2021税法二模考试卷（二）含解析.docx

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1、2023税法二模考试卷（二）含解析一、单项选择题1.依据车船税的征收管理，下列说法中正确的是（A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地B.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务局规定C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月D.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不属于车船税的征收范围2.下列凭证中，免征印花税的是（A.电厂与电厂之间签订的购售电合同B.企业与银行之间签订的借款合同C.房地产管理部门与个人订立的用于居住的租房合同D.企业与个人签订的租赁合同3.依据个人所得税规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，

2、职工因此而少支出的差价部分，应按照（）项目计征个税。A.利息、股息、红利所得B.工资、薪金所得C.偶然所得D.劳务报酬所得4.股权分置改革时，股东刘某委托W公司代为持有其限售股，W公司于2023年2月将已解禁的限售股出售，取得转让收入600万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W公司将款项交付给刘某，该转让业务刘某和W公司合计应纳所得税（）万元。A. 110.67B. 126.45C. 130.42D. 127.505.企业所得税法所指的固定资产大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。A. 2B. 3C.4D.56.采

3、取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（）确定。A.账面价值B.公允价值C.账面原值D.账面净值A. 2023年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值IoOo万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（）万元。A.0B. 45C. 54D. 608 .根据规定，应税船舶发现多缴税款的，应当自收到退税通知之日起（）内办理有关退还手续。A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日9 .下列关于耕地占用税减免

4、税优惠的说法，正确的是（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的不征耕地占用税10 专用铁路占用耕地的减按2元/平方米的税额征收耕地占用税C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的免征耕地占用税D.专用公路占用耕地的免征耕地占用税10.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）oA.占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，不属于耕地占用税的征税范围B.集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C.占用耕地建设农田水利设施的，属于耕地占用税的征税范围D.飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围I1位于某县城的一食品厂，2023年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为90000平方米，8

5、月新征用耕地IOoOO平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该食品厂2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.720000B.900000C.820000D.100000012 .下列各项中，免征城镇土地使用税的是（A.农副产品加工厂占地B.企业厂区以外的公共绿化用地C.企业通过划拨方式取得的已填海整治的土地D.核电站在基建期内的应税土地13 .下列选项中，应缴纳车船税的是（）。A.自行车B.军队专用车辆C,警用车船D.企业班车14.下列选项中，属于房产税征税范围的是（A.位于农村的某企业办公用房B.位于城市郊区的变电塔C.室外游泳池D.工矿区内经营用的房屋15.居

6、民甲在市区自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用,租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月不含税租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。甲当年应纳的房产税为（）元。A. 6000B. 2700C. 2960D. 488016.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）。A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据D.财产保险合同，以支付（收取

7、）的保险费金额（含所保财产的金额）为计税依据17 .常设机构的利润确定，可以分为利润范围和利润计算两个方面。下列各项，属于利润的计算通常采用的方法是（）oA.归属法B.引力法C,分配法D.计划法18 .下列关于受益所有人的表述，正确的是（）oA.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人B.缔约对方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份C.缔约对方居民个人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份D.缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不影响对申请人“受益所有人”身份的判定19.某大型集团企业2023年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规

8、定的30年工龄可以提前退休的条件，于2023年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年，2023年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。同月因为增效减员已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元,当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是（）oA.李先生应该就该项一次性补偿收入缴纳的个人所得税为360元B.张先生提前退休取得一次性补贴收入不需缴纳个人所得税C.李先生一次性补偿收入无需缴纳个人所得税D.张先生提前退休取得一次性补贴收入缴纳的个人所得税为900元20.某个体工商户李甲2023年取得生产经营收入22万元，生产经营

9、成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2023年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。A.小汽车支出可以在税前扣除B.经营所得应纳个人所得税的计税依据为10万元C.手稿原件拍卖所得应并入经营所得计税D.手稿原件拍卖所得应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税21.某公司职员2017年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2023年1月份行权，股票当日收盘价12元/股。则王某2023年1月份股票期权应缴纳个人所得税（）元。A. 3480B. 8940C. 5340D. 360022.某居民企业，

10、2023年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.4B.2.5C.6D.3.523 .下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（A.预约定价安排可以分为单边、双边、三边和多边四种类型B.预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送

11、达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度起3至4个年度的关联交易24 .下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。A.某外国企业销售位于中国的办公楼B.某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务C.某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得D境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得25 .下列关于企业清算的所得税处理的表述，正确的是（）。A.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，不确认资产转让所得或损失B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费后的余额为清算所得C,企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算

12、所得D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按账面价值确定计税基础26.下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（）oA.小额贷款公司B.基层法律服务机构C.符合条件的小型微利企业D.融资租赁公司27.下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（）。A,企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失28.甲汽车制造企业2019年销售小汽车取得不含税收入8000万元，销售零部件取得不含税收入2000万元，出租闲置办公楼取得不含税租金收入300万元，处置旧

13、生产设备取得不含税收入300万元；将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值50万元；本年取得投资收益500万元。该企业当年发生业务招待费150万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。A. 51.75B. 98.25C. 90D. 68.5529 .下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）oA.销售商品采取预收款方式的，按实际收到货款的日期确认收入实现B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入,投资

14、方企业也不得增加该项长期投资的计税基础30 .下列关于税前扣除的政策表述正确的是（）oA.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损B.运输工具计提折旧的最低年限为4年C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧D.大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于3年31.北京某股份公司2023年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%,境内所得税率为25%）；境内生产经营所得220万元，该公司2023年应纳所得税额为（）万元。A. 63.13B.

15、25.31C. 36.23D. 23.7532.下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（A.企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除B.科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销C.自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D.符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除33.下列关于房地产开发经营业务的计税成本核算方法的表述，正确的是（）oA.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则B.土地征用费及拆迁补偿费不属于开发产品的计税成本支出C.企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算D.单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按制造成本法进行分配34.下列表述中，不属于可以直接