增值税、所得税、印花税等的计算公式.docx
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1、增值税、所得税、印花税等的计算公式财税实操一、各种税的计算方式No.1增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额X税率组成计税价格=成本X(1+成本利润率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)(I-消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额(1+征收率)No.2消费税1、一般情况:应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)(I-消费税率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)(I-消费税税率)组成计税价格=
2、(材料成本+加工费)(I-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)(I-消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量X单位税额No.3关税1、从价计税应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率No.4企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额二月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12No.5其他税收1、城镇土地使用税年应
3、纳税额=计税土地面积(平方米)X使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值X(I-扣除比例)1.2%或年应纳税额=租金收入X12%3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额X适用税率)5、契税应纳税额计税依据X税率二、应纳税额的计算公式No.1增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率已由受托方代收代缴
4、的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本X(1+成本利润率)进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/(1征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
5、No.2消费税额1从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)组成计税价格=(成本+利润)/(I-消费税率)(3)9计税价格=(材料成本+力口工费)/(I-消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额No.3企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额
6、-成本、费甩损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支
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