养老机构财务管理制度.docx

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1、养老机构财务管理制度管理制度会计实操文库O1总则(-)为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合各院具体情况，制定各制度。(二)财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。()财务管理工作要贯彻勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支J制氐消耗，增加积累。(四)各院的财务工作，必须执行各制度。02财务机构与会计人员（一）各院及下属独立核算的各院、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。（二）各院设立财务部，并根据业务需要配备必要的财务会计人员。（）财务部负责人

2、领导财务部的工作，在总经理的领导下主持各院的财务工作。会计负责人主要职责如下：1 .主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2 .执行总经理对财务工作的决定，控制和降氐各院的经营成各,审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总经理、董事会提交财务分析报告；3 .筹划经营资金，负责各院资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4 .定期或不定期地组织会计人员学习会计相关法规，杜绝企业违反有关财经纪律和规章制度;5 .编制各种会计报表，主持各院的财产管理工作；6 .参与各院发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。（四）财务部必须建立稽查制度。出纳员不

3、得兼管稽核、会计档案保管和收入、费甩债权债务帐目的登记工作。（五）财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。（六）各院全体员工必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。（七）财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪衡口财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。各院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁停可人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。各院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。（A）财会人员力求稳

4、定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。03会计核算原则及科目报表（-）各院执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成各清查等事项的规定。（二洛院采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。（三）记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算按国家规定的会

5、计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐各位币。（四）合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为各位币，将所有外币折合成各位币记帐和编制财务报表。（五）一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。对同一时期的各项收入及与其相关联的成各、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。（六）各院采用的会计处理方法,前后各期必须一致,非董事会同意,任I可人不得随意改变。（七）凡与各院合作经营的企业，应按合同规定的资各

6、总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资各。具体如下：1 .以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2 .以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3 .以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4 .各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。（A）各院以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1 .房屋及其他建筑物；2 .机器设备；3 .电子设备（如手提程控电话机、复印机、监控等）；4 .运输工具；5

7、.其他设备。（九）各类固定资产折旧年限为：1 .房屋及建筑物35年；2 .机器设备（含室内装修）10年；3 .电子设备、运输工具5年；4 .其他设备5年。固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。（十）购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价。（十一）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1 .盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程

8、度估算累计折旧入帐,原价减累计折旧后的差额转入公积金。2 .盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3 .报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额,其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4 .各院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。（十二）凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。（+）各院主要的会计报表有如下几种：1 .资产负债表（年、季、月）；2 .损益表（年、季、月）;3 .固定资产增减变化表（月）；4 .现

9、金出纳月终盘存表（月）；5 .银行存款余额调节表（月）；6 .提取坏帐准备金明细表（月）；7 .应收、应付和预付款项明细表（月I04资金、现金、费用管理（-）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。（二）银行帐户必须遵守银行的规定开谢口使用。银行帐户只供各单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。（）银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。（四）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：财务章由出纳保管，法人章由会计负责人保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（

10、五）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔:口领记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。（六）财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。（七）对违反下述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。1 .付款审批单由项目经办人负责办理报批。由报批部门负责人审核签字确认。2 .同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。（A）根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经

11、收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人I凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。（九）各院应建立完整的应收款项收回情况的跟踪制度，并按月汇总后上报总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。（十）各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。（十一）一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。（十二）严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。（+）严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。（十四）现金日记帐必须用固定一各帐，严禁使用两各帐或帐外有帐。

12、（十五）会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。（十六）领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。（十七）正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。（十八）商品运杂费、包装费、手续费等，必须经经理批准后才能报销。（十九）业务费实行包干制，按实嘛IJ润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。各院各部、室的业务费，由各部、室部长（主任

13、）审核签字，再由财务负责人审核签字后,报总经理审批报销。各院员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，再由财务负责人审核签字后，报总经理审批报销。（二十）严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。五、税收及利润分配（-）各院依法向国家缴纳税金，不偷税漏税。（二）税后利润的分配按各院章程的规定执行。05利润上交和库存物资财务管理（-）仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表。（二）仓库每年底由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表。()对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。应由各院财务部审核，报总经理审批后处理。06会计凭证和档案保管(一)各院必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，情节严重的追究法律责任。(二)会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补,如事后发现差错,也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。()会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管,至少15年。会计档案保存期满需销毁时,应抄具清单,报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。