对领导干部经济责任审计的调研报告.docx

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1、关于领导同志口经济责任审计的调研报告为了进一步加强和推进我旗经济责任审计工作，接合2023年经济责任履行情况和审计工作实践进行调研，现将调研情况汇报如下：一、审计项目情况（一）经济责任审计工作现状受旗委组织部委托，XX旗审计局2023年共完成了13个单位的领导任职期间经济责任履行情况的审计。（二）审计查出的主要问题及整改落实情况2023年查出未按专项资金用途使用资金、单位机构取消口节余资金未上缴国库、专项资金闲置等问题，涉及违规金额XXXX.XX万元。关于查出的违规问题，我们依法依规进行了审计处置口，同时，关于被审计者应承当的责任作出了准确界定和客观评判口，并且口就管理不规矩及亟需纠正的事项向

2、其所在单位提出了明确的整改意见或要求。（三）主要做法及成效1、加强组织领导，健全工作机制。认真贯彻落实党政主要领导同志口和企业领导人员经济责任审计规则实施细则，以审计结果报告为载体，促进审计资源共享，形成了纪检、组织等相关部门齐抓共管经济责任审计工作的局面，进一步增强了经济责任审计的力度和影响，使经济责任审计工作真正发挥了“管同志口、正党风、促发展”的效果。2、创新工作方法，提高审计效率。面关于经济发展新常态和审计工作新要求，积极创新审计方式方法。一是建立实时跟进台账，依照口限时办结制，即时口敦促口,提高审计工作效率。二是全面落实领导同志口自然资源资产离任审计规则（试行），开展关于XX苏木党政

3、草原资源资产责任履行情况审计。一方面转变了被审计单位及相关部门主要领导的管理观念，使他们意识到履行自然资源资产管理及生态环境保护责任和履行经济责任同等重要。另一方面，积淀了自然资源资产审计经验，引起了旗委、政府关于领导同志履行自然资源资产管理和生态环境保护责任的高度重视，关于促进全旗领导同志确立正确的、科学的政绩观，更好地履行自然资源资产管理和生态环境保护责任起到了积极的助推作用。三是“多审合一，一审多果”，提升了经济责任审计效果。以财政审计大格局为统揽，把经济责任审计与财政收支审计、专项资金审计等有机地接合起来，充足整合了审计资源，实现“一审多果”、“一审多用”，提高了审计质量和效率。3、严

4、格审计程序，规矩审计行为。坚持问题导向，关于审计中发现的违纪违规问题，发扬钉子精神，敢于坚持原则，敢于动真碰硬，在审深、审透、审准上狠下工夫口。4、强化审计整改，提高执法效能。把抓整改促落实贯穿工作始终，做到边审计、边整改，边规矩、边提高。建立健全审计整改工作挂牌销号制度，关于整改情况实行动态化管理，严格实行整改销号制，确保审计整改落到实处。二、经责审计中存在的问题及建议（一）存在的问题1、审计委托时效性不强，审计成绩口利用不理想。经济责任审计主要是针关于领导同志口在任职期间的工作状态以及所做出的业绩进行考核与监督，完备领导同志口的监管机制，确保国家经济运行的安全性。而开展经责审计工作最为重要

5、的就是时效性，一定要针关于在任期间领导同志口开展经责审计，但是，在实际执行的进程中，在时间点上却无法有效的掌控，先离任后审计的现象比较常见，虽然在某一固定时间点所发生的经济事项都是真实存在，但仅是在反映其离任以前所发生的事项，审计所得出的结果已经失去了意义，因为事情发生过了但已经无法阻止了，失去了经责审计的价值，增强了审计风险。审计结论和评判口并且口不能即时口有效的作为考核、任用同志口的重要参阅口依据，审计成绩口相关于来说没有发挥应有效果。2、审计方法及评判口指标较为欠缺，审计风险客观存在。经济责任审计的目的是进行审计评判口,供相关部门参阅o要作出全面、客观的审计评判,就要有科学的审计方法、评

6、判口指标及合理的评判口标准。而目前，经济责任审计的主要方法还是局限于审查账面资料，审计内容也主要是偏重于财政及财务收支的合规、真实性，国有资产的安全、完整性以及个人行为是否廉洁等。当前经济活动的多元性、高效性、复杂性和丰富性，可能会使很多经济活动并且口不完全在账面上反映出来。审计方法如果只是审查账面资料，不注重关于经济活动进程的调查了解及分析，审计内容如果不相应的扩展到囊括口领导同志口的经济决策是否科学、内部管理是否有效、资金使用是否合理等方面，那么经济责任审计就无法准确了解被审计关于象关于经济活动的真实影响以及应承当的责任，可能就无法作出全面准确的评判口。此外，目前相关制度法规中涉及评判口指

7、标及标准方面的内容还较少，甚至财务核算方法和领导同志任期目标考核等制度方面存在缺陷，使得审计人员获取相关的审计评判口指标或评判口标准所需的数据较为困难，导致评判口指标数据不健全，审计风险时有发生。有时千篇一律，没有各自特色，这不仅影响了经济责任审计的质量，而且造成报告使用者的“视觉疲劳”，起不到评判和参谋作用。3、队伍的专业化程度和职业化建设及审计人员的知识结构还不能满足新常态下工作需要。审计力量和人员素质参差不齐，审计质量受到影响。一是审计力量有限。目前，虽然基层审计机关都设有专门经济责任审计股室，但当面临领导换届调整较多时，就会造成时间紧、任务重、人手缺的局面，在这种情况下，往往会影响审计

8、质量；二是大部分基层经济责任审计人员多为财务专业出身，知识结构比较单一，学习机会也不多。而经济责任审计的特殊内容和方法，要求审计人员必需要有较高的综合业务水平、政策理论水平、统筹工作水平和调研分析能力。4、审计站位不高，审计风险普遍存在。只看问题表象，未能从深顺序本质问题进行分析，不能以点看面。一是经济责任审计既要审查被审计单位财政、财务收支的真实、合法和效益性，又要审计关于象的经济责任，审计内容多、范围广、难度大，加大了审计风险；二是经济责任审计关于象顺序口高，一般为掌握一定权力的领导者，审计关于象与审计内容的复杂化，需要大量采用专业判断和科学性分析，而审计人员自身综合素质有限，导致审计进程

9、的各个环节出现风险；三是经济责任审计涵盖审计关于象整个任期，审计时间跨度大，评判口事项多，审计依据常处于不断变化与完备之中，有可能因依据的有关法律、法规不当而出现审计风险，一切这些都使审计风险存在普遍性。5、经济责任审计方法不多，经验不足，关于查出问题的综合分析不够，造成经济责任审计的质量不高。目前旗县审计人员都存在审计经验不足，知识结构单一、政策水平、业务能力欠缺，工作中仍沿袭传统的审计方法，部分审计人员缺乏综合分析能力，不能够关于经济责任审计查出的普遍性、倾向性问题进行综合分析，不能够抓住重点，起到惩一儆百的效果。此外，领导同志口的个人经济问题一般很少反映在单位账上，必需采用其他方法取得线

10、索，如加强与组织、纪检、信访等部门的联系等形式多方面了解问题线索，或从外围了解领导同志的收入、住房、交通工具等，或针关于领导手中的行政权力、资源配置权力进行分析核查。如果完全依照口传统的审计方式，没有突破，那么就不可能深入揭露领导同志违犯口廉政规则的问题，经济责任审计也就不可能有更大的作为。从而不能跳出审计看审计，充足发挥经济责任审计的服务作用。（二）解决问题的建议1、强化组织部门的联动机制。为解决“先离后审”、“先任后审”、审计结果应用口不充足的问题，制定安排领导同志经济责任审计计划时，应与各部门联系勾通口,把领导同志口经济责任审计关口前移，将任职期间合理分段。除了领导同志口调离时必需进行离

11、任审计以外，关于每年要进行任中经济责任审计的计划上，既要考虑组织部门同志口管理的需要，也应充足考虑审计部门审计力量的实际情况，以免造成审计力量的不足，影响经济责任审计的完成质量。2、审深审透，深入开展。经济责任审计不能满足于关于被审单位的财政财务收支情况进行审计，要关切被审计领导同志口执行民主决策、推动经济社会发展、贯彻执行各项政策、保护当地生态环境等各方面的情况，要全面深化经济责任审计的内容。一要围绕领导同志权力运行轨迹，关切领导同志口是否认真落实科学发展观，加强关于重大经济事项决策、重点工程建设项目、重要专项资金使用的监督，促进领导同志口科学决策、依法行政。二要保证财政资金的安全运行，着重

12、关切被审单位专项项目资金、惠民民生资金、基础建设资金等运行情况，提高财政资金的使用效益，保证资金运行安全。三要监督领导同志口履行管理国有资产运行和效益等情况，促进国有资产保值、增值。四要关切领导同志个人廉洁自律有关情况，关于审计中发现的严重的违法违纪问题以及经济案件线索要移交纪检和司法部门严肃查处。五要重视审计领导同志口执政决策结果的效益情况，避免只重效益不重生态环境，只要当前利益，不顾子孙后代的决策问题。六要帮助健全被审单位制度规则，针关于被审单位的制度问题，提出健全制度规则的审计建议，监督被审单位完备当前制度，形成长效机制，从客观上保证领导同志口不犯错误。3、健全审计评判口指标体系。财务收

13、支的合法、真实、有效性，国有资产的保值增值等情况可以用财务指标来反映，而领导同志口重大经济决策的规矩性、合理性和效益性，领导同志口的经济决策是否存在短期行为、是否兼顾国家、集体及个人利益，单位内部议事规则是否科学民主等都直接关系着领导同志口任期内的经济责任履行效果以及群众的支持程度，所以领导同志口经济责任审计评判口体系建设更应该从宏观上去把握制定。4、追踪问责，落实到人。经济责任审计往往是两到三年审一遍，所以我们在近年关于同一单位的审计工作中，总是能发现类似的问题，并且且是屡查屡犯，审计整改建议难以得到认真贯彻执行。究其原因，一是因为被审单位领导调动频繁，经济责任审计前脚审完，被审计单位领导后

14、脚就调走了，审计整改进程不能连贯；二是一些被审单位领导心存侥幸，认为这是一种“集体行为”，既便查出问题，也是关于单位进行处置口处罚，关于个人往往影响不大。这难免让经济责任审计成绩口的作用力大打折扣。为了有效制止领导同志口的违法违纪行为，增强领导同志口的责任意识，同时确立审计威望，在今后的经济责任审计工作中，要以政府问责建设为导向，进一步建立健全责任追究制度，尤其要突出“个人问责”。由纪检、监察、组织人事等部门依照职责分工，关于违犯财政法规、行政不作为、决策失误等方面的行政过错和造成后果的严重程度，诀别关于责任人严格进行责任追究，涉嫌犯罪的要移送司法和纪检机关，使审计监督与行政监察、行政问责等切

15、实有机接合起来。5、提高能力，建设队伍。要做好新时期的审计工作，必需坚持以人为本，着力提高审计同志口的综合素质。提高经济责任审计人员科学审计、全面分析、理论和实践相接合的能力，从而提高经济责任审计工作质量。一是着力培养较强的职业敏感性。较强的职业敏感性能从大量的审计资料中迅速找到切入点，从蛛丝马迹中发现问题，从有限的审计资料中很快的找到审计思路并且口发现问题，从平常的事项背后中能发现存在的问题。二是着力培养敏锐的职业洞察力。透过表象看本质，抓住问题主要矛盾的能力。审计人员必需能够依据相关法律法规的规则和公认的评判口标准，关于被审计事项的好与坏，关于与错，合法与否，效益与否等方方面面的情况，清晰

16、、准确、客观地作出审计评判口。三是着力培养高度的综合分析和研判能力。即熟悉被审计单位的业务活动和经济活动，整体综合分析，突出审计重点，抓住关键环节，关于症下药。关于于发现的问题，要站在全局的高度考虑和分析，更要跳出审计看审计，即时口揭示苗头性、倾向性问题，努力发挥审计建设性作用，争取审计成绩最大化。四是着力培养较强的勾通口交流能力。勾通口交流是一门艺术，一是要求审计人员能将审计情况综合地、条理地、简明扼要地向领导、同事汇报清楚，力求简短精练口,直截了当，观点鲜明，重点突出；二是审计人员交流协调时，能用平和的口气晓之以理，动之以情，以理服人、公正处世、文明执法；既要坚持原则、也应灵活变通，不以审计者自居，尊重、理解关于方，设身处地为关于方着想，耐心、虚心听取关于方的意见和建议，关于提出的合理意见和建议，作出积极回应；一个勾通口能力强的审计人员，在审计进程中能得到被审计部门的全力配合，在审计结束时，审计结果也容易