《出纳业务操作实训》 教案全套 项目1--5 现金收入业务的办理---现金日记账的登记与核对业务处理.docx

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1、教学班级：任课教师丁课题：实训任务一现金收入业务的办理课时：2能力目标：学会办理现金收入业务。知识目标：掌握现金收入业务的三种类型。知识点：报销差旅费业务；收到零星销售款业务；开出现金支票，从银行提取现金业务。实训项目匚实叫成果：教学过程设计：第一步：任务描述现金收入是企业货币资金的运动过程，这个运动过程中表现为出纳现金增加。企业现金收入主要包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理流程上有些差异。（一）现金收入的处理流程1.直接收款直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关收款凭据办理收款事项。一般包括：报销差旅费，收到退回的多余借款现金和收到零星销售款等。处理流程主

2、要包括五个步骤。 受现收一业务.巾H1现金收入的宋海及“关原蛤凭证,也认收款金顺. 。付款人与面清点现车,保收款依IK林收款的畲热相等. 消力.A:比GJr1收款区期.J1IJ1UX现收吃,q， 根树收款收招等城始轮证馍制收1*i. 根据甲H1无课的收欷凭证0记现金”记K.f图2-1-1现金直接收入流程图2.从银行提取现金企业需要现金时，出纳人员可以按照相关规定到本企业的开户银行提取现金。典型的就是：开出现金支票，从银行提取现金。处理流程主要包括以下六个步骤。1, Wr“她能上票.h卬*曾理M加1M他、用侬打中椎：J2, 刊JF广侬行促全现金支联.3、UQbO见公，肉开柜fF_J4、Iu1T现

3、命后及时“入IHf1M。川保除粕5,根捺U见金:文嫩“根付欷凭iE-6、根叫中H人二识的付款V1UE。记现命和tunZ48k1IiCMK图2-1-2从银行提取现金流程图（二）现金收入的主要业务公司涉及现金收入的业务比较多，但主要的业务包括：报销差旅费，收到退回的多余借款现金；收到零星销售款；开出现金支票，从银行提取现金。下面详细对这三种主要业务进行讲解。第二步进行任务实施业务1：报销差旅费2019年5月5日，长沙信达有限责任公司销售部门雷佳报销外出学习培训差旅费1405元（其中：培训费680元、住宿费360元、交通费365元），原借2000元，将剩余款595元退回到财务部门，出纳员复核原借款单

4、据开出剩余款收款收据，会计将相关单据审核后填制收款凭证。业务2：收到零星销售款2019年5月9日，长沙信达有限责任公司向怡清源有限公司销售甲商品200件，单价50元，销售员刘青持销售部门开具的销货发票到财务部门办理结算手续，出纳员收到现金。业务3：开出现金支票提现2019年5月15日，长沙信达有限责任公司出纳像往常一样准时来到公司上班,来到办公室后首先检查保险柜里的现金、印章以及办公设备是否完好，然后清点现金数额，根据公司当日的资金安排计划，确定需要向银行提取2000元备用。于是向相关领导提出取现申请，批准后办理提现业务。第三步要求学生对各业务中涉及到的实训资料按照实训流程完成实训任务，从而得

5、到各业务的实训结果，从而掌握这一知识点。教学班级：任课教师：课题：实训任务二现金支出业务的办理课时：2能力目标：学会办理现金支出收入业务。知识目标：掌握现金支出业务的两种类型。知识点：预借差旅费和支付办公用品费用。实训项目：实训成果：教学过程设计：第一步：任务描述现金支出指出纳将现金支付给收款单位或个人的业务,是企业货币资金的运动过程，这个运动过程中表现为出纳现金减少。企业用现金支付发生的业务，一般包括：如预借差旅费、办公用品费用及工人工资等。（一）现金支出的处理流程1 .受理付款业务，审核有关原始凭证，确定付款金额。2 .与收款人当面清点现金，确保付款依据和付款金额相等。3 .付款完毕后，在

6、审核无误的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。4 .根据原始凭证和付款依据，填制付款凭证。5 .根据审核无误的付款凭证登记现金日记账。（二）现金支出的主要业务公司涉及现金支出的业务比较多，但主要的业务包括：预借差旅费和支付办公用品费用，下面详细对这两种主要业务进行讲解。第二步进行任务实施业务1预借差旅费2019年5月17日，长沙信达有限责任公司销售科张光外出洽谈业务，借支差旅费2500元，以现金支付。业务2：支付办公用品费用2019年5月21日，长沙信达有限责任公司行政人员罗婷持一张普通发票，报销由其个人垫支的办公用品费用185元。第三步要求学生对各业务中涉及到的实训资料按照实训流程完成实训任务，

7、从而得到各业务的实训结果，从而掌握这一知识点。教学班级：任课教师：课题：实训任务四现金清查业务处理课时：2能力目标：1 .学会办理现金清查业务；2 .掌握现金清查结果的处理。知识目标：掌握现金清查业务的两种类型。知识点：现金短缺和现金溢余。实训项目：实训成果：教学过程设计：第一步：任务描述现金的清查包括两种情况：一是由出纳每日清点库存现金实有数，并与现金日记账结余额核对；二是由清查小组对库存现金进行定期或不定期清查。本项目主要针对第二种情况进行讲解。（一）现金清查的处理流程1盘点前，出纳将现金收、付凭证全部登记入账，并结出余额；2 .盘点时，出纳必须在场，现金由出纳经手盘点，清查人员从旁监督。

8、除查明账实是否相符外，还要查明有无违反现金管理规定，如有无以“白条”抵冲现金，现金库存是否超过核定的限额，有无坐支现金等；3 .盘点结束后，根据结果编制“库存现金盘点报告表”，并由检查人员和出纳签名盖章，作为重要的原始凭证。（二）现金清查的主要业务公司清查小组定期或不定期对现金进行清点，发现与现金日记账的不符时需要进行处理，主要包括：现金短缺和现金溢余。下面详细对这两种主要业务进行讲解。第二步进行任务实施业务1现金短缺2019年5月25日，长沙信达有限责任公司清查小组在检查库存现金时，发现库存现金小于账面余额，短缺150元。经查明，属于员工李红的责任，应由其赔款。业务2：现金溢余2019年5月

9、31日，长沙信达有限责任公司清查小组例行清点库存现金，发现库存现金大于账面余额，溢余260元，经批准后列入营业外收入。第三步要求学生对各业务中涉及到的实训资料按照实训流程完成实训任务，从而得到各业务的实训结果，从而掌握这一知识点。教学班级：任课教师：课题：实训任务五现金日记账的登记与课时：2核对业务处理能力目标：学会登记和核算现金日记账业务。面识目标：掌握登记和核算现金日记账业务。知识点：库存现金日记账登记和核算业务。实训项目匚失训成果：教学过程设计：第一步：任务描述现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“借方”“贷方”和“余额”

10、三栏式。通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但注意从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证。（一）现金日记账的登记出纳根据经济业务发生和完成时间的先后顺序逐日逐笔登记日记账。在登记时，必须遵守下列规则：1 .根据审核无误的收付款凭证记账；2 .所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随意增减；3 .逐笔、序时登记日记账，做到日清月结；4 .必须连续登记，不得跳行或隔页，不得随意更换和撕去账页；5 .文字和数字必须整洁清晰，准确无误；6 .每一张账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额；7 .记录发生错误时，必须按规定方法更正。（二）现金日记账的

11、核对1现金日记账与现金收付款凭证核对（账证核对）收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是在记账的过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。2 .现金日记账与现金总分类账的核对（账账核对）现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿

12、是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错，日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单，与总账会计进行核对。3 .现金日记账与库存现金的核对（账实核对）出纳每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。第二步进行任务实施业务1登记现金日记账2019年5月份底，长沙信达有限责任公司根据现金日记账期初数和收付款凭证，登记现金日记账，并进行月结。业务2：核对现金日记账2019年5月份底，长沙信达有限责任公司的现金日记账余额为450元，出纳清点

13、公司现金的实有数为450元，这属于现金日记账核对中的账实核对。第三步要求学生对各业务中涉及到的实训资料按照实训流程完成实训任务,从而得到各业务的实训结果，从而掌握这一知识点。教学班级：任课教师丁课题：实训任务6现金收入业务的办理课时：2能力目标：学会办理现金收入业务。知识目标：掌握现金收入业务的三种类型。知识点：报销差旅费业务；收到零星销售款业务；开出现金支票，从银行提取现金业务。实训项目匚实叫成果：教学过程设计：第一步：任务描述现金收入是企业货币资金的运动过程，这个运动过程中表现为出纳现金增加。企业现金收入主要包括直接收款和从银行提取现金两种情况，两者在处理流程上有些差异。（二）现金收入的处

14、理流程1.直接收款直接收款是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关收款凭据办理收款事项。一般包括：报销差旅费，收到退回的多余借款现金和收到零星销售款等。处理流程主要包括五个步骤。 受现收一业务.巾H1现金收入的宋海及“关原蛤凭证,也认收款金顺. 。付款人与面清点现车,保收款依IK林收款的畲热相等. 消力.A:比GJr1收款区期.J1IJ1UX现收吃,q， 根树收款收招等城始轮证馍制收1*i. 根据甲H1无课的收欷凭证0记现金”记K.f图2-1-1现金直接收入流程图2.从银行提取现金企业需要现金时，出纳人员可以按照相关规定到本企业的开户银行提取现金。典型的就是：开出现金支票，从银行提

15、取现金。处理流程主要包括以下六个步骤。1, Wr“她能上票.h卬*曾理M加1M他、用侬打中椎：J2, 刊JF广侬行促全现金支联.3、UQbO见公，肉开柜fF_J4、Iu1T现命后及时“入IHf1M。川保除粕5,根捺U见金:文嫩“根付欷凭iE-6、根叫中H人二识的付款V1UE。记现命和tunZ48k1IiCMK图2-1-2从银行提取现金流程图（二）现金收入的主要业务公司涉及现金收入的业务比较多，但主要的业务包括：报销差旅费，收到退回的多余借款现金；收到零星销售款；开出现金支票，从银行提取现金。下面详细对这三种主要业务进行讲解。第二步进行任务实施业务1：报销差旅费2019年5月5日，长沙信达有限责任公司销售部门雷佳报销外出学习培训差旅费1405元（其中：培训费680元、