2023年税收稽查及税收制度业务知识试题库（附含答案）.docx

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1、2023年税收稽查及税收制度业务知识试题库（附含答案）目录简介一、单选题：共152题二、多选题：共20题三、判断题：共20题单选题1、实施税收保全措施的条件不包括（）oA、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的正确答案：B2、税收务必借助（）强制征收。A、法律手段B、行政手段C、经济手段D、政治手段正确答案：A3、按（）分类，我国税收能够分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不一样正确答案：D4、税收的横向公平要求（）。A

2、、主要体现机会均等B、主要体现负担潜力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等正确答案：A5、纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）。A、前转B、后转C、散转D、消转正确答案：C6、纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）oA、前转B、后转C、散转D、消转正确答案：D7.各级行政执法机关的法制审核人员原则上不少于本单位执法人员总数的（），使法制审核人员的配置与形势任务相适应。A：3%B：5%C：8%D：10%正确答案：B8.检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、税务稽查工作底稿及相关证据材料移交审理部

3、门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后（）。A：3个工作日内B：5个工作日内C：7个工作日内D：15个工作日内正确答案：B9 .税务机关相关部门可以查阅、借阅税务稽查案卷文件材料，下列说法不符合规定的是（）。A：税务机关相关部门可以查阅、借阅本级税务机关与其工作相关的税务稽查案卷文件材料B：上级税务机关可以查阅、调阅下级税务机关税务稽查案卷相关文件材料C：同级税务机关之间可以查阅、复制案卷正卷相关文件材料D：下级税务机关可以查阅、不可复制上级税务机关案卷正卷相关文件材料正确答案：D10 .执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知相关部门，并提出向公安机关移送的建议，该相

4、关部门是（）。A：案源管理部门B：所属税务局法规部门C：审理部门D：检查部门正确答案：CI1按照税收征收管理法实施细则的规定，同一送达事项的受送达人众多，可采用（）。A：委托送达方式B：直接送达方式C：公告送达方式D：邮寄送达方式正确答案：C12 .下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是（）A：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款IOO万元以上的B：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C：虚

5、开普通发票100份或者金额40万元以上的D：具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的正确答案：A13 .审理实施岗制作税务行政处罚听证通知书，并在举行听证的O日前送达当事人，通知其举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名、是否公开听证及有关事项。A：10B：7C：5D：3正确答案：B14 .税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务,该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A：收取的小轿车改装费B：因代办保险收取的保险费C：因代办牌照收取的车辆牌照费D：因代办缴税收取的车辆购置税税款正确答案：A

6、15 .根据行政诉讼法的规定，下列情形不属于法院受理范围的是()。A：张某对税务机关拒绝向其颁发税务行政许可证的决定不服B：李某认为税务机关对其税收违法行为的罚款决定有误C：王某对税务机关实施查封其房产的行为不服D：赵某认为税务机关免除自己处长职务的决定不合理正确答案：D16 .负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是OoA：税务总局稽查局B：省级督察内审部门C：税务总局驻各地特派办D：省级纪检机构正确答案：C17 .数据恢复又称为：A：数据备份B：数据还原C：数据转存D：数据重置正确答案：B18 .某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果，对此，税务机关应作出的处罚

7、是（）。A：应责令限期改正，不得实施行政处罚B：责令限期改正，并处2000元以下罚款C：责令限期改正，并处10000元以下罚款D：责令限期改正，并处50000元以下罚款正确答案：D19 .下列合同中，应当征收印花税的是（）。A：专利申请转让合同B：会计咨询合同C：法律咨询合同D：审计咨询合同正确答案：A20.甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可以对其追征税款和滞纳金的期限为（）。A：1年以内B：3年以内C：5年以内D：10年以内正确答案：B21 .税务稽查案件复查过程中，发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，应当通过以下哪种方法进行严格核证OA：案卷审查B：实地调

8、查C：发原税务处理单位重新做出处理决定D：由稽查局领导指定检查单位重新开展检查工作正确答案：B22 .依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A：境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。B：扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。C：扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款。D：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可以在设立地缴纳企业所得税。正确答案：A23 .某企业生产的一批外贸供货产品因外贸原因无法出口，该企业采用伪造出口退款单证和签订虚假的买卖合同等方法，骗取出口退税款50万元（其中包括该批产品已征的增值税税款合计19万元）该企

9、业应当作出的处理是OA：以合同诈骗罪处罚B：逃税罪处罚C：以骗取出口退税罪处罚D：以骗取出口退税罪和逃税罪并罚正确答案：D24 .某小规模纳税人酒厂（非湖北省），2023年4月销售1吨白酒，取得含税销售额IOOOOo元。该酒厂本月缴纳消费税税额是（）。A：20801.98元B：20417.48元C：19801.98元D：19417.48元正确答案：A25.税务机关对企业出口退税情况进行检查，认定一笔2万元退税为不符合出口退税条件，税务机关认定单位是骗取出口退税，以下做法正确的是（）。A：追缴相应的税款加收滞纳金，处05倍罚款，停止为其办理出口退税半年B：追缴相应的税款加收滞纳金，处05倍罚款，

10、停止为其办理出口退税一年C：追缴相应的税款加收滞纳金，处1倍罚款，停止为其办理出口退税一年D：追缴相应的税款加收滞纳金，处1倍罚款，停止为其办理出口退税一年半正确答案：C26 .下列各项中，不按照最高售价为计税依据计算消费税的是OoA：将自产应税消费品用于换取消费资料B：将自产应税消费品用于抵偿债务C：将自产应税消费品用于投资入股D：将自产应税消费品赠送给其他单位正确答案：D27 .被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作税务稽查执行报告，记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容，由执行人员签名并注明日期，

11、连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交并由其整理归档的部门是（）。A：选案B：检查C：审理D：执行正确答案：C28 .甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（）。A：应当由甲缴纳全部的土地使用税B：应当由乙缴纳全部的土地使用税C：应当按比例计算缴纳土地使用税D：按双方协商比例缴纳土地使用税正确答案：A29 .根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于相对人对具体行政行为提起行政复议时可以要求一并审查的规范性文件的是（）。A：商务部制定的规定B：甲县人民政府制定的规定C：乙省人民政府制定的规章D：丙省工商局制定的规定正确答案：C30 .机动车车船税的

12、扣缴义务人是（）。A：销售车船的一方B：车船管理部门C：公安机关D：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构正确答案：D31 .税务机关按法定程序对走逃（失联）企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是OA：在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B：公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C：公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D：在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程正确答案：A32,下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()A：将外购商誉确认为无形资产B：无形

13、资产开发阶段的支出应当全部资本化C：研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，应当在发生时全部费用化D：将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确认为固定资产正确答案：C33 .下列关于稽查工作计划描述错误的是()。A：稽查局必须有计划地实施稽查，严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数B：稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案c：年度稽查工作计划中的税收专项检查内容，应当根据上级税务机关税收专项检查安排，结合工作实际确定D：经稽查局领导批准，年度稽查工作计划可以适当调整正确答案：D34 .下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴

14、纳个人所得税的是OA：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B：员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C：单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D：非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得正确答案：B35 .稽查局对纳税人开展税务检查时，检查环节的工作应当在一定时限内完成，这一时限一般为（）。A：15日内B：30日内C：60日内D：90日内正确答案：C36 .某外贸公司2016年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额IoOOo元（退税率为13%）；取得服装加工费增值税专用

15、发票注明金额2000元（退税率为17%）,该企业当月应退税额为（）元A：1300B：1640C：2040D：1560正确答案：B37 .根据现行小微企业普惠性税收减免政策规定，对增值税小规模纳税人教育费附加、地方教育附加的减征幅度最高为OoA：100%B：80%C：50%D：20%正确答案：C38 .稽查人员徇私舞弊、滥用职权、玩忽职守等渎职行为，可能导致国家税款或纳税人合法权益遭受损失，导致稽查人员被行政处分或者承担刑事责任，影响稽查职能作用发挥在税务稽查风险定级中是属于哪种等级（）。A：高风险B：中风险C：低风险D：一级风险正确答案：A39 .某企业与海外公司2018年签订一份金额为850万美元的采购合同，并按规