《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计.docx

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1、教案授课内容第一章（项目一）企业内部控制导论教学目的与要求学习掌解国内外内部控制的发展历程。重点难点CoSo框架的内容：我国内控体系的构成。参考资料我国企业内部控制规范和配套指引，国外内部控制相关文件。教学方法案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .导入（5分钟）本课程的简介。提出教学目标，梳理教材结构，讲述教学的思路，讲解做中学的学习方法的具体运用。2 .授课（70分钟）案例导入：在职教云上观看案例视频巴林银行倒闭事件。案例解析：课堂解读案例中反映的问题即风险。问题思考：怎样规避风险？解决问题？课堂讲授：国外内部控制制度建设的五个发展

2、阶段及要素构成。我国内控体系的构成。思政目标：增强法律意识，合规办理业务！3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：内部控制建设的意义；国外内控发展史；我国内部控制框架。二、教学过程1.本教材的课程定位与课程目标通过内部控制相关理论、方法的学习，达到融合财经类专业知识，培养全局观念，增强案例分析能力，树立风险管理意识，强化职业道德修养的要求，最终实现培养业财融合的管理会计人才的目标。教学过程教学手段方法设计2 .国外内部控制发展历史（1）以“巴林银行倒闭事件”为例，讲述美国内部控制的发展经历了五个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段、风险控制阶段。（2）美国CO

3、SO委员会2017年9月发布了最新修订版企业风险管理框架（CoSO-ERM）的五要素是：控制环境；风险评估；控制活动：信息的沟通与交流；对环境的监控。3 .我国内部控制的建设历程2008年5月22日，企业内部控制规范基本规范正式发布。2008年6月12日，财政部发布了企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引（征求意见稿）。2010年4月26日财政部会同证监会.审计署.银监会.保监会等五部门又发布了企业内部控制配套指引（定稿）。4 .思政教学融入案例和风险管理的学习分析中，对未来学生的从业行为，进行依法守规教育！三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施

4、。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。作业（思考题）课后阅读：安然事件与萨班斯-奥克斯利法案。作业与思考：（1）完成课后习题。（2）思考内部控制建设的意义和作用？预习：我国企业内部控制基本规范中的五目标、五原则、五要素。课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第二章（项目二）企业内部控制的基本理论任务一企业内部控制概述任务二企业内部控制目标教学目的与要求学习掌解企业内部控制的概念、特征、作用、分类，我国企业内部控制基本规范中的五目标。重点难点企业内部控制的特征和五目标。参考资料我国企业

5、内部控制层本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。方法案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）我国企业内部控制规范体系。2 .授课（70分钟）案例导入：在职教云上观看“三鹿集团破产事件”的案例视顼。案例解析：案例反映的核心问题是企业内部控制目标设置不当等。问题思考：怎样合理设定内部控制的目标？课堂讲授：内部控制的概念、特征、作用、分类，内控目标的设定。思政目标：增强社会责任意识，做有担当的公民；办有社会良心的企业；依法依规办理经济业务。培养“德才兼备”的复合型人才。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：内部控制的概念、

6、特征、分类和目标。二、教学过程1 .复习我国内部控制规范体系的组成是企业内部控制基本规范、18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引。2 .内控定义我国的企业内部控制基本规范中把内部控制定义为由企业董事会、教学过程教学手段方法设计监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。3 .内部控制的作用（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性；（2）保证生产和经管活动顺利进行；（3）保护企业财产的安全完整；（4）保证企业既定方针的贯彻执行；（5）为审计工作提供良好基础。4 .内部控制的特征（四个转化）（1）实现了由结果控制向过程控制的转化；（2）实现了由执行层面向决

7、策层面的转化；（3）实现了由会计控制向企业控制的转化；（4）实现了由微观细节向目标导向的转化。5 .企业内部控制的分类（1）按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制；（2）按控制的内容，可以分为一般控制和应用控制；（3）按控制的地位，可以分为主导性控制和补偿性控制；（4）按控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制；（5）按控制的时序分，可以分为原因控制、程序控制和结果控制。6 .企业内部控制的五目标合理保证（1）企业经营管理合法合规；（2）资产安全；（3）财务报告及相关信息真实完整；（4）提高经营效率和效果；（5）促进企业实现发展战略。7.思政教学：融入案例分析、知识讲

8、解、课后练习中。三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。作业（思考题）思考：内部控制五目标的指导意义。预习：内部控制的五原则和五要素中的内部环境。课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第二章（项目二）企业内部控制的基本理论任务三企业内部控制原则任务四企业内部控制要素教学目的与要求学习拿解企业内部控制的五原则和内部环境要素。重点难点企业内部控制的五要素和内部环境的组成。参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制

9、相关法规制度。教学秘案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）我国企业内部控制五目标。2 .授课（70分钟）案例导入：在职教云上观看“三鹿集团破产事件的案例分析。案例解析：案例反映的核心问题是企业内部环境存在严重问题。问题思考：企业内部控制建设的原则和方法措施有哪些？课堂讲授：企业内部控制的五原则和内部环境要素。思政教育：增强社会责任意识，做有担当的公民；教育的目标是培养“德才兼备”的复合型人才。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：企业内部控制的五原则、五要素。二、教学过程1 .复习我国企业内部控制的五目标。2 .结合案例

10、讲解企业内部控制的五原则（1）全面性原则：全员（三会一层和全体员工）、全面（全面覆盖、全业务）、全过程（全流程）。（2）重要性原则：判断标准有“性质”和“金额”，金额是否符合重大、重要的数量标准，性质是否恶劣（如：舞弊无论金额大小，都应高度重视，作为重大风险管控。）“三重一大事项”：重大事项决策、重要干部（人事）任免、重要项目投资决策、大额资金使用。“三重一大”事项实行集体决策和联签制度。（3）制衡性原则：要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两教学过程教学手段方法设计个以上的岗位和环节，同时还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。运用为内部牵制制度、钱账物分管制度、不相

11、容职务(岗位)分离控制、独立性原则。可采用“补偿性控制措施”实现内部牵制和制约。(4)适应性原则：与管理要求、企业规模相适应，与未来发展相适应(5)成本效益性原则：投入与产出效益的考量。经济效益和社会效益是相辅相成的。小案例：小微企业出纳身兼会计等数职。符合适应性原则和成本效益原则，可采用“补偿性控制措施”即独立的内部监督实现内部牵制和制约。3 .讲解企业内部控制的五要素企业内部控制的五要素是：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。治理结构包括“三会一层”；机构设置及权责分

12、配：企业应当通过编制内部管理手册编制明确机构设遗、岗位设置、权责分配和业务流程等。内部审计：建立审计委员会、设置内部审计机构等。内审要保持独立性。人力资源政策应当包括下列内容：包括关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度等。企业招聘制度要求“德才兼备，以德为先”。企业文化：高管有企业文化建设中起重要作用。4 .思政教学：融入案例分析和知识讲解中三、课堂练习1学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。5 .学生将讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。6 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。作业(思考题)思考：内部控制五原则的指导意义，内部控制五要

13、素的具体运用。预习：企业内控的风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督四个要素。课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第二章（项目二）企业内部控制的基本理论任务四企业内部控制要素教学目的与要求学习掌解企业内部控制的五要素。重点难点企业内部控制的五要素。参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。方法案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）我国企业内部控制五原则和内部环境要素。2 .授课（70分钟）案例导入：在职教云上观看“三鹿集团破产事件的案例分析。案例解析：从内控五要素分析，该企业

14、都存在严重问题。问题思考：企业如何从风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这四个方面完善内控制度建设。课堂讲授：企业内部控制的要素。思政目标：增强社会责任意识，做有担当的公民；办有社会良心的企业；依法依规办理经济业务。培养“德才兼备”的复合型人才。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：企业内部控制的五原则、五要素。二、教学过程1 .复习我国企业内部控制的五原则和内部控制环境。2 .结合案例讲解企业内部控制要素（1）风险评估：目标设定、风险识别、风险分析（重大风险、重要风险、一般风险、小风险）、风险应对策略（风险规避、风险降低、风险分担、风险教学过程教学手段方法设计承受四类策略)。(2)控制活

15、动不相容取务分离控制：岗位牵制，相互制约和相互监督。授权审批控制：授权的范围、权限、程序、责任，常规授权和特殊授权，“三重一大事项”要授权集体决议。会计系统控制：会计核算的要求。财产保护控制：财产记录和实物保管，定期盘点和账实核对、限制接近等。预算控制：(全面预算管理)。运营分析控制：财务指标和非财务指标分析。绩效考评控制：制订绩效考评的方案和标准等。重大事项预警机制和重大突发事项应急处理机制。(3)信息与沟通信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制。(4)内部监督企业内部监督分为日常监督和专项监督。3.思政教学融入案例分析和知识讲解中，培养学生的社会主义核心价值观，树立“德才兼备”的培养目标。三、课堂练习1学生分组