财务公司审计稽核部制度汇编.docx

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1、财务公司审计稽核部制度汇编财务有限公司审计档案管理办法财务有限公司稽核业务管理办法财务有限公司内部控制评价实施办法财务有限公司离任审计实施办法财务有限公司绩效审计暂行办法财务有限公司内部审计工作办法财务公司效能监察管理办法财务有限公司任期经济责任审计实施办法财务有限公司审计档案管理办法第一章总则第一条 为加强财务有限公司（以下简称公司）审计材料的归档和审计档案的管理工作，根据中华人民共和国审计法内部审计工作准则，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法所称审计档案是指审计稽核人员在项目审计、专项审计等调查活动中形成的具有查考、利用和保存价值的记录材料，材料形式包括纸质、磁质、光盘和其他介质形

2、式。审计档案是公司档案的组成部分。第二章管理方式笫三条公司审计档案工作实行统一领导、分级管理的原则，公司审计档案工作接受集团审计部和公司档案管理部门的监督和指导。第四条公司审计稽核部设置兼职档案管理人员负责管理应归入审计档案的审计材料（以下简称审计归档材料）;档案部门负责管理审计档案。第五条审计稽核部门的审计档案管理职责：（一）贯彻执行国家和公司关于审计档案管理工作的法律、法规和规定，拟定审计档案工作规章制度；（二）按照国家和公司审计档案工作有关规定，做好审计归档材料的收集、整理与保管；按照档案工作有关规定对归档的审计材料进行整理、编目建档、一式二份，作为向办公室移交档案的依据。（三）按期向办

3、公室移交档案。第三章归档内容与范I第六条审计人员按照审计程序进行审计所形成的审计项目有关的材料应归入审计档案，包括：（一）结论性文件材料：1 .审计意见书、内部管理建议书等文件；2 .审计报告及有关领导、部门对审计报告的批示和意见；3 .审计报告征求意见书；4 .被审计部门执行情况的反馈及后续审计的资料;5 .其他结论性文件材料。（二）证明类文件材料：1 .审计证据；2 .审计工作底稿。（三）立项类文件材料：1 .审计通知书；2 .与审计项目有关的领导批示；3 .审计实施方案及调整审计实施方案的材料；4 .审前调查记录。第七条以下文件材料不归入审计档案：（一）未用作审计依据，或未经核实的证明性

4、材料；（二）审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料；（三）未经领导审签的文电草稿；（四）其他不应归入审计档案的材料。第八条 与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书，按公司有关档案管理规定归入相应类别档案。第四章归档要求第九条 审计材料按项目立卷，一个审计项目可立一个卷或多个卷，一般不得将几个审计项目的文件材料合并为一个卷。跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度归档。第十条审计案卷内支件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列。结论性文件材料和立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。证明性文件材料，按

5、与审计报告所列问题和审计评价意见对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿进行排列。第十一条 审计案卷内每份或每组文件之间的排列规则是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后;（二）批复在刖，请不在后；（四）批示在前，报告在后；（五）重要文件在前，次要文件在后；（六）汇总性文件在前，原始性文件在后。第十二条涉及国家和公司秘密的审计归档材料，应按照公司保密工作有关规定执行。第十三条审计归档材料要符合档案管理要求，审计档案的书写要求工整、整洁。审计工作底稿和工作记录用纸统一为A4规格。第十四条案卷的立卷编目要按以下要求做至心（一）卷内文件材料凡有字迹的，均应编写号码

6、。页号编写在文件材料的正面右上角（反面左上角）;（二）卷内文件目录按卷内文件材料的排列顺序逐项填写,置于卷首，注明文件所在页数;（三）以卷为单位，拟定案卷题名，案卷封面按档案管理要求填写标题、项目所属期间、立卷入、立卷时间。第十五条 审计档案保管期限根据公司有关文件执行。第五章审计归档的形成与立卷第十六条 审计项目一经实施，审计人员及时收集项目的审计归档材料；审计终结时，审计人员对形成的全部文件材料进行整理、鉴别、取舍、编页和排序，拟定内容清单,待审计归档材料齐全报部门经理复核签署意见。第十七条 审计稽核部兼职档案管理人员依照档案管理有关规定对审计项目文件材料进行整理和立卷，形成审计部门的审计

7、归档材料。第十八条审计人员对文件材料内容的真实性、完整性负责；兼职档案管理人员对立卷的完整性、合规性负责；审计稽核部经理对立卷材料的全面质量、移交的及时性负责。第六章归档和借阅第十九条 对立好的案卷，在审计部门保管一年后，按年度向本单位档案管理部门移交。第二十条 除审计人员外，其他人员不得随意借阅，但有特殊情况需要借阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经审计稽核部经理或其主管领导批准。第二十一条 对损毁、丢失、涂改、伪造、出卖、转卖、擅自提供审计档案者或因玩忽职守造成审计档案损失的有关责任人员，依法进行处罚。对于涉密档案，根据审计档案的涉密情况，由公司上报保密等相关部门，对直接责任人和其他

8、有关责任人依法进行处罚。第七章附则第二十二条本办法由公司审计稽核部负责解释。第二十三条本办法自颁布之日起施行。财务有限公司稽核业务管理办法第一章总第一条 为规范和加强财务有限公司（以下简称“公司”）稽核监督，保证稽核质量，促进内部控制和风险管理，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、中央企业内部审计管理暂行办法、以及集团内部审计制度等有关规定，制定本办法。第二条公司的内部稽核工作是指审计稽核部在董事会的领导下，依据有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对公司经营活动、财务收支和内部控制的真实性、合规性、效益性、健全性等进行独立稽核审计，并有效行使监督、评价和控制职能，

9、以保障促进公司实现各项经营管理目标。第三条,审计稽核部和稽核人员在工作过程中应遵循以下独立性原则：（一）审计稽核部和稽核人员依法独立履行稽核职责;（二）审计稽核部和稽核人员自主对稽核事项进行分析和评价；（三）审计稽核部和人员不得参与被审计稽核部门和人员的经营活动的决策和执行，但可以进行审查并提出建议;（四）稽核人员执行稽核项目，与被审计稽核部门、人员或稽核事项有利害关系的，应当回避。第四条,稽核人员在工作过程中应遵循以下客观性原则：（一）稽核人员应当公正地履行职责，对稽核事项进行真实的分析、评估和报告；（二）稽核人员应如实披露稽核过程中发现的问题，不得隐瞒。第五条稽核人员在工作过程中应遵循以下

10、重要性原则：（一）稽核人员应该密切关注被审计稽核部门和人员的财务活动、经营活动、管理活动以及经济责任履行活动中的重要事项；（二）稽核人员编制稽核方案时，应当根据稽核事项的重要性合理配备稽核资源。第六条稽核人员在工作过程中应遵循以下审慎性原则：（一）稽核人员应当以谨慎和勤勉的态度履行职责，对被审计稽核部门和人员出现重大风险事项的可能性保持警惕和关注；（二）稽核人员必须遵守公司审计稽核工作制度，使用适当的稽核方法，并在稽核证据的基础上做出客观、公正的判断；（三）稽核人员有证据怀疑被审计稽核部门和人员存在不正当行为时，必须及时向上级领导或审计稽核部报告，并根据上级领导或审计稽核部的决定对可疑领域进行

11、必要的稽核。第二章 董事会、审计稽核部及其职责第七条董事会在稽核审计方面的主要职责是:（一）对公司管理层的工作情况进行监督；（二）监督及评价公司的内部控制及内部审计制度及其实施；（三）审核公司的财务报告及其程序，审查公司会计信息及其重大事项披露；（四）监督和促进内部审计和外部审计之间的沟通;（五）聘用、更换或解聘为公司审计的会计师事务所;（六）聘用、更换或解聘审计稽核部部门负责人，决定其薪酬，并要求其直接汇报工作；（七）对审计稽核部和人员的尽责情况及工作考核提出意见；（八）对经董事会审议决定的审计稽核有关事项的实施情况进行监督。第八条审计稽核部在董事会的领导下，依据国家法律、法规和政策，以及集

12、团和财务公司的规章制度，对公司的全部经营活动、管理活动独立行使监督权，进行内部检查评价。审计稽核部对公司董事会负责和报告，业务上接受中国银行业监督管理委员会（以下简称“中国银监会”）的指导。第九条审计稽核部的主要职责是：（-）负责审查评价公司经营活动、风险状况、内部控制和公司治理效果；（二）制定审计工作制度规范；（三）开展对各部门及重点业务的审计工作；（四）董事会和管理层安排的其他工作。第三章 稽核审计的范围、频率、方式和权限第十条稽核审计的职能包括监督、评价和服务三个方面:（一）监督职能是指独立地审计公司运营行为及运营结果，保证公司运营行为及运营结果的真实性、合规性，促进公司合法经营；（二）

13、评价职能是指对公司治理、风险管理、内部控制的健全性以及运营管理的经济性、效率性、效果性进行客观评价，促进公司高效经营；（三）服务职能是指利用审计资源和审计信息，为公司决策和业务部门经营管理活动提供管理建议及支撑服务。第十一条审计稽核部可对已发生的及正在发生的如下事项进行稽核，稽核的对象应当包括公司的各部门、各项业务，并涵盖到决策、执行、监督、反馈等各个环节，不得留有空白和漏洞：（一）财务稽核审计。对公司财务活动及财务信息的真实性、准确性、合规性和效益性，以及资金、资产的管理和使用情况进行审计和评价；（二）内部控制稽核审计。对公司内部控制制度设计的合理性以及执行的有效性进行审计和评价；（三）风险

14、评价。对公司各业务流程和管理机制的风险管控状况进行评估和评价；（四）审计调查。对公司管理热点、难点和特定问题进行专题调查；（五）主要管理人员的职责履行情况；（六）审计咨询服务。根据公司管理层要求及业务部门需要，利用审计资源和审计信息，为公司决策和经营管理活动提供管理建议或咨询服务；（七）应审计稽核的其他事项。第十二条 稽核人员依照风险导向的原则确定稽核频率和稽核顺序，加大对剩余风险高的部门和业务的稽核频率,优先对剩余风险高的部门和业务进行稽核。审计稽核部对各部门的稽核每年至少覆盖一次。第十三条公司的董事、高级管理人员离任，由集团依照有关规定进行离任审计，并将离任审计报告报中国银监会,审计稽核部应予以积极配合。第十四条审计稽核部和稽核人员履行职能时，可采用现场稽核和非现场稽核两种方式。第十五条 稽核人员在工作过程中具有以下知情权：（一）有权知悉被审计稽核部门的财务和经营管理的目标、政策、标准以及结果；（二）有权要求被审计稽核部门报送有关资料，检查其有关计算机系统及其电子数据；（三）有权要求被审计稽核部门反馈稽核建议的落实情况；（四）审计稽核部负责人有权参加或列席有关业务会议,召开与审计事项有关的会议；（五）公司收到的各类重要经营管理文件、制度应转送审计稽核部阅知，公司主要业务流程变更、主要信息系统上线和其他重大变更以及各类规章制度的修订应抄送审计稽核部，公司机构设