会计凭证附件常见错误及规范思路大全.docx

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1、会计凭证附件常见错误及规范思路大全在会计基础工作中,即使是最细微的问题,如果因为我们不足够重 视，最终也有可能成为财务核算的大问题。费用类不规范点规范附件明细L办公用品费I.购买办公用品只有发票，没 有其他单据；2.批量购买办公用品，没有采 购入库和各部门领用单。经审批的请购单、发票、入库 单、支出凭单、银行回单等相 关资料。2.差旅费只有差旅费报销单没有行程单 等记录。出差工作计划书（出差行程 单）、发票、差旅报销单、银 行回单等相关资料。3.车辆修理费/汽油费只有修理费/汽油费发票，企业 没有车辆。经审批的汽车修理清单、发 票、支出凭单、银行回单等相 关资料。4.税款缴纳只有银行回单，未有

2、申报表或 税收缴款书。纳税申报表主表或网上打印、 支出凭单、税收缴款书或银行 代扣款回单等相关资料。5.劳保用品1 .批量购买劳保用品，没有采 购入库和各部门领用单；2 .各部门领用劳保用品未有部 门领用单或者单据部门不全。经审批的请购单、发票、入库 单、支出凭单、银行回单等相 关资料。6.广告费只有发票和合同，未有照片或 者其他广告样本等辅助证明资 料。经审批的合同、发票、相关的 照片、支出凭单等相关资料。7.会务费只有会议费发票未有，会议议 程、签到表、会议照片等证明 资料。经审批会议预算、合同、会议 结算清单、发票、会议议程、 签到表、会议照片、支出凭单 等相关资料。8.运费/快递费1

3、.快递费月结没有与快递/物流 公司签署合同；2 .月结单没有核对记录及内部 审批记录。委托运输协议、运费结算单、 发票、支出凭单等相关资料。供应链类常见不规范点规范附件原料采购L预付款预付款只付银行回单，未后附 合同。采购合同、采购付款单等相关 资料。2.预付款核销未后附相关单据。采购合同、原材料采购入库 单、收货报告单、发票、采购 付款单等相关资料。3.货到付款I.未后附采购合同、原材料采 购入库单、收货报告单； 2.以供应商的送货单为入库 单，未有企业自己的入库单。采购合同、原材料采购入库 单、收货报告单、发票、采购 付款单等相关资料。4.采购入库I.以供应商的送货单为入库 单，未有企业自

4、己的入库单； 2.退料单单据未齐全。采购入库单、采购收货报告单 等相关资料。产品生产L生产领用原材料领用单，单据上的信息 要素不齐全，不便于会计和税 务核算所用。生产耗用表、原材料领用 单。2.产品入库结转产品入库单，单据上的信息要 素不齐全，不便于会计和税务 核算所用。生产成本表、产品入库 单。产品销售L销售收入确认/销售成本 结转销售收入确认和结转成本附件 只有发票，没有其他单据作为 附件。发票、销售出库单表、销售 单、销售成本结转等相关资 料。产品研发L研发领料单研发领料单，相关单据要素不 齐全。比如未有具体研发部门 及研发项目。研发领料单、研发采购合同， 采购入库单，领用单。2.研发费

5、用分摊附件所附研发费用分摊明细 表，研发费用分摊依据不明 确，标准不统一。研发费用分摊表、研发费用分 摊依据等资料。资产类常见不规范点规范附件固定资产及低值易耗1.资产购买1 .只有固定资产发票，没有其 他单据；2 .没有固定资产部门领用单， 无法确定具体使用部门和日 期。经审批的请购单、合同、发 票、入库单/验收单、资产照 片、支出凭单等相关资料2.资产修理只有修理发票，没有修理固定经审批的单据、修理报告单、资产其他单据。发票、支出凭单等相关资料。3.资产清理或盈亏处理固定资产清理和盘亏单据上相 关信息处理不完全，不能为会 计核算提供相关齐全要素。经审批的签呈、溢缺明细表等 相关资料。4.固

6、定资产折旧的计提采用系统的，未将系统每月固 定资产折旧打印出来作为附 件。固定资产折旧计提表等相关资 料。5.低值易耗品只有采购低值易耗品发票，未 有相关的入库及部门领用单 据。经审批的请购单（签呈）、合 同、发票、入库单、支出凭单 等相关资料。计提类常见不规范点规范附件L薪资及绩效计提相关月份暂估薪资会计处理， 未有相关附件。薪资及绩效计提表等相关资 料。2.年终奖金的计提年终奖计提未有具体计提依据 相关资料。年终奖计提表等相关资料。3.税费计提税费计提未有相关附件附在会 计分录后。各项税费计算表等相关资料。4.坏账准备的计提只对应收账款计提坏账准备， 未有其他应收款坏账计提资 料。坏账准备计提明细表（应收、 其他应收）等相关资料。5.费用摊销费用摊销的依据不明确，或分 摊依据不合理。待摊项目摊销表等相关资料。