国有企业公司财务制度(最完整版).docx
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1、XXXXXXXXXXXXXXX有限公司财务管理制度(暂行)第一章总则第一条为了规范XXXXXXXXX有限公司(以下简称“公司”)及所属子公司财务工作行为、完善财务管理体系、加强各级公司财务管理,根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国预算法和XXXXXXXX公司章程等相关法律、法规规定,并参照XXXXXXXX集团公司财务管理制度制定本制度,XXXXX公司及所属子公司参照本制度执行。第二条坚决执行国家有关法律、法规和财务规章制度;统一管理,逐级审批,严格审批权限,各级公司领导统管公司及财务工作。涉及管理范围的重大项目和资金收支决策应由各级公司领导办公会议研究决定。第三条公司
2、及所属子公司财务管理的范围包括部门预算、收入管理、流动资产管理、固定资产管理、支出管理、财务工作管理、内部审计等;第四条公司及所属子公司的一切财务收支活动由财务部统一管理,统筹安排、合理使用各项资金,保障各级公司工作正常运转。第五条公司及所属子公司财务部门要结合具体经营活动,从收入管理、成本费用控制、会计核算与监督等方面,做好企业财务计划的编制、执行、分析、审核等工作。企业财务分析审核要力求资料完整、数字真实、分析准确。第六条公司及所属子公司财务部负责制定年度部门预算、公司采购计划、管理公司资产;对其他部门的财务活动进行指导、监督;参与公司重大财务开支的决策以及经济事项的协议签订。财务管理是公
3、司管理的一个重要方面,财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行会计法,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第七条公司及所属子公司要认真做好财务决算报告的编制工作,根据国家和公司统一规定以及内部指定的财务考核指标,做好年度财务评价工作。按照公司的安排,接受会计师事务所年度财务决算的审计。第八条公司及所属子公司主动接受财政、税务、国有资产管理、审计等部门及公司内部职能部门的监督、检查。第九条公司及所属子公司领导应充分理解和支持财务、会计人员,在遵守财经纪律的前提下,正确开展财务管理、财务监督和会计核算工作。第十条根据XXXXXXXXXXXXXXX有限公司财务管理制度执行。
4、第十一条本制度适用于公司及所属子公司财务管理。第二章部门预算第十二条公司及所属子公司根据集团财务部要求,按照公司各部门提交的年度预算计划进行汇总,科学编制年度收入和支出预算,报各级公司领导办公会审定。第十三条公司及所属子公司财务预算编制程序。每年7月10日前,公司各部门及所属子公司财务部门结合自身实际情况及下一年度工作计划安排,提出本部门下年度预算,按项目分轻重缓急依次列出,项目预算要具体、细化,经部门负责人、子公司负责人、签字后由财务部编制并申报。公司及所属子公司财务部依据集团财务部预算的要求,编制公司年度部门预算,经财务部负责人审核后,报各级领导办公会审定。所属子公司报二级公司备案。第十四
5、条公司及所属子公司预算一经确定,要严格执行,不得随意开支和无预算开支。确因特殊情况需要调整或追加预算的,应按规定程序办理申报手续。由部门提出申请报财务部审核,财务审核后报各公司领导办公会审批,批准后由财务部安排执行。第三章资产管理第十五条公司及所属子公司要根据财务制度,结合各自的经营特点,制定应收账款、存货、固定资产、无形资产等资产的管理制度,严格进行管理。第十六条公司及所属子公司要加强对应收账款的管理,防止和减少坏账损失。现金、银行存款、暂付款等流动资产应定期核对,保证账实相符。第十七条严格银行账户管理。银行账户的开设必须由财务部统一按照中国人民银行的规定严格审核,并按程序进行,其他部门不得
6、以任何理由开设银行账户。第十八条银行账户撤销,必须先与开户行核对账户余额,查清未达账项,经所属子公司领导、上级公司领导审查同意后,方可办理销户手续。第十九条办理转账手续,经办人依照审批程序,经公司负责人签字后,按计划用途和金额使用,并于三日之内持合法有效发票到财务部办理清算手续。第二十条事前审批流程:承办人在事前审批单签字确认f承办部门领导签字(涉及到项目资金支出的需由部门领导和财务部负责人共同签字确认)f办公室f公司领导审批。事后核销流程:填写报销单(经办人必须在每张原始凭证背面签字)f承办部门领导签字(涉及到项目资金支出的需由部门领导和财务部负责人共同签字确认)一办公室一公司领导审批。第二
7、十一条如不慎遗失支票或其他原因造成经济损失的,由当事人负责挂失并承担相关的责任等。第二十二条公司及所属子公司加强对银行存款的管理以及对银行账户及其他账户的保密工作,非业务需要不准外泄,银行账户印鉴实行分管、并用制,不得一人统管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第二十三条公司及所属子公司出纳要随时掌握银行存款余额,严禁签发远期支票和透支,严禁将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账目项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。第二十四条严格执行现金管理条例,XXX公司存现金额为XXXXX万元,所属子公司库存现金额
8、为XXXX元如无特殊情况,严格落实库存现金限额制度,超出限额的库存现金必须及时交存银行,月末定期盘点现金。银行存款按月与银行对账单进行核对,确认无误后填写银行存款余额调节表,出纳、会计签字并留存。第二十五条公司及所属子公司要加强对固定资产的管理,建立和健全固定资产购进、使用和内部控制制度。实行固定资产备案制度。公司及所属子公司由办公室负责固定资产实物管理。单位增加固定资产(一般设备单位价值在IOOO元以上,专用设备单位价值在1500元以上)或者单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,均作为固定资产管理。或者减少(拆除、报废、毁损、丢失)、变更(出租、出借、无偿转让、管理
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