证券期货业务质量控制流程说明.docx
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1、证券期货业务质量控制流程说明一、质量控制责任事务所在全所范围内设计、实施和运行统一的质量管理体系,建立执行一体化管理机制,以实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理五方面的统一管理。(一)治理结构事务所设立合伙事务管理委员会和合伙事务监督委员会等内部治理机构,其中,合伙人会议为最高权力机构,合伙事务管理委员会是合伙人会议闭会期间最高管理执行机构。首席合伙人全面负责事务所的日常经营管理活动。合伙事务管理委员会有七名委员,姚庚春为首席合伙人。合伙事务监督委员会有五名委员。合伙事务管理委员会下设五个专业委员会,分别是风险管理与质量控制委员会、业务研发与拓展委员会、政策研究与专业技术委员会、分所管理委
2、员会、人力资源与财务委员会。(二)事务所质量管理体系的领导层1、首席合伙人对质量管理体系承担最终责任;2、质量管理主管合伙人具体负责质量管理体系的设计、实施和运行;3、职业道德主管合伙人具体负责事务所与职业道德(包括审计、审阅和其他鉴证业务的独立性)有关的事务;4、业务条线主管合伙人负责主管业务的总体质量;5、监控和整改主管合伙人对质量管理体系中的“监控和整改”要素的运行承担责任。()组织架构事务所设立了办公室、党办、技术标准部、质量监管部、人力资源部、财务部、信息中心、培训部、档案室、函证中心等10个综合部室,按照部门职责,具体办理质量管理方面的事务。为提升管理效率和审计质量,所内建立了审计
3、作业管理平台系统,通过该系统实施质量控制和审计作业。二、职业道德(一)独立性管理的政策与程序本所职业道德守则中对独立性政策和程序作出规范,并制定了相关具体规定。(I)受限实体清单方面,按照关于禁止员工利用内幕交易买卖股票及其持有客户股票进行登记备案的有关规定,向本所员工提供上市公司客户清单,要求全所员工及其近亲属建立身份信息登记备案,要求员工及其近亲属不得购买本所客户股票,原已持有的客户股票不得违规抛售;不得违法违规买卖股票及其他进行内幕信息交易行为。(2)关键审计合伙人定期轮回方面,职业道德守则第4号以及业务委派程序中规定了关键审计合伙人的定期轮换和冷却期制度,并进行实质性轮换。(3)非审计
4、业务独立性的评估和批准方面,所内职业道德守则第4号、第5号对审阅、其他鉴证业务的独立性作出规定,除此之外的专业服务的独立性遵守职业道德守则第3号中的相关规定。(二)设置相应部门负责独立性与职业道德事项的管理所内的职业道德守则职业道德规范准则对独立性和职业道德事项作出了规范。所内设置了职业道德主管合伙人,人力资源部设置了专门的关于独立性和职业道德管理岗位,负责处理具体事务,质量监管部、信息部协助。每年年初所内发布关于签署承诺书及禁止员工及近亲属买卖我所承接的上市公司股票的通知,所内员工按要求签署年度独立性承诺函关于遵守职业道德规范的承诺书不从事违法违规买卖股票行为的承诺书。(三)针对独立性和职业
5、道德持续开展培训每年针对独立性和职业道德事项持续开展培训I,促使执业人员提升专业胜任能力,恪守独立、公正、客观原则。比如,2023年培训中,根据中兴财光华会计师事务所员工后续教育制度及实施办法,在征集所内培训需求的基础上,制定了2023年度分层分技能内培计划,其中第三期培训班“执业技能与职业道德提升培训班”通过警示案例解析,解读注册会计师和审计助理人员恪守中国注册会计师职业道德守则(2023)保持职也诚信的必要性。三、人力资源(一)建立和保持与业务发展相适应的执业人员队伍1、人力资源管理制度对人员招聘、薪酬设置、职业发展、继续教育、绩效考核、员工晋升等人力资源管理各个方面作出规范,培养和保持满
6、足业务开展需要的、具有专业胜任能力、遵守职业道德要求的人员。2、通过各种途径提高人员素质和专业胜任能力:(1)参加监管部门、交易所、中国注册会计师协会和地方协会的职业后续教育;(2)职业发展,包括对各级别人员进行持续培训;(3)现场培训;(4)由经验更丰富的员工提供辅导。(二)人员的委派人员委派按照业务委派程序执行,考虑被委派人员的独立性、专业胜任能力、工作负荷等因素。1、项目合伙人的委派业务承接与保持确定后,C类业务由主管合伙人委派项目合伙人;B类业务由管理合伙人委派项目合伙人;A类非上市业务由管理合伙人委派项目合伙人;A类上市.业务由风险管理与质量控制委员会委派项目合伙人。2、项目经理及项
7、目组成员的委派在项目合伙人确定后,项目组成员的委派由项目合伙人按照项目计划提出人员需求及名单,由项目所属的审计部门授权经理在部门内部安排,部门内部不能解决的,提交人力资源部统一协调。3、项目质量复核人员的委派(1) A类非上市业务的项目质量复核人员由质量监管部合伙人委派;(2) A类上市业务由风险管理与质量控制委员会委派项目质量复核人。四、审计业务承接事务所制定了业务操作流程客户关系和业务承接与保持控制程序重大会计、审计事项决定程序等制度,对新客户和新业务的承接的政策和流程作出了规范。针对客户关系和具体业务的接受与保持,在全所范围内统一决策,充分考虑相关职业道德要求、管理层和治理层(如适用)的
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