2021税法一模考试卷（一）含解析.docx

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1、2023税法一模考试卷（一）含解析一、单项选择题1A公司第一季度应纳增值税合计（）万元。A. 2.58B. 3.04C. 3.40D. 2.722 .该金店本月应纳增值税（）万元。A. 3.23B. 3.20C. 3.52D. 3.783 .下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）oA.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行4.根据规定，自2023年5月1日至2023年12月底，对从事二手车经销企业的纳税人销售其收购的二手车，征收率减

2、按（）征收增值税。A. 0.5%B. 1%C. 1.5%D. 2%5 .下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2019年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2023年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2023年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税6 .下列相关规定的表述，不正确的是（A.在

3、运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税7 .根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物8 .餐饮服务C.生活服务D.其他现代服

4、务8.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。A.贷款服务8 .直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产9 .某能源公司2023年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）A. 100B. 125C. 250D. 20010.2023年1月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿

5、车自用，取得机动车销售统一发票，注明含税价款468000元。另支付车辆装饰费750元，取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税（）兀。A. 41415.93B. 40475.00C. 40675.21D. 40720.9811.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）oA.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的12.某钢铁生产企业20

6、23年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2023年5月应缴纳环境保护税为（）元。A. 5000B. 6250C. 7500D. 1500013.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除14.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费

7、附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除15.依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）.A.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内16 .下列各项中，应征收土地增值税的是（A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C

8、.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构17 .下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐18 .某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税（）万元。A. 13.60B. 12.40C. 12.10D. 13.4019.某铜矿开

9、采企业为增值税一般纳税人，2023年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4乳该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A. 99.12B. 94C. 112D. 8420 .下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）oA.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%21 .关于城建税的说法，下列表述正确的是（）oA.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增

10、值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税22 .下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C,将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务23 .下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为

11、超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算24 .下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售25 .下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的

12、是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税26 .某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C,组成计税价格D.金银首饰的销售额27 .下列有关

13、营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围28.下列关于增值税的税收政策的表述，不正确的是（）。A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C.政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征增值税D.军队空余房产租赁收入，免征增值税29.甲服装厂为增值税

14、一般纳税人，2023年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B. 27300C. 36890D. 4760030.下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）oA.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物31.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，

15、属了视同销售服务征收增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务32 .根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。A. 2%征收率B. 3%征收率C. 5%征收率D. 5%征收率减按1.5%33 .营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（A. 9%B. 6%C. 10%D. 13%34 .根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合，销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服