【中小企业应收账款风险管理研究(论文)5600字】.docx
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1、中小企业应收账款风险管理研究一、引言2二、相关概念3(-)应收账款3(二)应收账款风险31 .出现坏账32 .增加成本33 .影响决策34 、中小企业应收账款风险管理状况4(-)应收账款久居不下4(二)应收账款风险管控意识不强4(三)与发达国家之间有较大差距4四、中小企业出现应收账款风险的原因5(-)不够重视企业的风险管理5(二)不完善的客户信用评估机制5(三)不合理的企业内部管理制度5五、中小企业应收账款风险管理的建议6(-)强化企业风险管理意识6(二)完善客户信用评估机制6(三)健全企业内部管理制度6六、结语7参考文献8摘要:新时代背景下,市场经济的蓬勃发展使得中小企业之间竞争更加激烈。作
2、为提升企业营销量的主要方法之一,赊销可以在短期内清理公司的库存并增加销售数量,但同时也使得企业大量应收账款的出现。应收账款规模越大,公司面临的风险就越多,企业在发展中受到的限制也就越大,这种影响对中小型企业更为显著。因而,应收账款风险管理对企业来说意义非常重大。本文从中小企业的应收账款风险管理情况分析着手,探究了中小企业出现应收账款风险的原因,并有针对性地提出了管理企业应收账款风险的优化策略,希望对促进中小企业未来的持续健康发展有所帮助。关键词:应收账款,风险管理,中小企业一、引言根据最新数据,因为去年新冠肺炎疫情的影响,市场经济环境糟糕,2023年上半年,我国200万家公司因为资金链短缺注销
3、、关闭。比如化学行业的领先公司一一万华化工,去年上半年的应收账款高达42.3亿元。大公司的信贷销售情况都如此艰难,中小型公司的处境更加艰难,如果他们同时面临高负债率的问题,很可能就要面临破产。国家非常重视应收账款问题,并一直提供政策支持。针对企业间的会计问题,2023年颁布的中小企业支付保证规定,要求政府机关、事业单位和大型企业不得拖欠中小企业的应收账款,其中包括商品、项目和服务的付款,不能强迫和要求中小企业接受不合理的支付条件。企业对应收账款进行风险管理的根本目的在于有效防控应收账款引发的各种风险与威胁,保障企业的各项财务事务的顺利。但实际情况却是很多中小企业没有足够重视应收账款的风险管理,
4、并抱有盲目乐观的态度。长此以往,中小企业将面临的风险不可估量。在市场经济条件下,经营灵活且适应力强的中小企业发展迅速,作为推动我国经济发展的中坚力量,是我国国民经济和社会发展的重要一部分。但由于中小企业的经济实力和产业规模相对较小,技术较为落后,且没有高素质的管理人才,往往会采用赊销模式来提升销售额。随着当前企业间的竞争越来越激烈,越来越多的中小企业选择赊销的方式来快速减少库存。采用赊销模式进行产品售卖,则会导致应收账款的产生,两者成正比例关系,应收账款的大量存在则会出现坏账、企业成本增加等问题。应收账款在企业流动资产中是非常重要的存在。当企业用大量的赊销来争取客户时,企业的流动资金被应收账款
5、大大挤占,流动资金的短缺会导致中小企业难以保证正常生产运营的进行,企业这时往往面临着巨大的商业风险。因此,应收账款的风险管理对公司而言意义非凡,积极而有效的应收账款管理不仅可以加快企业资金周转,减少成本,提高经济效益;也可以帮助企业防控经营风险,维护投资者和企业的利益,赢得客户信赖,促进企业持续健康发展。二、相关概念(-)应收账款应收账款,是企业在赊销产品,材料和劳务时,向购买商品或提供劳务的单位收取的款项。应收账款是一种债务权利,是企业在经营中为了提高销售量、增强竞争实力而进行的交易。应收款项可以帮助企业快速减少存货,增加销售收入、实现销售目标。(二)应收账款风险1 .出现坏账如果中小企业的
6、应收账款没有得到有效控制,往往会会导致坏账风险的出现。而部分中小企业没有对应收账款开展风险评估工作,盲目寻求扩大销售以赢得订单并盲目踪销,当信贷销售额大于应收账款额时,招给企业带来大量坏账,造成企业损失。2 .增加成本中小企业大量应收账款的存在不仅会增加企业的资金成本,还会有机会成本和管理成本。当应收账款收回时间较长时,中小企业的资金很容易紧张,资金周转不开,这无疑使得企业的资金成本和机会成本大大增加。大量的公司流动资金被占用,或者公司的计息债务被动增加,这也增加了公司的负担。此外,企业员工的应收账款管理费、坏账产生时的劳务费和诉讼费等造成了中小企业应收账款的管理成本增加。3 .影响决策我国当
7、前采取的会计记账方式是当期的销售收入计入当期收入的权责发生制,大量的应收账款将增加公司的账面周转率,这与公司的实际现金流量不符,夸大了企业的营业业绩,这会导致企业决策者盲目乐观,风险来临时,企业往往不堪一击。三、中小企业应收账款风险管理状况(-)应收账款久居不下近年来,我国中小企业应收账款管理的表现不算太好。根据国家统计局的公开数据,我国每年的工业企业应收账款余额都高达为十几万亿元,并且呈现出逐年增加的趋势,如此大的应收账款数额将使资产的流动性严重受阻,会导致公司资金严重短缺,限制了企业的运作和可持续发展。过多的应收账款反映了中小企业渴望增加收入和扩大市场的渴望。如果应收账款的对手方财务状况不
8、佳或客户信用欠佳,则应收账款变成坏账的可能性会大大增加。此外,我国企业的应收账款在流动资产的比例占比过高,占流动资金的比重早已多达一半以上。国内一些企业日常对应收账款的管理只追求订单数量,而对其返还时间、成本、客户信用等没有考虑,使得企业坏账越来越多。由于大量信贷销售和赊销赊购,企业间逾期应收账款迅速增加。因此,企业应收账款余额很大一部分都难以归还。从根本上来说应收账款通常源于用于企业提升自身销售额的赊销,但是很多中小企业却将赊销手段看作是一种前期投资手段。中小企业如果本身处在相比较较好的日常经营管理基调中,则可以凭借赊销方式来做到营销覆盖范围的加宽。当企业的日常经营比较艰难时,此时如果依然开
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