【2023《古井贡酒公司内部控制问题分析》8500字】.docx

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1、安徽古井贡酒公司内部控制叵题分析目录第1章前言1第2章内部控制基本概念12.1 内部控制基本概念12.2 内部控制的含义12.3 内部控制的要素22.4 内部控制的作用22.5 内部控制目标3第3章安徽古井贡酒公司简介及内控现状43.1 安徽古井贡酒公司基本情况43.2 安徽古井贡酒内部控制体系现状分析43.2.1 内部环境分析43.2.2 风险评彳古分析5第4章安徽古井贡酒公司内控存在的问题64.1 内部控制信息披露简单化、简略化64.2 审计部门工作形式化64.3 集团治理架构不合理7第5章安徽古井贡酒公司内部控制优化对策95.1 加强内部控制评价意识，进行全面风险评估95.2 改善内部控

2、制环境，加强企业部门建设105.3 加强集团治理意识，进行全面风险评估12第6章结论12参考文献14第1章前言本文通过安徽古井贡酒内部控制的研究，有助于帮助安徽古井贡酒根据不断变化的外部环境，及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金安徽古井贡酒的稳定发展，同时为年份原浆酒行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高年份原浆酒行业的整体竞争力。第2章内部控制基本概念2.1 内部控制基本概念内部控制是一个相对完整的理论。内部控制经理在公司的整个管理过程中运用了这一理论，并根据公司的战略目标建立了内部控制系统和系统。为了帮助公司有效地获取资源，合理地协调和分配资源以及改善公司的有效

3、运作，创建它们是为了约束和协调机构和政策（张嘉祺，李思宇，王梦,2023）。管理业务风险并确保公司财产和资金的安全。在某些环境条件下，内部控制是企业根据运营效率，有效获取和使用各种资源以及在企业内部实施组织，计划和方法以适应各种约束和调整来实现预定管理目标的前提。显然，内部控制系统对公司的组织和运营效率几乎没有影响（赵阳风，陈雨萱,2023）。管理层必须平衡并协调资源，以在可管理风险管理的环境中实现最佳分配，从而提高运营效率。2.2 内部控制的含义古书周礼中最早体现了我国内部控制制度的产生。周礼注重审计、会计复核与检查，设置了专门的监督官员或监督机构（刘俊杰，黄瑞,2023）。在远古的周朝采用

4、先进的抽样技术来检查会计账本，监督工作以官吏监督为主，督促他们完成上缴的贡赋,监督他们的政绩，以及是否违法乱纪、贪污腐化等等。内部控制是如何形成的呢？实际上，内部控制是企业的经营管理者在他们的经营活动中总结创造出来的。任何事物的产生和发展都不是无凭无据、一蹴而就的。内部控制也不例外。可以说它的基础也就是我们熟知的内部牵制制度。内部控制不是静止不前的,它是在企业不断运转的基础上进行的（周子涵，吴雅婷，崔星,2018）。1992年美国COSO委员会首次公开正式对“内部控制”进行定义，阐述了其基本概念。大概意思如下:第一,负责内部控制实施工作的是企业董事会或者其他管理层领导。第二，我们实施内控制度就

5、是让它来确保企业财务的正确运行（杨海翔，孙天佑，石雨泽,2023）。保证企业行为规范符合法律法规的要求。第三，本质是一种企业的管理方式。第四，内部控制的内容包括了管控企业经营活动的方法以及步骤。第五，主要目的就是要提升我们企业的总体水平。包括在企业的经营、管理等各个方面。它使企业有更强实力与他人竞争（刘欣怡，马婉婷）。2.3 内部控制的要素我国的内部控制规范的建立是以国外先进的经济思想为基础。结合了我国的国情，要求我国各个企业内部控制制度建立与实施，应当包括下列五个要素：第一，控制环境。我们的内控制度要想在企业中发挥作用。那么一个适时的内部环境怎能缺失！显而易见环境因素是必不可少的方面。制度的

6、建立与实施似乎都与它有着密切的关系（朱振宇，许语欣，郭子睿,2023）。它通常包括我们企业的经营管理风格。还有机构组织的设置。一些职权的分配。甚至到道德文化。还有什么内部审计委员会等等。第二，风险评估。实际的企业运行中。任何一个企业都会遇到这样那样的风险，而这些风险都是需要评估的（韩俊辉，曹静馨,谢嘉,2017）。制定目标是我们进行评估的一个大前提。我们就是要让企业认识到潜在的风险。然后他们能明确地辨别研究阻碍企业目标实现的风险，最终确定风险应对的策略。第三，控制活动。一个企业完整的运转活动中，控制活动都是随处可见的。它可以说是为了确保高层领导阶层的指示能够准确的执行而采取的一些政策和程序。经

7、营领导者对所在企业的业绩分析，各个所属部门的日常管理、还有对于企业资料信息的监控与处置等等都是控制活动的一部分（汪美琪，席雨菲，姚娜）。控制活动贯穿于各个阶层和职能中间。发挥着它不可替代的作用，努力让风险控制在企业可以承受的范围之内。第四，信息沟通。一个企业要想扩大和发展，就需要了解行业及社会环境的各类信息来适应社会的发展趋势（谭玮琳，彭思宇）。那么企业就要明了信息它的重要性，及时准确的搜集信息并让信息在企业内部得到交流与沟通，做到信息为己所用。第五，内部监督。一个企业的内部控制要想有效实施那就离不开内部监督。监督就是全方位更具体地把控内部控制。它对企业的内部控制进行检查。检查它是否被有效的运

8、行，是否存在瑕疵等（郑若涵，代晨阳，傅娅,2019）。及时发现及时纠正，推动企业进步发展。2.4 内部控制的作用紧跟着我们社会主义市场经济的快速发展地步伐。我们看到内部控制的作用更加凸显。实质上它犹如企业一把有力的工具，企业越是要发展壮大就越离不开它。甚至可以把内部控制比作一个智能的机器，自动地监督、预警、控制和维护着企业的发展（曾婉婷，袁欣然，梁冰洁,2023）。企业会运用一连串的方式方法来保证他们的资产安全。他们要确保让企业的政策有条不紊地贯彻实施。合理地用内部控制，保证我们企业会计信息资料的真实可靠。同时还可以减少错误、避免违法违规行为的发生。健全的内部控制决定着一个企业的兴业存亡，它在

9、企业中有着以下的作用（龙晶晶，叶紫轩，任婉,2023）:首先，保证我国各个方针政策和法规的执行。我们都知道中国有句古语“没有规矩,不成方圆乙那么企业的“方圆”即我国的法律法规、方针政策，可以说这是一个企业生产经营的前提，任何行为都不能渝越法律规章。所以我们要保证企业遵法守法，那么我们就要需要一个完善的内部控制制度（钟子衡，姜楚楚，贺俊）。这样才可以实时的对企业内部进行监督和控制，各个部门、每个车间、任一流程都不放过。发现违法犯罪等各类问题，及时上报，及时改正。其次，提高会计信息的真实可靠性。在如今这个竞争激烈的社会，想要占据一席之地就必须与时俱进不断变革创新（邓思怡，潘泽宇，赖婉,2023）。

10、想要让企业走在行业前沿该怎么做呢？那样我们的企业就要全方位多角度把握生产经营活动的各类信息，一个健全的内部控制体系可以为我们信息的搜集、记录与汇总作一个保证，如实反映企业情况及时进行纠错。再次，降低企业的经营风险。社会是残酷的风险也是无处不在，它躲在你看不到的地方潜移默化地影响着一个企业的成长发展（胡心怡，骆栩雅,2023）。每一个企业都想达到利润最大化，实现企业的价值提高本企业的地位。想要达到这个目标就要预防和控制风险，就要建立健全企业内部控制制度。强化对企业薄弱环节的监督控制，全方位多领域的预测和防控风险。最后，完善企业经营方式。企业的经营是环环相扣的，每一步都可以给企业造成影响。一个环节

11、的失误都可能导致整个生产失败，这时候就需要一个健全完善的内部控制制度。内部控制可以对企业的各个生产活动进行监控，在生产过程中不断完善各环节，使每环节都低耗高效的完成（王子涵，张乐然,林欣妍）。完善经营方式提高经营效率。2.5 内部控制目标（1）经营目标。根据企业自身特点和实际情况制定符合企业可持续发展的目标，并为了实现目标和提高企业经营管理效率不懈努力。（2）资产目标。为保证企业财产安全、防止财产损失和舞弊、欺诈行为的出现建立严谨的风险控制系统。(3)报告目标。保证企业财务报告真实、完整、公允，要求财务报告要全面、详细的反映和评价企业的经营成果及财务状况(徐婉婷，章翔)。(4)合规目标。规范企

12、业会计行为，保证会计相关资料、信息的真实可靠，进一步提高会计信息质量。合规的两个内容：一是符合职业品德标准规范；二是遵循国家法律法规，企业在遵循法律法规的基础上开展企业经营管理活动，贯彻落实公司内部的规章制度。第3章安徽古井贡酒公司简介及内控现状3.1 安徽古井贡酒公司基本情况安徽古井贡酒公司是我国年份原浆酒行业的代表性企业，深耕年份原浆酒领域多年，安徽古井贡酒在曾经在2018-2023年三年连续获得我国“国家年份原浆酒企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质年份原浆酒企业500强”。安徽古井贡酒的发展是我国年份原浆酒企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表

13、着我国年份原浆酒企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神,坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口,全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于年份原浆酒市场需求进行不断创新，使公司始终处于年份原浆酒行业前沿，引领年份原浆酒行业的发展。3.2 安徽古井贡酒内部控制体系现状分析3.2.1 内部环境分析安徽古井贡酒公司根据内部控制基本规范和相关的配套指弓I,不断完善四方公司内部控制的总方案，优化内部控制结构和组织架构，采用科学的决策和有效的监督机制，保证经营活动高效进行和战

14、略目标的实现（刘俊杰，黄瑞,2023）。安徽古井贡酒公司董事会严格遵守公司法和公司章程，在报告期内留心关注内部控制的实施和完善。安徽古井贡酒公司董事会为了加强古井贡酒公司管理、形成分层的监控体系，成立了战略、薪酬考核、审计委员会。监事会部门监查安徽古井贡酒公司公司的财政会计活动及董事会、总裁等管理层人员是否按照法律、法规行使权力，是否有违背古井贡酒年份原浆酒公司章程、损害公司利益的行为出现，为公司内部控制提供助力（周子涵，吴雅婷，崔星,2023）。安徽古井贡酒拥有优秀的年份原浆酒企业文化,安徽古井贡酒秉持着“安徽古井贡酒即品质”的理念，全心全意创造更加符合现代需求的年份原浆酒产品。安徽古井贡酒

15、公司具有完整的人力资源规划方案、薪酬体系、员工培养和福利政策。安徽古井贡酒采取内外部招聘相结合的招聘方式，持续推进系统化年份原浆酒人才招募，启动了专业人才培养体系，为招揽动国际化年份原浆酒人才、潜力人才、后备人才做了充分准备，除此之外，安徽古井贡酒公司的岗位人才的系统测评由专业人才评价工具进行测评。建立“能者居之”的用人机制，为每个古井贡酒员工提供广阔的发展平台（刘欣怡，马婉婷）。3.2.2 风险评估分析安徽古井贡酒公司设立审计委员会，审计委员会根据董事会审计人员的相关规定，对公司各项投资经营活动进行监查。对古井贡酒年份原浆酒企业的内部控制的风险进行识别、评估、分析等环节的掌控，是实施古井贡酒

16、企业内部控制的重要内容。风险管理必须识别和控制风险原因。公司始终关注年份原浆酒行业发展和竞争环境。安徽古井贡酒十分重视业务风险管理，采取“质量安全零容忍”的原则，安徽古井贡酒保持对年份原浆酒产品供应链的严格控制，并正在建立一个标准化，集约化和科学化的生产基地（朱振宇，许语欣，郭子睿,2023）。为确保产品高质量，安徽古井贡酒建立了全面的控制标准，采取严格的态度对加工和生产的每个过程进行评估和控制，并在各个阶段对产品进行检查，以确保产品质量达到最佳状态并承担风险，降低到最低（韩俊晖，曹静馨，谢嘉）。第4章安徽古井贡酒公司内控存在的问题4.1 内部控制信息披露简单化、简略化安徽古井贡酒公司内部控制信息披露的被动性远远大于主动性，内部信息披露的内容缺乏详细的信息，没有价