【2023《调味陈醋公司营运资金管理问题的优化—以茂名天和公司为例》13000字】.docx

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1、调味陈醋公司营运资金管理问题的优化一以茂名天和公司为例目录引S2一、营运资金管理概述2（-）营运资金的概念及特点21 概念22 .营运资金特点3（二）营运资金管理的概念3（三）茂名天和调味陈醋公司概况41 .茂名天和调味陈醋公司的历史介绍42 .茂名天和公司的经营现状及前景5二、茂名天和调味陈醋公司营运资金管理的现状及绩效分析6（-）营运资金管理现状61 .现金管理方面62 .流动负债管理73 .应收账款管理方面84 .存货管理方面8（-）营运资金管理绩效分析91 .营运资金结构分析92 .营运资金管理能力分析103 .营运资金周转分析104.部分营运资金个管理绩效指标与企业绩效评价标准值对比

2、分析H三、茂名天和调味陈醋公司营运资金管理存在的问题12（-）现金管理机制缺乏严谨性，现金管理混乱12（二）应收账款管理不善，营运资金低效率运营12（三）天和公司资金预算管理工作的推进力度不够，流动资金不足13（四）营运资金管理信息不畅通14四、针对茂名天和调味陈醋公司营运资金管理提出对策14（-）完善现金管理机制，抓好现金使用流程管理15（二）加强应收账款管理，提高营运资金管理绩效15（三）认真分析经营状况，合理确定营运资金需求量16（四）完善信息管理系统，提高营运资金内部控制能力17结束语18参考文献18目前，我国调味陈醋企业在发展过程中，面对着剧烈的竞争与挑战，解决调味陈醋企业营运过程中

3、遇到的困难，特别是资金链的问题，并帮助企业取得进一步的成长，是我国经济发展的特定趋势。营运资金作为企业长期发展的支柱，营运资金管理作为企业财务管理的重要构成部分，企业营运资金的管理水平与利用效率在很大程度上反应了整个企业管理水平，同时也是企业生存和发展的基础。茂名天和调味陈醋公司是一家成长型企业，目前面临营运资金管理有待改善的状况，同时管理层也在持续关注营运资金的利用效率。本文通过对茂名天和调味陈醋公司营运资金的研究与分析，提出适当的见解和看法，对提升茂名天和调味陈醋公司营运资金使用效率和持续改进起到一定的促进作用。一、营运资金管理概述（-）营运资金的概念及特点1 .概念营运资金又称营运资金，

4、是指公司在生产经营过程中提供给公司的有利于公司经营的净营运资金。一般来说，这一概念包括广义营运资金和狭义营运资金两种类型：一般营运资金通常是指公司用于投资流动资产的总资产（白雨萌，曹宇航,2023）。狭义营运资本还考虑了企业流动负债的影响，综合考察了企业的流动资产和流动负债，并减去了企业的流动资产。营运资金的多少能够反映企业自身短期偿债能力。经营净现金流数额越大，表明企业偿债能力越强，否则表明企业偿债能力越弱。然而，企业的营运资金闲置过多将导致企业产生更多不必要的成本，使企业盈利能力下降，即对营运资金进行良好管理是企业保持正常运行的必要工作（邓心怡，伏静欣，高浩,2023）。所以，营运资金的管

5、理不仅要管理好企业的流动资产，如应收账款、存货、应收票据等，而且还要注意对各种明细科目，如应付账款、应付票据、其他应付款等的有效管理。在此基础上进行整体思考，可以更真实、有效地反映企业的生产经营状况，有利于企业管理者对财务风险的管理与控制。2 .营运资金特点营运资金周转在本质上是短期的。周转速度相对较快，周转时间相对较短，可以在较短的时间内完成。14）流动资产和流动负债的期限一般在一年以内，企业的占用期限相对较短。正确的使用可以加快企业的资金周转。例如企业必须更多地利用非定期贷款和坏账来给企业带来收益（黄嘉琳，姜若兰,2023）。营运资金的形式是可变的。营运资金的形式经常发生变化，包括有形营运

6、资金和无形营运资金。在实践中，这种差异是比较强的，而且由于从现金到存货到应收账款再到现金的顺序发生了变化，所以这种差异被简化了（柯明达，李晓彤,梅涵,2018）。在流动性方面，企业存货、应收账款、短期投资等流动资产的流动性较强，可以解决企业资金周转的一些问题。营运资金数额不稳定。营运资金量是不断变化的，根据企业的生产经营情况，其数额会有所不同。外部条件也是流动资金量变化的原因之一，如产业发展和经济政策。流动资金量与流动负债相互影响，随变化而变化，波动性明显（宁瑞珊，欧阳洪）。营运资金的取得具有多样性。营运资金有多种来源。相对而言，流动资金的筹集渠道有很多。流动性的获取不仅简单方便，而且在更大程

7、度上也是如此。长期和短期资金都可以使用。短期融资成本低，如短期贷款、应付账款、票据贴现、短期融资等内外部融资方式。（二）营运资金管理的概念营运资金管理是企业进行财务管理的一个重要环节，其目的实际上也是为了服务于企业整体的财务目标而存在的，一般而言，经营管理的目的是为了实现企业价值的最大化，那么营运资金管理的目的也就是在满足企业资金周转的基础上，尽量减少资金占用，提高周转速度，从而为企业带来更多的增值收益，促进企业整体价值的提高（彭韵蕊，齐泽宇，冉凯,2019）。网一般来说，在制定营运资金管理目标方面，主要的观点包括：一是保持资金的流动性。营运资金具有流动性强的特点，对企业来说，最大的优势在于能

8、够及时变现，满足日常经营的需要。营运资金的流动性不仅能满足日常资金周转的需要，而且对企业的短期偿债能力具有决定性的影响（沈晓冬，孙悦心）。另外，不同类型的流动资金对企业经营活动的影响不同，其流动性的强弱也不同，如应收账款有坏账风险，存货也不一定总能按市场价格及时变现，因此，企业应根据资金流动性的高低，尽量安排好企业各类流动资产的比例，使资金流动性保持在适当的范围内。二是实现最大的流动资金收益。因为营运资金主要体现为流动资产和流动负债的财务关系，所以其管理目标就是要达到营运资金的最大效益。营运资金的有效管理，归根结底就是要达到企业财务管理的目的（田一然，王佳明，夏馨,2023）。营运资金管理的重

9、点在于，在严格控制资金使用效率的同时，提高资金的实际周转效率，以更好地维持企业日常经营流动的需要，尽量减少资金占用，使企业有更多的资金用于企业增值的方向。因此，企业应合理地制定运营资金管理策略，以达到最大的利益（辛婷婷，杨浩宇，姚悦,2019）。三是保持风险收益平衡。01简而言之，就是把营运资本持有量控制在一个合理的范围之内，既不要过多地占用资金，减少企业的利润，又不要过少，以免造成偿债风险或营运风险上升。具体地说，企业在加速应收账款周转率的同时，可能导致赊销销量的过度增长，而延长应付账款周转期又有损于企业信誉形象的维护，因此，为了企业的长远发展，营运资金管理的目标不能只从一个方面考虑，还应考

10、虑到整体的风险收益平衡（张华彦，郑雨婷）。（三）茂名天和调味陈醋公司概况1 .茂名天和调味陈醋公司的历史介绍茂名天和公司是我国调味陈醋行业的代表性企业，深耕调味陈醋领域多年，茂名天和在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家调味陈醋企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“茂名市优质调味陈醋企业”。茂名天和的发展是我国调味陈醋企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国调味陈醋企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于调味陈醋市场需求进行不断创新，使公司始终处于调味陈醋行业前沿，引领调味陈醋行业的发展

11、。表1茂名天和调味陈醋公向2018年-2023年利润表（单元：千元）年度201820192023主营业务收入857518942881047营业利润139051482111208利润总额124501330710085净利润11892122498930经营活动产生的现金流量净额161201295412870总资产951329813799516总负债652386790167650所有者权益298943023631866数据来源：茂名天和调味陈醋公司2018-2023年财务数据整理而来2 .茂名天和公司的经营现状及前景茂名天和调味陈醋公司它在茂名地区产品质量好、评级较好、服务质量相对较好，在茂名当地属

12、于知名调味陈醋企业之一。但在正常的生产经营过程的营运资金管理方面有很多的不足和缺陷，为了使经营过程中营运资金得到高效管理，提高天和调味陈醋的运营利润和降低运营风险，运用管理工具和数据统计分析其营运资金管理中存在的问题，提出相对应的解决对策（周晨曦，赵鹏程，朱紫）。企业持续发展，首先要有足够的偿债能力，流动比率是衡量企业短期偿债能力的常用指标，是流动资产与流动负债的比值，它的含义是每一元流动负债有多少流动资产作为保障，通常流动比率越大说明企业的短期偿债能力越强（欧阳小雪，任泽宇，孟嘉,2023）。一般认为，调味陈醋企业合理的最低流动比率是20这是因为调味陈醋企业的流动资产中有很大一部分是存货，而

13、调味陈醋企业的存货的变现能力较差。所以先对茂名天和调味陈醋公司的流动比率进行分析。表2为茂名天和调味陈醋公司近3年的部分财务数据，经过计算得出近3年的流动比率在1.87-7.90之间，所以茂名天和调味陈醋公司短期偿债能力较强，能够健康长远地发展下去。此处对茂名天和调味陈醋公司营运资金分析不考虑流动资产中的银行存款（孟睿明，闻恩婷,巫远）。表2茂名天和调味陈醋公司2018年-2023年部分财务数据（单元：千元）年度201820192023应收账款24,66519,84317,810应收账款增长率7.8%-13.2%-22.1%存货6,9807,3508,565存货增长率-2.3%2.9%19.9

14、%流动资产36,91636,15432,523流动资产增长率11.3%9.0%-1.9%资产合计95,13298,13799,516总资产增长率10.6%14.1%15.7%应付账款15,53214,67614,419应付账款增长率11.3%5.1%3.3%流动负债19,41517,89717,372流动负债增长率14.1%5.1%2.1%流动资产占总资产比率38.8%36.8%32.7%流动比率1.902.021.87数据来源：茂名天和调味陈醋公司2018-2023年财务数据整理而来继续沿用表2数据，分析茂名天和调味陈醋公司资产整体结构，近三年来茂名天和调味陈醋公司资产总额保持上升趋势，流动

15、资产占总资产的比例始终维持在32%-40%之间，整体分布情况在生产企业比较合理，茂名天和公司资产中机器设备及厂房等固定资产占比较大(吴筱然，夏心语)。由于流动资产与总资产比率及流动比率一直保持在合理的区间范围，所以茂名天和调味陈醋公司整体财务风险较小，属于可持续发展状况。二、茂名天和调味陈醋公司营运资金管理的现状及绩效分析(-)营运资金管理现状1 .现金管理方面茂名天和调味陈醋公司近5年营运资金总体情况分析。继续用表1数据，2018年现金有所增加，增长率为1.2%,说明2019年茂名天和调味陈醋公司在现金管理上稍有懈怠，导致营运资金有所增加；2019年茂名天和公司现金增长率为-18.7%,2023年现金噌长率为-19.2%,这两年现金大量减少，这是一个好的趋势，分析这两年的根本原因并与茂名天和调味陈醋公司管理层做了详细地了解，茂名天和调味陈醋公司从2019年开始对现金管理高度重视，在应收账款管理上做了很大改善。日常管理中，茂名天和公司希望保持低现金状态，