税务师税法二第七章 契税含解析.docx

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1、税务师税法二第七章契税含解析一、单项选择题1 .居民甲将一处商铺无偿赠送给他的孙子乙，双方填写了“个人无偿赠与不动产登记表”。产权转移等手续办完后乙又将该套房屋与丙的一套门市房进行交换，双方签订了房屋交换合同。下列关于甲、乙、丙应纳印花税及契税的表述中，不正确的是（）。A.乙应对接受甲的房屋赠与计算缴纳契税B.乙和丙交换房屋应按所交换房屋的市场价格分别计算缴纳契税C.甲应对“个人无偿赠与不动产登记表”按产权转移书据税目缴纳印花税D.乙应对“个人无偿赠与不动产登记表”和与丙签订的房屋交换合同按产权转移书据税目缴纳印花税2 .单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（）oA.转让土地使用权8 .转让

2、房屋C.出租房屋D.承受房屋所有权3.单位和个人发生下列行为，应该缴纳契税的是（）。A.转让土地使用权B.承受不动产所有权C.赠与不动产所有权D.转让不动产所有权4.下列取得房产的情形中，应缴纳契税的是（）.A.军事单位承受房屋用于军事设施的B.法定继承人通过继承承受土地权属C.已承受荒山土地使用权，并用于工业建设的D.外国驻华使馆承受房屋权属的5,下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）oA.社会团体承受房屋用于出租免征契税B.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，免征契税C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的、由县级人民政府确定是否减免契税D.因买房拆料取得的房屋权属，应依法

3、缴纳契税6.下列行为,应缴纳契税的是（）oA.母公司以房屋权属向其全资子公司增资B.夫妻将其共有房产变更为一方所有C.夫妻因离婚分割房屋权属变更的D.承受荒滩土地使用权用于房地产开发7 .下列有关契税的表述中，正确的是（）oA.买房用以拆料或翻建新房的，不缴纳契税B.股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在变更后的公司中所持股份比例超过75%,且变更后公司承继原企业权利、义务的，对变更后公司承受原企业房屋权属，免征契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D承受国有土地使用权，国家免征土地出让金的，应免于缴纳契税8 .下列关于契税优惠政策的表述，正确的是（）。A.城

4、镇职工按规定第一次购买公有住房，照章征收契税9 .因为自然灾害造成住房的灭失重新购买住房的，免征契税C.承受荒土用于发展林业免征契税D.个人购买家庭唯一住房减按1%的税率缴纳契税10 甲企业2023年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权，办理了产权过户手续,经有关部门评估，该房产的现值为24OOO万元，当月丙企业以股权交换该房产并办理了过户手续，支付的股权价值为24OOO万元，下列各企业计缴契税的处理中，不正确的是（）。A.甲企业以房产投资的行为应缴纳契税B.丙企业按24000万元作为计税依据计缴契税C.乙企业用于交换的房屋不缴纳契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24OOO万

5、元作为计税依据计缴契税10.下列关于契税税率的说法中，正确的是（）oA.实行统一的比例税率B.实行幅度比例税率C.实行超额累进税率D.承受的房屋附属设施一律适用与房屋相同的契税税率11.赠与土地使用权时，确定契税计税依据所参照的价格或价值是（）。A. 土地原值B.协议价格C.摊余价值D.市场价格12.下列情形中，不属于由征收机关依照规定核定契税计税依据的是（A.房屋赠与B. 土地使用权赠与C.以协议方式出让国有土地使用权D.互换差额明显偏低且无正当理由的房屋互换)o13.下列关于契税计税依据的说法，不正确的是（A.契税的计税依据不含增值税B.非等价互换房屋，以互换的价格差额为计税依据C. 土地

6、使用权的赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.房屋互换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定14.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）oA.土地使用权出售、以成交价格为计税依据B.房屋买卖，以房屋买卖合同的总价款为计税依据C.买卖装修的房屋，装修费用不包括在内D.出让国有土地使用权，以承受方支付的全部经济利益为计税依据15.甲企业2023年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业

7、计缴契税的计税依据是（）万元。A. 5000B. 6000C. 9000D. 200016.下列关于契税计税依据的说法中、正确的是（A.契税计税依据含增值税B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房产的，划拨土地性质未发生改变的，承受方应以补缴的土地出让价款为契税计税依据D.房屋互换价格差额明显偏低且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定17.关于契税征收管理，下列说法正确的是（）。A.契税在纳税人所在地的税务机关缴纳B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证

8、书的当天D.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税18.关于契税征收管理，下列说法正确的是（）oA.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票C,契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天D纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内，向契税征收机关办理纳税申报19.下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。A.纳税人接收土地、房屋的当天B.纳税人支付土地、房屋款项的当天C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天20.下列关于契税的表述，错误的是（）A.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属

9、，承受的单位和个人为契税的纳税人B.契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%5%C.契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，不征收契税21.某公司于2023年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地使用权出让合同需缴纳土地出让金2000万元，上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。当年因国家调整，重新修订土地使用权出让合同，补交土地出让金600万元。另向规划局缴纳市政建设配套费200万元。土地所在地契税税率为4

10、%。该公司承受该土地使用权应缴纳契税（）万元。A. 55B. 112C. 120D. 9022.2023年2月，张某将价值为200万元、80万元的两套房产分别赠与女儿和好友李某，当地契税税率为4%,下列关于该赠与行为缴纳契税的表述中，正确的是（A.张某应就赠与的房产缴纳契税I12万元B.张某女儿应就赠与的房产免征契税C.张某女儿和张某好友应就赠与的房产均免征契税D.张某好友应就赠与的房产缴纳契税3.2万元23.甲某是个人独资企业业主，2023年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资经营的企业作为经营场所，4月购买价值200万元的商铺：6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓

11、库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税（）万元。（契税的税率为4%）A.8B. 8.4C. 9.6D. 1624.某房地产开发公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、城市基础设施配套费1800万元，假定当地适用契税税率为4%,该房地产开发公司取得该宗土地应缴纳契税（）万元。A. 340B. 460C. 540D.61225.甲公司取得土地使用权应支付的土地出让金为3000万元，政府减征了10%,契税税率3%,该公司应缴纳契税（）万元。A.81B. 90C. 93D. 8526.某公司2023年1月以1200

12、万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A. 30B. 36C. 24D. 60二、多项选择题27.下列关于契税的特点及立法原则的说法正确的有（）。A.契税属于财产转移税B.契税由财产转让方缴纳C.契税有利于广辟财源，增加地方财政收入D.契税有利于保护合法产权，避免产权纠纷E.契税有利于调节财富分配，体现社会公平28 .下列各项行为中，受让人应当缴纳契税的有（A. 土地使用权出让B. 土地使用权转让C.实物交换房屋D.以自有房产作股投入本人独资经营的企业E.买房拆料29 .下列行为

13、,应缴纳契税的有（）。A.买房拆料或翻新建房B.因出让取得国有土地使用权C.因获奖取得房屋产权D.因抵债获得房屋产权E.以承包方式获得农村集体土地使用权30.下列行为，属于契税征税范围的有（）。A.以抵债方式取得房屋产权B.为拆房取料而购买房屋C.受让国有土地使用权D.以获奖方式取得房屋产权E.将自有房产投入本人独资经营的企业31.下列行为中，免征契税的有（A.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属B.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属C.为社区提供养老服务的机构，承受房屋用于提供社区养老服务D.公租房经管单位购买住房作为公租房E.社会福利机构直接用于为老年人提供养护、服务的房屋32 .下列行

14、为，减按1%的税率征收契税的有（）。A.个人购买家庭唯一住房，面积90平方米33 个人购买家庭唯一住房，面积90平方米C.个人购买家庭第二套改善性住房，面积W90平方米D.个人购买家庭第二套改善性住房，面积90平方米E.个人首次购买改造安置住房，面积W90平方米34 .企业涉及的下列事项，不缴纳契税的有（）oA.单位以房屋、土地以外的资产增资，相应扩大其在被投资公司的股权持有比例B.以实物交换房屋权属C.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的D.对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的E.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下35 .下列

15、各项应缴纳契税的有（）oA.房屋的出租方B.房屋的承租方C.以拍卖方式取得国有土地使用权D.个人购买属于家庭唯一住房的普通住房E.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下36 .下列行为中，应当缴纳契税的有（）。A.非等价互换房屋B.等价互换房屋C.公租房经营管理单位购买住房作为公租房D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权E.实物交换房屋37 .下列各项行为中，受让人应当缴纳契税的有（）。A.因改变土地用途而重新签订土地使用权出让合同的B.以房产抵债C.为翻建新房而购进房屋D.房屋赠与E.法定继承人继承土地、房屋权属38 .下列情形中，免征契税的有（）。A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施B.企业承受土地、房屋用于办公C.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购