【2023《三六一度体育公司内部控制问题分析》8500字】.docx
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1、三六一度体育公司内部控制问题分析目录第1章前言1第2章内部控制基本概念12.1 内部控制基本概念12.2 内部控制的含义12.3 内部控制的要素22.4 内部控制的作用22.5 内部控制目标3第3章三六一度体育公司简介及内控现状43.1 三六一度体育公司基本情况43.2 三六一度体育内部控制体系现状分析43.2.1 内部环境分析43.2.2 风险评彳古分析5第4章三六一度体育公司内控存在的问题64.1 内部控制信息披露简单化、简略化64.2 审计部门工作形式化64.3 集团治理架构不合理7第5章三六一度体育公司内部控制优化对策95.1 加强内部控制评价意识,进行全面风险评估95.2 改善内部控
2、制环境,加强企业部门建设105.3 加强集团治理意识,进行全面风险评估12第6章结论12参考文献14第1章前言本文通过三六一度体育内部控制的研究,有助于帮助三六一度体育根据不断变化的外部环境,及时作出调整,制定正确的经营决策及规划安排;有利于促进金三六一度体育的稳定发展,同时为运动服装零售行业的持续健康发展提供合理的改善方法,从而提高运动服装零售行业的整体竞争力。第2章内部控制基本概念2.1 内部控制基本概念内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论,并根据公司的战略目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源,合理地协调和分配资源以及改善公司的
3、有效运作,创建它们是为了约束和协调机构和政策(李思婷,张逸雯,王瑞,2023)。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全。在某些环境条件下,内部控制是企业根据运营效率,有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织,计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然,内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响(赵宇航,刘欣怡,2023)。管理层必须平衡并协调资源,以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配,从而提高运营效率。2.2 内部控制的含义古书周礼中最早体现了我国内部控制制度的产生。周礼注重审计、会计复核与检查,设置了专门的监督官员或监督机构(陈鑫璐,杨晨曦,黄伟2023)。在远古
4、的周朝采用先进的抽样技术来检查会计账本,监督工作以官吏监督为主,督促他们完成上缴的贡赋,监督他们的政绩,以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。内部控制是如何形成的呢?实际上,内部控制是企业的经营管理者在他们的经苣活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度。内部控制不是静止不前的,它是在企业不断运转的基础上进行的(周嘉佳,吴秀娟,2018)。1992年美国CoSe)委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义,阐述了其基本概念。大概意思如下:第一,负责内部控制实施工作的是企业董事会或者其他管理层领导。第二,我们实施内控
5、制度就是让它来确保企业财务的正确运行(许子涵,马雨晨,郭宇轩,2023)。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三,本质是一种企业的管理方式。第四,内部控制的内容包括了管控企业经营活动的方法以及步骤。第五,主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更强实力与他人竞争(林雅静,何俊杰)。2.3 内部控制的要素我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情,要求我国各个企业内部控制制度建立与实施,应当包括下列五个要素:第一,控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失!显而易见环境因素是必不可少的方面。
6、制度的建立与实施似乎都与它有着密切的关系(高晓蕾,梁博文,2023)。它通常包括我们企业的经营管理风格。还有机构组织的设置。一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。第二,风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样那样的风险,而这些风险都是需要评估的(谢晶晶,施梓楠,曾家,2017)。制定目标是我们进行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研究阻碍企业目标实现的风险,最终确定风险应对的策略。第三,控制活动。一个企业完整的运转活动中,控制活动都是随处可见的。它可以说是为了确保高层领导阶层的指示能够准确的执行而采取的一些政策和程序。经营
7、领导者对所在企业的业绩分析,各个所属部门的日常管理、还有对于企业资料信息的监控与处置等等都是控制活动的一部分(戴文彬,董萌萌,袁伟)。控制活动贯穿于各个阶层和职能中间。发挥着它不可替代的作用,努力让风险控制在企业可以承受的范围之内。第四,信息沟通。一个企业要想扩大和发展,就需要了解行业及社会环境的各类信息来适应社会的发展趋势(彭雨菲,唐春霞)。那么企业就要明了信息它的重要性,及时准确的搜集信息并让信息在企业内部得到交流与沟通,做到信息为己所用。第五,内部监督。一个企业的内部控制要想有效实施那就离不开内部监督。监督就是全方位更具体地把控内部控制。它对企业的内部控制进行检查。检查它是否被有效的运行
8、,是否存在瑕疵等(卢芳华,苏昊天,蔡心怡,2019)。及时发现及时纠正,推动企业进步发展。2.4 内部控制的作用紧跟着我们社会主义市场经济的快速发展地步伐。我们看到内部控制的作用更加凸显。实质上它犹如企业一把有力的工具,企业越是要发展壮大就越离不开它。甚至可以把内部控制比作一个智能的机器,自动地监督、预警、控制和维护着企业的发展(潘泽宇,丁欣悦,胡文,2023)。企业会运用一连串的方式方法来保证他们的资产安全。他们要确保让企业的政策有条不紊地贯彻实施。合理地用内部控制,保证我们企业会计信息资料的真实可靠。同时还可以减少错误、避免违法违规行为的发生。健全的内部控制决定着一个企业的兴业存亡,它在企
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