2021税法一模考试卷（二）含解析.docx

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1、2023税法一模考试卷（二）含解析一、单项选择题1.下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。A.自2023年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2023年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票2 .关于纳税人购进国内旅客运输服务

2、准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（）。A.为企业提供年审服务的财税专家来本单位出差发生的旅客运输服务准予在本单位扣除进项税额B.纳税人允许抵扣的国内旅客运输服务进项税额，是指纳税人2019年4月1日及以后实际发生,并取得合法有效增值税扣税凭证注明的或依据其计算的增值税税额C.以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票D.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额3 .下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2023年3月1日至2023年3月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税

3、小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照引的征收率减按15%征收增值税4.根据现行政策规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税5.根据相关规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，（A.即征即

4、退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税6.某酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。A. 85.00B. 83.50C. 82.75D. 76.507.甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中农产品收购发票100万元，收费公路通行费增值税电子普通发票200万元。2019年4月9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：月份4月5月6月7月8月9月进项税额留抵15万元45万元12万

5、元65万元40万元80万元各月与3月留抵比较增量留抵税额5万元35万元2万元55万元30万元70万元甲公司允许退还的增量留抵税额为（）万元。A. 48.00B. 42.00C. 61.25D. 36.758 .纳税人违反中华人民共和国发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。A. 1万元以上5万元以下B. 3万元以上10万元以下C. 1万元以下D. 5万元以上50万元以下的罚款9 .下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）oA.规模化养殖直接排放的应税污染物B.航空器排放应税污染物C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准D.建筑

6、噪声10 .下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物11 .某企业2023年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A. 800B. 40C.400D.20012 .下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）oA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对

7、外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格13 .下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货

8、物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率14.2023年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%,消费税税率15%o从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2023年4月4日填发税款缴款书，该公司于2023年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）oA.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元15.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（

9、）oA.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格16.（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率17.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。A.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款18.2023年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000

10、万元，已提折旧IOOo万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A. 573.50B. 550.00C. 556.80D. 500.0019.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）

11、万元。A. 367.00B. 258.00C. 320.00D. 198.5020.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业21.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2023年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（）万元。A. 10035.00B. 10012.50C. 8385.00D. 8362.50

12、22.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得23.某市区一企业2023年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。A. 95550B. 100800C. 71050D. 12282924 .根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定

13、率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟25 .根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。A.生产销售无爵啤酒B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.外购货车改装生产的卫星通信车26 .下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）oA.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本27 .下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般

14、应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税28.根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元29.某果汁厂为增值税一般纳税人，2023年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额06万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元。则该果汁

15、厂2023年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A. 1.14B. 1.18C. 1.01D. 1.2630.2023年8月，某超市为一般纳税人从甲公司购进一批洗发水，支付货款50万元，取得增值税专用发票价税合计56.5万元。同时，超市向甲公司收取与销量挂钩的返还款，共计5万元。假设不考虑其他业务，超市当月可抵扣的进项税额为O万元。A. 7.77B. 8.5C. 8.35D. 5.9231.某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A. 25B. 19C. 15D. 16.532.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价