初级会计职称经济法基础第六章 财产和行为税法律制度含解析.docx

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1、初级会计职称经济法基础第六章财产和行为税法律制度含解析一、单项选择题1关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2.根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人3.根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（）。A.集体单位的房产B.国家所有的房产C.产权所有人不在房产当地的D.出典的房产4.下列关

2、于房产税的说法，表述不正确的是（）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，免交房产税C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.老年服务机构自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的办公用房D国家机关自用的房产6.根据房产税法律制度的规定，甲公司的下列经营用房中，不属于房产税征税范围的是（）。A.自有位于市区的办公楼B.自有位于市区的门市部C

3、.出租的位于市郊的自有厂房D.承租的位于农村的仓库7 .根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税免税项目的是（）。A.公园管理部门自用的办公用房8 .居民个人出租的市区住房C.国家机关自用的房产D.军队自用的房产8.2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。已知增值税征收率为5机房产税从租计征的税率为12%o计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 199500（15%）12%=22800（元）B. 19950012%=23940（元）C. 199500X（1-5%）12%=22743（元）D. 199500（1-5%）12%=25

4、200（元）9.某企业2023年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30机房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A. 12000（1-30%）1.2%=100.8（万元）B. 12000（1-30%）1.2%+8012%=110.4（万元）C. （12000+400）X（1-30%）X1.2%+80X12%=113.76（万元）D. （12000+400+600）X（1-30%）1.2%=109.2（万元）10.王某自有一处平房，共16间，其

5、中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2023年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2023年应纳房产税额为（）万元。A. 1.632B. 0.672C. 0.516D. 1.65211.甲企业厂房原值2000万元，2019年11月对该厂房进行扩建，2019年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为305,房产税比例税率为1.2%,计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）oA. 2000（1-30%）X

6、12S+500X12%=22.8万元B. （2000+500）X（1-30%）X12%=21万元C. 20001.2%+500（1-30%）X12%=28.2万元D. 2000X（1-30%）X125=16.8万元12.2023年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年。一次性收取含增值税租金126000元，己知增值税征收率5%,房产税从租计征的税率为12%,计算甲公司出租商铺应纳税额的下列算式中，正确的是（）。A. 126000X（1-30%）12%=10584（元）B. 12600012%=15120（元）C. 126OOO（1+5%）（1-30%）12%=10080（元）D. 126OOO（1

7、+5%）12%=14400（元）13.胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住,房产原值60万元，每月租金5000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15000元；上述租赁房产的期限均为2023年下半年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2023年应缴纳的房产税为（）元。A.17640B. 26040C. 9600D. 480014.某企业拥有AB两栋房产，A栋自用，B栋出租。AB两栋房产在2019年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底B栋房产租赁到期。自2019年5月1日起，该企业由A栋搬

8、至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工，企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2019年应缴纳房产税（）万元。A. 15.04B. 16.32C. 18.24D. 22.7215.甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知当地房产原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为12%。计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A. 500（1-30%）1.2%=4.2（万元）B. 5001.2%=6（万元）C. （500-200）（1-30%）1.2%=2.52（万元）D. 200（1

9、-30%）XI.2%=1.68（万元）16.甲企业一处经营用房原值800000元，由于价值50000元配套设施损坏，以价值60000元的配套设施对其予以更换。已知房产的原值减除比例为30%；房产税从价计征税率为1.2%。计算甲企业该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）oA. 800OOOX（1-30%）1.2%=6720（元）B. （800000+60000-50000）X（1-30%）1.2%=6804（元）C. （800000+60000）X（1-30%）1.2%=7224（元）D. （800000-50000）X（1-30%）1.2%=6300（元）17.甲企业有原值为25

10、00万元的房产，市值为5OoO万元。2019年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,房产税从价计征税率为1.2%,房产税从租计征的税率为12%。关于甲企业2019年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（）。A. 2500（1-20%）1.2%=24（万元）B. 5012%=6（万元）C. 2500（1-30%）（1-20%）1.2%=16.8（万元）D. 2500（1-30%）X（1-20%）1.2%+5012%=22.80（万元）18 .A公司厂房原值1000万元，已提折旧400万元，已知房产原值

11、减除比例为30%,房产税从价计征税率为12%,计算A公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（A. 400（1-30%）X12%=3.36（万元）B. 10001.2%=12（万元）C. （1000-400）（1-30%）1.2%=5.04（万元）D. 1000X（1-30%）1.2%=8.4（万元）19 .根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.名胜古迹中附设的经营性茶社B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂20.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的有（）。A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C

12、.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.出售房屋的个人B.受赠土地使用权的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业22.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）.A.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C.购买商品房的张某D.出售商铺的林某23.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）.A.继承父母车辆的子女B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.受赠房屋权属的个体工商户24.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。A.张某受赠房屋B.王某与李某互换

13、房屋并向李某补偿差价款10万元C.夏某购置商品房D.赵某抵押房屋25.甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是（）。A.甲公司将持有一部分共有份额转让给乙公司B.甲公司将其持有的一部分共有份额转让给丙公司C.甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则D.甲公司受让乙公司的共有份额26. 2023年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋互换行为缴纳契税的计税依据是（）oA. 220万元B. 180万元C. 40万元D. 400万元2

14、7. 2019年张某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，张某房屋价值120万元，李某房屋价值100万元，李某向张某支付差价20万元。该交易的契税计税依据是（）.A.张某房屋价值120万元B.李某房屋价值100万元C.李某向张某支付的差价20万元D.张某、李某房屋价值的总额220万元28. 2023年9月份甲公司获赠原值200万元的房产一处，税务机关核定的不含增值税价格为300万元。已知，契税适用税率为4临甲公司获赠该房产应缴纳契税税率为（）万元A. 4.16B. 12C. 12.48D.829.甲公司于2023年9月向乙公司购买一处厂房，合同注明的土地使用权价款3000万元（不含增值税），厂

15、房及地上附着物价款500万元（不含增值税）。已知，当地规定的契税税率为法。甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。A. 15B. 75C. 90D. 10530.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（）。A.周某应缴纳契税3万元B.周某应缴纳契税2.4万元C.谢某应缴纳契税2.7万元D.谢某应缴纳契税0.3万元31.某公司2023年3月以4500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%,该公司应缴契税为（）万元。A. 120B. 135C. 180D. 1532.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房互换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某同等价值的门面房等价互换。已知当地契