《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第4章 企业主要业务内部控制制度.docx

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1、授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。方法案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）风险的识别和风险应对策略。2 .授课（70分钟）案例导入：在职教云上观看“乐视资金链断裂”案例。案例解析：乐视的资金链为何会断裂？日常的投资和筹资管理活动。问题思考：如何管控筹资和投资活动的风险？课堂讲授：筹资、投

2、资活动的业务流程、主要风险、风险控制措施等。思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：投资和筹资活动的流程、主要风险的识别、关键风险的管控。二、教学过程1 .复习：风险的识别和风险应对策略。2 .结合案例讲解（1）资金活动分三类：筹资活动、投资活动、资金营运活动。（2）资金活动的主要风险：筹资决策不当，投资决策失误，资金调度不合理、资金活动管控不严。三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总

3、结。作业(思考题)练习：完成课后练习、取教云习题。预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)教学过程教学手段方法设计(5)授权审批控制：某上市企业的常规授权矩阵(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度授课内容任务一资金活动内部控制教学目的运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。与要求重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。参考资料我国企业内部控制基本规范和

4、配套指引，国外内部控制相关法规制度。瓣秘案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o案例解析：日常资金管理的活动。问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。教学过程教学手段方法设计3.总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。二、教学过程1复习：筹资、投资活动的主要风险。2.结合案例讲解（1）营运资金的定义和

5、营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。（2）货币资金业务的主要风险货币资金业务举见风险银行赛户的开立和使用、以金收支3网.M外部处EEf*iSa.交金B理可Ieta1n大理Urww,欺诈而冷致损失.票免和印修理不一可18号政11分.交金使用效率低下.周特SIe.图利性不空.缴金记录不泄、不完整,可他造成张共不桁财丹BJB失*等.(3)货币资金业务的关键控制：审批、复核、收付、记账、对账、银行账户、票据、印鉴控制。教学过程教学手段方法设计(4)梳理货币资金收入、支出业务流程(5)货币资金的收入控制要点核准收款、准确收款、足额存款、及时入账。(6)货币资金的支出控制要点支付申请。支

6、付审批9支付复核办理支付。4.思政教学融入案例分析和知识讲解中。三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。作业(思考题)练习：完成课后练习、取教云习题，完成乐视网财务风险控制优化方案。预习：项目四任务二采购业务内部控制任务四销售业务内部控制。授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务二采购业务内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业采购业务的内控制度。重点难点企业采购业务的流程、主要风险的识别、关键风险的管控。参

7、考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。瓣秘案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）货币资金管理的关键控制。2 .授课（70分钟）案例导入：大同公司采购舞弊案例。案例解析：采购业务的流程和常规活动。问题思考：如何管控采购业务中的风险？课堂讲授：采购业务的关键控制。思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：采购业务的流程、关键风险控制。二、教学过程1复习：货币资金管理的关键控制。4 .结合案例讲解（1）梳理采购业务的流程，明确采购业务环节采购业务

8、的主要环节有10个，分为：编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、脸收、付款、会计控制、采购业务的后评估。教学过程教学手段方法设计(3)采购业务的主要风险采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。采购险收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。(3)采购业务的关键控制而地务后评估采购生务流程图请购、合同订立、险收、付款、记眯等环节的控制。(4)采购业务

9、的风险控制3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。作业(思考题)练习：完成课后练习、职教云习题，完成大同公司采购业务风险控制优化方案。预习：项目四任务四销售业务内部控制。授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务四销售业务内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业采购业务的内控制度。重点难点企业采购业务的流程、主要风险的识别、关键风险的管控。参考资料我国企业内部控

10、制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。瓣秘案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）采购业务的流程。2 .授课（70分钟）案例导入：“四川长虹”巨额海外销售坏账案例。案例解析：销售业务的流程和常规活动。问题思考：如何管控销售业务中的风险？课堂讲授：销售业务的关键控制。思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：销售业务的流程、关键风险控制。二、教学过程1复习：采购业务的流程。4 .结合案例讲解（1）梳理销售业务的流程，明确销售业务环节销售业务的主要环节有10个，分为

11、：销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、销售谈判、销售审批与合同订立、组织发货或提供服务、收款、客户服务、销售折让与退回、会计系统控制。教学过程教学手段方法设计三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内客，并进行重点和难点总结。作业练习：完成课后练习、职教云习题，完成A公司销售风险控制优化方案（思考题）预习：项目四任务三资产管理内部控制之存货管理内部控制授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务三资产管理内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建

12、立和完善企业资产管理的内控制度。重点难点企业资产管理的流程、主要风险的识别、关键风险的管控。参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。瓣秘案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）采购业务的流程。2 .授课（70分钟）案例导入：大同机电设备有限公司资产管理案例。案例解析：存货管理的流程和常规活动。问题思考：如何管控存货管理中的风险？课堂讲授：存货管理的关键控制。思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：存货管理的流程、关键风险控制。二、教学过程1

13、复习：采购业务的流程。4 .结合案例讲解（1）梳理存货管理的流程，明确存货管理的环节概括的讲，无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、险收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（2）存货管理的风险控制取得存货（请购与采购）环节。建立存货采购申请管理制度，合理制教学过程教学手段方法设计订采购计划,进行请购与采购控制。VV.MMgIMMM2),f0，住R8g8釉行二蒯叙J4-t摘3验收入库环节。对入库存货进行质量检查与验收，保证符合采购要求。仓储保管环节。建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，保证存货的安全完整。领用发出环节。建立严格的存货领用和发出制度，确保存货出

14、库无误。盘点清查环节。保证存货账实相符。信用管理、合同订立、合同执行、收款、记账等环节的控制。存货处置环节（本环节特指存货因变质、毁损、报废等进行的处置，不包括对外销售）。存货报废处置责任明确、授权清晰、审批手续齐全。（3）存货管理的单据控制：请购单、验收单、入库单、出库单、退货单、生产通知单、盘点单等。3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。三、课堂练习1 .学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。2 .学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。3 .教师点评和学生互评。四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。作业（思考题）练习：完成课后练习、职教云习题，完成大同公司资产管理风险控制优化方案预习：项目四任务三资产管理内部控制之固定资产和无形资产管理内部控制课后小结授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务三资产管理内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资产管理的内控制度。重点难点企业资产管理的流程、主要风险的识别、关键风险的管控。参考资料