超过总保险金额的20%。超过20%的，按安装工程一切险费率计收保费；超过50%,则另投保安装工程一切险。6.【单选题】投保施工人员意外伤害险，施工单位与保险公司双方应根据各类风险因素商定保险费率，实行()。A.差别费率和最低费率B.浮动费率和标准费率C.标准费率和最低费率D.差别费率和浮动费率正确答案：D收起知识点解析参考解析：本题考查的是建筑意外伤害保险规定。施工单位和保险公司双方根据各类风险因素商定施工人员意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费率

6、。差别费率可与工程规模、类型、工程项目风险程度和施工现场环境等因素挂钩。浮动费率可与施工单位安全生产业绩、安全生产管理状况等因素挂钩。7.【单选题】某施工企业承包一项工程，2015年3月1日将施工设备运抵工地，2015年3月6日破土动工，工程于2015年5月20日完工，6月份联动试车，所有设备都是新设备。7月1日正式投产。则该项目的建筑工程一切险的保险期限最短为()。A. 2015年3月6日到2015年5月20日B. 2015年3月1日到2015年6月30日C. 2015年3月6日到2015年6月30日D. 2015年3月1日到2015年5月20日正确答案：B收起知识点解析参考解析：建筑工程一

7、切险保险期限是在保险单列明的建筑期限内，自投保工程动工日或自被保险项目被卸至建筑工地时起生效，直至建筑工程完毕经验收合格时终止。保险责任的开始时间是：工程破土动工之日或工程材料、设备运抵工地之日，以先发生者为准。8.【单选题】根据国家有关规定，提供交通运输服务，所缴纳增值税的税率为()OA. 6%B. 9%C. 17%D. 3%正确答案：B收起知识点解析参考解析：销售（提供）服务：转让土地使用权、销售不动产、提供不动产租赁、提供建筑服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务的增值税税率为9%o9.【单选题】某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房

8、产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值700万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。该公司应缴纳的契税额为O万元。A. 9B. 12C. 21D. 24正确答案：A收起知识点解析参考解析：房屋或土地使用权相交换，交换价格相等，免征契税；交换价格不等，由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差交纳契税。第一笔交换业务应由该公司交契税，第二笔交换业务由对方承受方缴纳契税。该公司应缴契税为：（800-500）乂3%=9（万元）。10.【单选题】对于投保安装工程一切险的工程，保险人应对（）承担责任。A.因工艺不善引起生产设备损坏的损失B.

9、因冰雪造成工地临时设施损坏的损失C.因铸造缺陷更换铸件造成的损失D.因超负荷烧坏电气用具本身的损失正确答案：B收起知识点解析参考解析：安装工程一切险主要承保保单列明的除外责任以外的任何自然灾害或意外事故造成的损失及有关费用，ACD属于除外责任。收起2J试题解析30.【多选题】建筑工程一切险中物质损失的除外责任有（）。A.台风引起水灾的损失B.设计错误引起损失C.原材料缺陷引起损失D.现场火灾造成损失E.维修保养发生的费用正确答案：B,C,E收起知识点解析参考解析：保险人对以下情况不承担赔偿责任：设计错误引起的损失和费用；自然磨损、内在或潜在缺陷、物质本身变化、自燃、自热、氧化、锈蚀、渗漏、鼠咬

10、、虫蛀、大气（气候或气温）变化、正常水位变化或其他渐变原因造成的被保险财产自身的损失和费用；因原材料缺陷或工艺不善引起的被保险财产本身的损失以及为换置、修理或矫正这些缺点错误所支付的费用；非外力引起的机械或电气装置的本身损失，或施工用机具、设备、机械装置失灵造成的本身损失；维修保养或正常检修的费用；档案、文件、账簿、票据、现金、各种有价证券、图表资料及包装物料的损失；盘点时发现的短缺；领有公共运输行驶执照的，或已由其他保险予以保障的车辆、船舶和飞机的损失；除已将工地内现成的建筑物或其他财产列入保险范围，在被保险工程开始以前已经存在或形成的位于工地范围内或其周围的属于被保险人的财产的损失。31.

11、【多选题】建筑工程一切险的保险人可采取的赔付方式有（）。A.重置B.修复C.还保险费D.延长保险期限E.赔付修理费用正确答案：A,B,E收起知识点解析参考解析：本题考查的是与工程项目有关的保险规定。建筑工程一切险的保险人可有三种赔偿方式，即：以现金支付赔款、修复或重置、赔付修理费用。32.【多选题】安装工程一切险与建筑工程一切险比较，特点有（）。A.保险期限设在机械设备安装之后B.一般情况下，保险费率比较高C.保险公司从保险标的存放于工地就承担全部货价的风险D.在机器安装好之后，试车、考核和保证阶段风险最大E.风险主要是人为事故正确答案:B,C,D,E收起知识点解析参考解析：本题考查的是与工程

12、项目有关的保险规定。与建筑工程一切险相比，安装工程一切险具有下列特点：建筑工程保险的标的从开工以后逐步增加，保险额也逐步提高，而安装工程一切险的保险标的一开始就存放于工地，保险公司一开始就承担着全部货价的风险。在机器安装好之后，试车、考核和保证阶段风险最大。由于风险集中，试车期的安装工程一切险的保险费通常占整个工期的保费的1/3左右；在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失；安装工程一切险的风险较大，保险费率也要高于建筑工程一切险。收起回试题解析33.【多选题】工伤保险中，不得认定为工伤和不得视同工伤的情形包括()OA.故意犯罪的B.患

13、职业病的C.醉酒的D.吸毒的E.自残或者自杀的正确答案:A,C,D,E收起知识点解析参考解析：本题考查的是与工程项目有关的保险规定。工伤保险条例规定不得认定为工伤和不得视同工伤的三种情形：故意犯罪的、醉酒或吸毒的、自残或自杀的。34.【多选题】下列实物项目中，可投保建筑工程一切险的有OoA.工地范围内施工用的脚手架B.业主采购并已运抵工地范围内的材料C.工地范围内施工用的推土机D.工地范围内施工用的规范、文件E.工程设计文件及有关批复文件正确答案：A,B,C收起知识点解析参考解析：建筑工程一切险的保险项目包括物质损失部分、第三者责任及附加险三部分。其中物质损失：建筑工程。包括永久和临时性工程及

14、物料。(2)业主提供的物料及项目。是指未包括在工程合同价格之内的，由业主提供的物料及负责建筑的项目。该项保险金额应按这一部分标的的重置价值确定。（3）安装工程项目o是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。（4）施工用机器、装置及设备。是指施工用的推土机、钻机、脚手架、吊车等。（5）场地清理费。指发生承保风险所致损失后，为清理工地现场所必须支付的一项费用，不包括在工程合同价格之内。（6）工地内现成的建筑物。是指不在承保的工程范围内的，业主或承包单位所有的或由其保管的工地内已有的建筑物或财产。（7）业主或承包商在工地上的其他财产，上述六项范围之外的其他可保财产。以上各部分之和为建筑工程一切

15、险物质损失部分的总保险金额。货币、票证、有价证券、文件、账簿、图表、技术资料，领有公共运输执照的车辆、船舶以及其他无法鉴定价值的财产，不能作为建筑工程一切险的保险项目。34.【多选题】下列实物项目中，可投保建筑工程一切险的有OoA.工地范围内施工用的脚手架B.业主采购并已运抵工地范围内的材料C.工地范围内施工用的推土机D.工地范围内施工用的规范、文件E.工程设计文件及有关批复文件正确答案：A,B,C收起知识点解析参考解析：建筑工程一切险的保险项目包括物质损失部分、第三者责任及附加险三部分。其中物质损失：建筑工程。包括永久和临时性工程及物料。（2）业主提供的物料及项目。是指未包括在工程合同价格之内的，由业主提供的物料及负责建筑的项目。该项保险金额应按这一部分标的的重置价值确定。（3）安装工程项Ro是指承包工程合同中未包含的机器设备安装工程项目。（4）施工用机器、装置及设备。是指施工用的推土机、钻机、脚手架、吊车等。（5）场地清理费。指发生承保风险所致损失后，为清理工地现场所必须支付的一项费用