审计学原理与实务学习指导、习题与项目实训-项目二(答案).docx

《审计学原理与实务学习指导、习题与项目实训-项目二(答案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计学原理与实务学习指导、习题与项目实训-项目二(答案).docx（3页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、项目二任务一一、单选4、C5、C6、A7、D11、C12、D13、C14、C18、D19、B20、C21B4、ABD5、ABCD6、ABCD7、ABD11、CD12、ABC13、AD14、ABCD18ABC19、ABC20、ABCD21、ABC1、D2、C3、A8、D9、B10、B15、B16、A17、A22、D二、多选1、CD2、ABD3、ABC8、ABCD9、ABD10、CD15、ABCD16、AB17、BCD22、ABCD任务二一、单选1、C2、C3、D4、B5、A6、C7、B8、B9、C10、D11、B12、B二、多选1、BCD2、ACD3、ABD4、BCD5、ACD6、ABD7、AB

2、C8、BCD9、ABCDI0、ABCD11、ABCD12、BCD13、BCD任务三一、单选1、D2、A3、B4、A二、多选1、ABCD2、ABC3、ACD4、D5、A6、A7、D8、B9、B10、ACD11、ACD12、AB实训题：正确答案】：（1）营业收入和营业成本分析如下：2010年营业收入8500万元，比2009年增加了1100万元，增幅14.86%,在经营形势、管理和经营结构均未发生重大变化的情况下，营业收入增幅14.86%可能存在不合理。营业收入存在虚增的重大错报风险。（1分）A产品2010年毛利率（60003500）6000=41.67%,相比较于2009年的（50004000）5

3、000=20%上升了21.67%,在2010年与2009年产销形势相当时，销售毛利率变化幅度不应发生巨大变化；同时，B产品2010年的销售毛利率26%比2009年的25%只略有上升，较合理。营业收入存在虚增、营业成本存在低估的重大错报风险。（1.5分）第4季度A、B产品营业收入均大幅上升。可能由于季节性销售的原因，也可能是X公司存在虚构交易的行为。营业收入存在提前确认的重大错报风险。（1分）事项序号是否存在缺陷（是/否）缺陷描述理由改进建议交易或报表项目名称和认定（2）无（05分）（3）是（0.5分）系统生成的订单没有连续编号（0.5分）系统生产的销售订单没有连续编号，很容易造成系统生成的销售

4、订单要求连续编号，并在每周的应收账款/存在、完整性营业收入/发生、完整性（4）无（0.5分）（5）是（0.5分）要求客户将任何例外情况向X公司会计部门报告（05分）如果客户将任何例外情况向X公司涉及执行和记录销货交易循环的会计人员报告，可能最终该例外事项也不会正确的反映出来（0.5分）按月寄送对账单，要求客户将任何例外情况向X公司指定的未涉及执行和记录销货交易循环的主管报告（0.5分）应收账款/存在、计价和分摊营业收入/发生、准确性（0.5分）（6）是（0.5分）登记银行存款日记账与编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离（05分）这些相关职责未分离，很容易出现舞弊现象（0.5分）登记银行存款

5、日记账与编制银行存款余额调节表属于不相容职责，应该相分离（05分）货币资金/存在、完整性、计价和分摊（0.5分）提示：针对事项（2）,这里销售部门只是对赊销这个事项进行批准，不涉及对赊销金额与信用额度的审批，所以是可以的。信用部门负责的是赊销金额与信用额度的审批。这两个地方不矛盾。所以该项是没有缺陷的。（3）根据资料一分析程序的结论，应着重对A产品主营业务收入的高估、主营业务成本的低估进行检查，同时应当关注主营业务收入的截止测试，所以应当执行的实质性程序包括：检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则、前后期是否一致。（0.5分）结合对应收账款的函证程序，选择主要的客户函证本期的销售

6、额。（05分）实施销售的截止测试：通过测试资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证、将应收账款和收入明细账进行核对；同时，从应收账款和主营业务收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象；调整重大跨期销售。（1分）关注资产负债表日后是否发生大额销售退回，检查其是否属于资产负债表日后事项，检查是否存在期末虚构销售，次年做销售退回的情况。（1分）实训2事项序号是否可能表明存在重大错报风险（是/否）理由务表目称财报项名报目定务项认财表的(1)是S产品替代T产品，但是T产品的存货跌价准备却为0,应当计提大额的存货跌价准备。存货芭r芾稻计分(2)是由于甲公司的竞争对对手乙公司已于20X8年初推出类似新产品，且市场销售良好，而且乙公司宣布将于20X9年12月推出更新一代的换形产无资计价和分摊代产品，说明甲公司准备开发的新产品面临市场销路不畅的风险，而且其购入的无形资产的价值也面临减值的风险。(3)否(4)是由于甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定的影响，尽管现行法律并没有相关规定，但是周围居民要求给予补偿，甲公司以前并未对此作出回应，虽然甲公司决定给予居民一次性补偿IOO万元，但是这种噪音污染和排放的气体对环境的影响，如果不及时解决的话，对甲公司的生产会带来很大的影响。预计负债完整性