初级经济师初级财政税收专业知识与实务第6章 所得税制度含解析.docx

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1、初级经济师初级财政税收专业知识与实务第6章所得税制度含解析一、单项选择题1.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业D.外国合伙企业2 .下列关于企业所得税的表述，错误的是（）oA.征税对象是企业的法定利润B.征税范围仅限于内资企业C.其征收有利于企业改善经营管理D.实行统一的比例税率3 .企业所得税的纳税人不包括（）。A.基金会B.外国商会C.农民专业合作社D.个人独资企业4.关于企业所得税的征税对象，说法错误的是OA.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境

2、内的所得,应当缴纳企业所得税C.企业所取得的股息红利等权益性投资收益应当缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。5 .某小型微利企业，上年发生经营性亏损18万元（已通过税务机关的审核），本年度盈利35万元，无其它调整项目，该企业本年度应纳企业所得税（）万元。A. 2.55B. 3.4C. 4.25D. 5.616 .现行企业所得税的税率是（）。A. 15%B. 18%C. 25%D. 33%7 .国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（A. 30%B. 25%C. 20%D. 15%8 .下列关于国家鼓励的重点集成电路设计企

3、业和软件企业，自获取年度起的优惠税率，说法正确的是（）oA.第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税9 .第一年至第三年免征企业所得税，接续年度减按15%的税率征收企业所得税C.第一年至第三年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按15%的税率征收企业所得税10 企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。A. 3B. 5C. 7D. 1010.某公司2019年经税务机关核实亏损120万元，2023年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调

4、整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2023年度应纳所得税税额为（）万元。A. 30B. 65C. 95D. 12511.某企业2013年度亏损18万元，2014年度亏损8万元，2015年度盈利3万元，2016年度亏损13万元，2017年度盈利6万元，2018年度盈利4万元，2019年度盈利70万元，则2019年度的应纳税所得额为（）万元。A. 44B. 49C. 62D. 7012.甲企业2015年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（）年。A. 2018B. 2019C. 2023D. 202313.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）

5、。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金14.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴15.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）oA.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金16.根据企业所得税法，转让股权收入确认的时点是（）。A.转让协议签订时B.确定股权转让价格时C.实际收到股权转让款时D.转让协议生效且完成股权变更手续时17.某生产企业2019年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元，则该企业2019年计算应纳

6、税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A. 18B. 45C. 75D. 12018.某生产企业2019年实现销售收入2800万元，“管理费用”中列支的业务招待费为30万元,则不得在税前列支的业务招待费为（）万元。A.4B. 12C. 14D. 1619.某企业2023年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）oA. 72B. 96C. 120D.21620.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）oA.银行加收的罚息B.对市篮球队的赞助支出C.工商部门处以的罚款D.向投资者支付的红利21

7、 .企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（A. 2%,14%,1.5%B. 1.5%,14%,2%C. 2%,14%,8%D. 8%,14%,2%22 .企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。A. 12%B. 5%C. 8%D. 10%23 .根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。A.闲置的房屋B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产24.某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实

8、际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A. 9.85万元B. 18万元C. 20.15万元D. 30万元25.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是（）oA.飞机、火车、轮船，为10年B.房屋、建筑物，为20年C.电子设备，为3年D.林木类生产性生物资产，为5年26.某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为O年。A.3B.4C. 5D. 1027.与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为（）年。A.2B.4C. 5D. 1028.无形资产的摊销年限不得低于

9、（）年。A. 3B. 5C.8D.1029.大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。A. 2000B. 10000C. 18000D. 2000030.甲企业2023年国内应纳税所得额是100万元，取得境外收入60万元，已在收入国缴纳企业所得税24万元，则该企业（适用税率25%）在国内应缴纳2023年的企业所得税税额为（）万元。A. 16B. 25C. 31D. 4031.下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工

10、资超过计税工资部分32.某居民企业2023年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元（含技术转让税费10万元）。2023年企业应税所得额为（）万兀。A. 100B. 190C. 280D. 43033.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年（）企业所得税，第4年至第6年（）企业所得税。A.免征减半征收B.免征免征C.减半征收减半征收D.减半征收免征34.甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年1

11、2月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额是（）万元。A. 425B. 447.5C. 350D. 27535.除税收法律、行政法规另有规定外，企业登记注册地在境外的，所得税的纳税地点为（A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地36.当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为（）。A.企业注册地B.实际经营管理机构地C.纳

12、税人销售所在地D.由税务机关决定37.企业所得税的年终汇算清缴时间是（）oA.年终后2个月内进行B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行D.年终后5个月内进行38.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足（）个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。A.6B. 3C. 12D. 139.居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。A. 183B. 180C. 360D. 36540 .下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（A.劳务服务收入B.财产租赁收入C.稿酬收入D.非专利技术转让收入41 .根据个人所得税法，

13、财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（A. 20%B. 10%C. 15%D. 5%42.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是（）。A. 400元B. 800元C. 1600元D. 3200元43.每次财产租赁所得4000元以上的，计算个人所得税应纳税所得额时，准予减除的费用是（）oA. 800元B. 1600元C. 2000元D.所得额的20%44 .个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40

14、%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分45 .小王2023年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（A. 600元B. 480元C. 440元D. 500元46.下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）oA.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D.财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额47 .下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，不正确的是（A.大病医疗支出专项附加扣除，可以扣除未成年子女发生的医药费支出B.婴

15、幼儿照护专项附加扣除必须是父母一方按照IOOO元定额标准扣除C.住房贷款利息支出和住房租金支出的专项附加扣除只能选择其一D.同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月48 .下列关于专项附加扣除中婴幼儿照护的说法，不正确的是（）。A.婴幼儿照护专项附加扣除需得是3岁以下婴幼儿才可以享受B.婴幼儿照护专项附加扣除标准是每月1500元C.父母可以选择由其中一方按标准的100%扣除D.父母可以选择由双方分别按照扣除标准的50%扣除49.张女士的应税所得为40000元，假设税法规定的免征额为10000元，适用税率为20%,张女士的应纳税额为（）元。A.0B. 2000C. 6000D. 800050 .关于