【浅析企业应收账款管理—以S有限公司为例5900字（论文）】.docx

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1、浅析企业应收账款管理一以S有限公司为例目录摘要2一、引言2二、应收账款管理概述3（-）应收账款定义3（-）应收账款管理目标3（三）应收账款管理内容4三、S有限公司应收账款管理的现状4（-）S有限公司简介4（二）S有限公司应收账款基本情况分析41.s有限公司应收账款金额分析42.应收账款账龄分析53.应收账款坏账准备分析5四、S有限公司应收账款管理存在的问题6（-）内部控制过于宽松6（二）人员素质不高6（三）事前客户信息调查不充分7（四）事后收款管理缺失错误!未定义书签。五、S有限公司应收账款管理问题改进对策7（-）加强内部控制应建立内部监督机构7（二）加强培训人员素质建设8（三）强调事前客户信

2、息调查8（四）加强事后催收账款9六、结论10参考文献8摘要随着经济的发展，以及企业使用不当的催收手段，导致企业应收账款无法按时收回的现象频繁出现。如果企业不能按时收回应收账款,将会面临一些财务危机，甚至还会发生资金链断裂的情况。如果要想及时有效的解决好企业在应收账款方面存在的问题，需要强化应收账款的管理。因此，解决好企业在应收账款方面存在的问题，既是解决该企业面临的难题也是为后来的学术研究提供了一定的参考。本篇文章通过案例研究法和文献分析法，深入研究了相关资料并结合S有限公同的实际案例进行了分析，包括各项财务指标，并针对该企业目前在应收账款管理方面存在的问题进行了探讨，而后结合自身知识提出了事

3、前客户信息调查、事后催收账款、加强内部控制建立内部监督机构、加强培训人员素质建设的应对对策。关键词：应收账款、中小企业、财务管理一、引言国内经济发展推动着企业竞争,进而导致一些中小企业开始通过赊销这种方法提高自身的市场竞争力。赊销模式是企业扩大销售、增加利润的一种重要投资方式，同时，公司的应收账款也会带来一定的经营成本，这意味着公司将不得不在较高利润和应收账款成本之间保持平衡。公司的应收账款是赊销的分析条件，使赊销引起的利润增长超过公司应收账款投资产品成本的噌加，最终增加公司的现金收入和利润，并提高公司的价值。公司对应收账款的管理范围会对整个公司的资产状况产生一定的影响，因此，中小企业越来越重

4、视公司应收账款的地位，不然就会破坏当前大好的经济发展形势。公司的应收账款主要是指公司为销售货物、材料、劳务等必须向买方收取的金额，以及因交付各种费用和到期承兑而未收到货款的商业承兑账户。另外，应收账款在某种程度上来说，其属于公司销售行为发生后所形成的一种特殊债权。所以，确认公司债权与确认公司收入之间是密不可分的。一般来说，在确认收入时确认债权，并根据各购货单位或接受劳务的单位设置明细会计科目。选择应收账款这个题目可以让企业知道企业更好地收回相关款项，为企业资金保持通畅提供助力。另一方面,基于有关理论知识,进一步研究企业应收账款所存在的为题，为后来者做相关研究提供了一些深层次的借鉴作用。二、应收

5、账款管理概述(-)应收账款定义应收账款主要是指企业因销售商品、产品和劳务而必须向购买单位或接受劳务的单位应收取但还未收取的金额。应收账款不但是企业总资产的一部分，还是企业提高市场竞争力的途径之一(二)应收账款管理目标建立健全良好的信用管理制度是企业进行应收账款管理的最终目标，最大化企业的利益。既可以保证一定的销售利益，又可以建立高质量客户群，争取获得更大的利润。另一方面，企业需要执行严格的信贷政策，并对客户的信贷水平进行调整，进而保证企业的利益最大化，最大限度减少可能造成的损失。企业对资金的管理主要就是及时的收回应收账款，企业的应收账款管理涉及到信用制度和坏账的处理方式。建立信用制度是针对一般

6、客户，而特殊的老赖则通过派员催收，严格催收，必要时执行法律程序。对超过信用额度的客户，需要使用消极型催收政策，通过寄信或等待客户主动还款的方式催促。()应收账款管理内容公司应收账款的管理内容是固定的。第一，公司应收账款主要是指因销售行为或提供就业服务而产生的公司债权,但其他债权如对债务人的雇员债务和应收利息除外；第二，公司应收账款主要是指公司内部流动资产所形成的应收款项,不包含长期的应收款项；第三，公司应收账款主要是指公司对客户的债权，不包含公司支付的各种保证金，如包材租赁等保证金。所以，中小企业要定期进行资金收支统计，因为公司应收账款有不同的还款期和不同的还款量。为了对公司应收账款进行全面的

7、管理，需要定期组织人员对资金的归还情况进行梳理，对未及时计入的资金进行明确标识。三、S有限公司应收账款管理的现状(-)S有限公司简介S有限公司自成立以来，获得了多项专业施工资质，主要有以下几种：一是有线广播电视工程全国总承包叁级资质；二是全国信息系统集成及服务肆级资质；三是卫星电视系统专业施工资质。与此同时，公司的经营范围主要涉及数字应急系统设备器材、专业承接有限电视网络工程、计算机网络工程的建设施工以及第三方智能化运行维保服务外包项目等。另外,公司经过多年的发展,在工程设计、施工以及管理等三个方面取得了一些成就，并积累了大量的经验。(二)S有限公司应收账款基本情况分析1.s有限公司应收账款金

8、额分析表3.12018-2023年应收账款和销售收入金额单位：万元年度应收账款销售收入2018-12-31167358.99325719.802019-12-31166958.58331871.602023-12-31176956.89292463.05表3.1中的数据表明，公司的应收账款约占销售收入的一半。通过对赊销使用的控制，S有限公司在实施“现款交货”和实现现货交易方面存在问题。几乎每年的应收账款占收入比重都接近一半，也就是说公司的赊销较多，与销售人员之间的关系比较密切。过分强调业绩，不注重客户质量也暴露了销售人员素质有待加强的短板。2 .应收账款账龄分析到2023年的年底，S有限公司的

9、应收账款账龄分布情况如表3.2所示：表3.22018-2023年应收账款账龄单位：万元账龄2018-12-312019-12-312023-12-31余额比例余额比例余额比例1年以内（含1年）426832.8396.59%445212.8397.79%447576.0797.72%12年13422.433.00%9756.942.14%7684.761.68%23年1628.990.41%293.560.07%2739.890.6%合计441884.25100%455263.33100%458000.72100%从表3.2可以看出，S有限公司应收款账龄大多数都处于一年内，超过一年的很少，也就是

10、说S有限公司对应收账款的账龄开始实行严格控制的政策，避免因应收账款的账龄时间过长而无法及时收回，进而减少应收账款所带来的经济损失。3 .应收账款坏账准备分析目前来看，我国家固件业出现坏账的比重是5%。一旦出现坏账，将会对企业的正常经营活动产生较恶劣的影响，也会影响资金的流通。表3.32018年-2023年坏账准备计提金额单位：万元账龄2018-12-312019-12-312023-12-311年以内11981.7210144.568675.741-2年775.81721.88559.482-3年664.76637.33963.333-5年4729.194668.521960.47合计1815

11、1.4816172.2912159.02表3.3显示，S有限公司在过去的三年中，坏账准备计提金额一直在不断增加。这说明事后催收很有问题。坏账的逐渐增加说明企业信用管理和应收账款收回管理还存在问题。2023年增长率相对下降，但坏账准备总额仍然很大。与此同时，对上表中的数据进行分析后，不难发现该公司所做的坏账准备主要是针对应收账款的账龄在一年以上以及三到五年之内的，事实上，应收账款的账龄时间越长,其变成坏账的可能性也就越高。所以,应收账款的账龄集中在三到五年的，出现坏账的可能性比较高，也就是说公司将会面临着一些坏账风险。四、S有限公司应收账款管理存在的问题(-)内部控制过于宽松依照图表应收账款周转

12、率及周转天数分析中得知，S有限公司相较同行业的其他企业内部管理比较宽松，造成应收账款周转率降低，明显缺乏监督。S有限公司在整体的财务系统里面设有专门的应收账款的处理系统，但最终还是需要专门的催收或者法律形式进行实际的收回，在这方面企业还存在很大的不足。对处理好的应收账款,需要将应收账款生成记录。应收账款的内部控制只是形式性的，不是真正有价值的，内部控制各部门、各部门不独立，授权不明确，内部控制人员的权利在执行、审计等方面受到限制，工作仅限于金融部门。(二)人员素质不高从S有限公司应收账款金额分析中得知,企业应收账款占到销售收入的一半。S有限公司60%的人员都受过中等及以下学历，员工缺乏专业知识

13、，只完成上级交办的任务，在实际工作中容易遇到一些问题。不能提出专业意见，尤其是销售人员最容易忽视对客户的判断。缺乏对问题提出专业的建议，就会导致公司后期客户的分析和调查出现问题。()事前客户信息调查不充分从应收账款管理的措施具体内容中可以看出，事前客户信息调查十分缺乏。相关人员不会过分研究采购企业的实际偿债能力，而且他们对这一方面也不太熟悉，他们对采购企业的未来发展几乎不关心。员工与客户建立良好的合作关系，但有些工作人员会为了达成订单选择不作为，公司无法及时了解客户的发展状况,其实前期调查只是形式化的。(四)事后收款管理缺失从上述应收账款坏账准备分析中得知s有限公司的坏账准备在过去三年中逐年增

14、加，事后收款管理严重缺失。应收账款的管理需要在事前、日常、事后等三方面进行管理，从而来保障企业的应收账款安全。收集工作要求专业人员制定收集程序，确定客户的有关信息，让应收账款有良好的保障。专业知识的收集，事后管理难以落实，责任落在S有限公司财务管理体系中在肩膀上。信息时代的分析，依靠制造部门作为收款人的作用，已不能适应应收账款管理的改进。五、S有限公司应收账款管理问题改进对策(-)加强内部控制应建立内部监督机构要想将应收账款的管理提升一个水平，需要强力的内部监督机构。以财务部为核心作为处理中心。监督的对象不只是财务部，因为应收账款出现坏账并不代表就一定是财务出问题。所以企业的内部监督需要针对多

15、个部门包括销售部门。因为很多坏账就是销售人员没有认真对采购企业进行核查，而实际该企业偿债能力十分糟糕，这导致了企业的应收账收回比较慢，甚至收不回。审核财务部应收账款处理，完成二次对账。各部门之间需要进行信息整合以此保证信息的准确可靠，互相沟通，使应收账款管理更加有效。从多方面判断企业应收账款是否能够正常收回。在具体实施方面，S有限公司应雇佣专门人员管理合同，制作账簿，记录合同的签订和金额等信息。销售人员只负责为客户提供合同签订服务。他们不负责制定合同条款。他们应谨慎行事，避免因扣减而损害公司利益，并制定不利于公司的合同条款。所以，公司的销售部门在与客户签订合同的过程中，必须明确赊销有关的细则，最重要的是签订该协议之前需要对该企业进行深入的调查，尤其是偿债能力、信誉等方面都非常重要。并且在经过各个部门签字同意之后才能进行签约。（二）加强培训人员素质建设人员素质是企业的核心。在处理应收账款方面需要更多高素质的人才，这种人才需要分布在销售和财务岗位。有了这些高素质的人才支撑，企业应收账款的周转速率才能更高，坏账情况才会更少。当前的部分员工专业素质还有所缺