关于处理会计核算若干问题的规定.docx
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1、关于处理会计核算若干问题的规定为了加强会计核算,提高财会人员业务水平,根据公司财会工作现状,特对急需处理会计核算中的若干问题,作出规定:会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定1、账证打印时间规定:各种明细账,总账每季度打印装订成册;各种凭证报表每月打印装订成册。2、报表上报时间规定:各种会计报表月报为次月10日前上报:季报(季度终时)次月15日内上报:年报(年度终时)次年45日内上报。3、会计期间规定:会计核算应当划分会计期间,根据实际业务情况,会计期间即结账确定:月份为上月29日一本月28日;季度为上季末29日一本季度末28日:(如遇年末可算至12月31日)。公司各部
2、门结账日期,均以此会计期间界定日为准。4、单据核报、结账日期规定: 费用、物料报销每周二、五上午8:00-12:00; 各请购计划、生产用料计划、费用报销等,每月20日前呈报; 应付账款、应收账款月报(月结表)及账龄分析表,分别由采购部、财务部于次月5日前呈报; 采购部采购计划价格明细表6月30日前报总经办审批;供应商月结付款计划细表、供应商各称档案异支明细表,次月5日前报财务部和总经办;每月采购价格报价明细表,于23日前呈报总经办调价小组;财务部各种报表次月10日前呈报财税银行、政府部门及公司总经理、董事长。会计科目、会计账簿的设置与使用,会计报表及其勾稽关系:1、会计账薄使用三栏式总账和明
3、细账,记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或外文的,在登记折算人民币或中文时,同时登记外币和外文;不允许只登记外币或外文,而不登记人民币和中文2、会计科目的使用。一级科目即总账科目的使用,严格按照国家企业会计制度规定执行,二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务部批准,方可执行。3、总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应等于所属相关明细账之和;资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符合,其中相关数额应与利润表中相关数额相符合;会计报表应与相关会计报表数额相符合;其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术指
4、标反映数额应保持计算口径一致,使会计报表真实全面反映一定期间的经济活动及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。货币资金的核算规定1、现金和银行存款等货币资金,应当设置日记账,按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记,有多种货币的(包括外汇兑换券),还应按不同货币分别设账登记。2、出纳员按日、周填报现金存款收支日报表,由财务部汇总上报公司,以便财务部、董事长及时掌握资金运作动态。3、按月填报银行存款余额调节表。由出纳员于次月初取回所有银行对账单,并于5日前与银行对账单对账完毕后,交会计员核对资金账簿;由出纳员对银行未达账项进行调节,并填报调节表,连同会计报表一同上报。4、所有货币资金收支(费
5、用、差旅费报销等)审批,一律按前述制度规定执行。存货核算规定1、控股及子公司一切销售业务统一按权责发生制的原则处理。存货核算实行永续盘存制,每半年进行实地盘点一次,定期核实账物相符情况。正常盘盈盘亏及时处理,发生重大差错要跟踪追查。2、由仓管员于次月5日前填报收发结存月报表。对所有入库、出库数额、名称及规格。分门别类进行逐笔登记入账,记账依据为合法有效的入库单、出库单,仓管员负责保管好入库单、出库单,月底连日报表一同上报财务部。月报表应与出入库发生额一致,并同时做好入库单、出库单、账表等原始资料的归档工作。3、财务部会计员每月下库稽核,所管实物必须做到账账、账表、账实三相符。认真编制会计分录,
6、所有会计业务处理,一律做到合规、准确、及时,对会计信息要高度重视。凡未核实、没有把握的数据,均不得呈报。4、定期结账、对账、稽核。对会计核算所有原始凭证均应进行审核。对入库单,平时采购员报账含发票及入库单等,一同报财务部,月底结账时财务从仓库再收一联入库单作对账联,以此作为财务“抽单法”的依据;对领料单,会计员应对其审核无误后,按月进行原材料或材料、低值品归集、分配与核算,并编制材料消耗分配表),以此作为材料消耗分配的依据。5、财务与仓库对账、结账“两清”后,双方必须在仓库账表上签字,以示双方结清账务,明确工作责任。6、入库单一式四联,领料单为一式三联。(1)入库单分发:第一联为仓库存根联;第
7、二联为采购员办理入库时取得,连同发票去财务的报账联;第三联为会计员到月终去仓库结账时,仓库报财务“两清”的对账联;第四联为采购部留存联,与财务部对账。(2)领料单分发:第一联为仓库存根联;第二联为会计员到月终去仓库结账时,仓库报财务“两清”结账联;第三联为使用部门持有,作为仓库发货时,连同领料单发送用料部门,以便使用部门对账务核算成本费用的对账联。往来账项核查规定1、财务部对所有往来账项均应按月核查对账,按月定期打印往来账项明细表,对未达账项及时进行调节,并编制往来账项余额调节表。2、对应收账款、其他应收款等债权业务要重点清理、对账及时与债务单位联系对账相符,协助业务部清收外欠款,并提供财务政
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