公立医院细化支出预算编制的实践探索报告（专业完整模板）.docx

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1、2022公立医院细化支出预算编制的实践探索报告xb21cn键入公司名称2022/4/16公立医院细化支出预算编制的实践探索报告一、引言随着分级诊疗、药品零加成、医保支付制度改革、公立医院量化考核等医改措施的逐步深化，大型公立医院面临的生存和发展压力日益严峻，正在从原来持续多年的“靠规模、靠数量”的“成长时代”逐步转向“讲质量、讲内涵”的“成本时代”。这就要求公立医院不仅要做好医疗服务提供的质与量，还要提升经济管理水平，提高经济运行的质量和效益。习近平总书记在十三届全国人大二次会议上提出，“吃不穷、穿不穷、计划不到一世穷”，计划落实到经济工作上，就是预算管理。全面预算管理作为医院实施科学转型和精

2、细管理的重要抓手，正在逐步成为医院推行的自觉，同时它也是上级部门各项检查、考核中要求必须推行的工具。在中共中央关于国务院深化医药卫生体制改革的意见(2009)、关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见(2015)、国务院办公厅关于建立现代医院管理制度的指导意见(2017)等文件中也多次强调公立医院应建立健全预算管理制度。目前，虽然大多数公立医院都开展了预算管理工作，但由于历史因素、医院管理现状、以及参与预算人员素质的影响，大部分医院的预算管理，特别是支出预算编制仍过于粗放23,未能发挥应有的作用。因此，如何细化支出预算编制成为理论界和实务界关心的重要课题。基于此，本文以XXXXXX医院为例，详

3、细描述了其探索的“分职能、分步骤、分类别”的支出预算编制原则和方法，以期为其他公立医院提供思路和参考，规范预算管理行为，提升预二、文献综述随着医院运营压力的不断加大，理论界和实务界越来越认识到预算管理对于提升医院管理水平的重要性，学者们也对此进行了广泛的探讨。现有大部分文献集中在医院预算管理的概念、组织、问题、绩效、内部控制等方面。同样的,预算编制做为预算管理环节中最重要的一环，也引起了学者们的关注，现有文献从理论和实践两个方面对预算编制进行了研究。Baker将作业成本法引入医疗卫生领域的预算编制中，并提出了从开始确定战略目标到最终确定作业预算的7个编制程序。除此之外他还强调了人在编制过程中的

4、主导地位。荆建英和柯舜刚12认为对于医院预算编制不应仅局限于一种方法，应当根据不同的项目采用固定预算、弹性预算、概率预算等多元化的预算编制方法。杨莉和王小红对此也持支持态度，通过分析2007-20H年陕西五家公立医院预决算差异，认为公立医院预算编制不能仅在上一年基础上调整,而应根据公立医院业务活动，采用定额计算法、比较分析法和估计计算法等与实际情况相结合的方法。韩斌斌提出支出预算编制要有充足的准备工作，并且精细化的编制需要建立基于“目标”的任务、基于“事”的费用逻辑。江其坟和骆晓静以博弈视角分析公立医院的预算编制过程，得出了医院管理者在预算编制时应充分关注最低预算额度和资源消耗率等关键因素的结

5、论。此外还有一部分学者基于自身所在医院的实际情况，采用案例研究的形式对医院预算编制工作进行了研究。王轶和戴小吉吉以同济医院为例，介绍了信息化系统对于优化预算编制环节如：确定编制方法、审批流程、自动生成预算报表等方面的应用。韩斌斌结合河南肿瘤医院实际情况，在依托战略地图和平衡计分卡的基础上，提出以“0MC”（即目标一量化一协同）管理思维对医院支出预算进行编制。刘俊勇等进一步描述了平衡计分卡在XXXXXX医院全面预算管理中的应用，对于预算编制它改变了医院以往只考虑任务、费用、费用标准的思路，而是基于目标一职能一行动方案来确定费用标准，编制预算。综上所述，学者们对公立医院的预算编制进行了一定程度的研

6、究，并尝试用新的方法和新的工具对其进行优化，但大部分文献的可操作性不强。虽然也有少量学者立足于医院实际，探讨了公立医院预算编制的实践，但离科学化、精细化仍有较大的距离。三、案例背景（一）XXXXXX医院简介XXXXXX医院（XXXXXX附属肿瘤医院）筹建于1977年，经过40多年的发展，已成为一所集医疗、预防、科研、教学、康复为一体的三级甲等肿瘤专科医院，其住院人次、开放床位、手术台次、门诊人次、科研能力等多方面指标均位于全国肿瘤医院前列。近年来该医院深耕于精细化管理，致力于建设成为国家级肿瘤区域医疗中心，以造福广大患者。（二）XXXXXX医院预1 .预算管理组织架构该院设立“预算管理委员会一

7、预算管理办公室一基层预算单元”三级组织架构。其中预算管理委员会是预算管理的决策机构，由医院班子组成，书记、院长任组长，总会计师任常务副组长，其他班子成员为副组长。委员会主要负责审议预算管理相关制度、政策、程序，审议年度预算草案及预算调整方案，定期听取预算执行情况分析报告，解决预算管理中的重大问题。预算管理办公室设在财务部，成员由关键职能部门主任组成，负责拟定医院预算管理制度、政策和程序等，以及预算编制准备、指导、审核、汇总、执行监控、分析考核等日常工作。预算单元是医院的基层预算管理机构,负责本部门及归口管理项目预算的编制、执行、分析、控制、评价及其他相关工作。该组织架构明确了各层级的职责权限,

8、有力保障了预算管理工作的有序开展。2 .预算管理实践历程该院全面预算管理实践大致经历了以下几个阶段：.2010年，正式启动预算管理工作，以财务部门为主导编制收支预算；.2013年，成立预算管理组织，以“事项”和“费用”双要素为基础，全部职能部门参与编制预算。同时实施预算月报制度，财务部负责对相关职能部门进行培训；.2014年，出台预算管理办法，预算管理工作有章可循；.2015年，出台小设备采买管理办法，明确小设备预算编制办法；.2016年，HRP系统全面建成，实现预算编制、预算审批、预算执行、预算控制、预算分析全过程线上化，为预算管理工作提供了强有力的信息化支撑；.2017年，启动战略地图和平

9、衡计分卡项目，提炼出32个战略指标，并全部通过预算编制得以落实；.2018年，创造性地提出“目标-量化-协同”管理思维（以下简称“OMC”管理思维），支出预算编制以此为指引，遵循“目标一指标一指标值一行动方案一预算”的编制步骤。2019年，进一步细化支出预算编制，提出“分职能、分步骤、分类别”的编制原则。XXXXXX医院按照“分职能、分步骤、分类别”的支出预算编制原则，形成了适宜的工作流程、编制思路和编制标准,在提高支出预算编制的科学化和精细化方面进行了有益的实践。（一）分职能XXXXXX医院下设27个职能部门，支出预算实行归口管理，使责、权、利对等。各职能部门依据其职责和权限，充分体现“专业

10、理财”，“谁管什么事，谁编什么预算”。各归口管理部门职责权限如表1所示：表1河南肿瘤医院职能部门责权表序号职能部门职责1党办党建管理，医院文化建设2院办公文管理，医院事务管理，公车管理，公务接待3战略业务发展部战略管理，医联体建设，医院全面质控4医务部医政管理，医疗管理5门诊办门诊服务管理及培训6护理部护理管理7科研外事办科研管理，教学管理，外事管理8人力资源部人才引育，人员管理，职工薪酬、社保管理9规划财务部资金管理，经济核算，价值引领10医疗装备部医疗设备管理，医疗物资管理11药学部的事首埋，药品管理，药师培训，药物临床试验12后勒保障部后勤物资管理，后勤保障服务，大型项目修缮13信息中心

11、信息化建设投资及维护14基建办基本建设投资15医保办医保管理16宣传办医院宣传工作，健康科普17安全保卫部消防安全管理，治安管理18监禁至廉政管理，行风建设19审计部内部审计，工程造价咨询，非医疗纠纷事项管理20采供招标办物资采供，项目招标21医医疗纠纷管理22感染非感染防控23癌症办公室肿瘤防治，疾病控制24保健办保健时冢服务25团委团员管理，青年引领，医务、社工和志愿服务26工会职工关爱27离退休职工工作部离退休职工服务明晰的职责权限划分，依托预算管理工作，倒逼职能部门不断出台和修订各项管理制度、管理办法和管控标准，从而促使各项工作持续规范化、标准化。（二）分步骤预算编制任务繁多,先干什么

12、、后干什么要有顺序，而且要在一定时间内完成。XXXXXX医院根据多年的实践经验,将支出预算编制流程细化为以下六大步骤：明雕备_赚目标任务分解一预姆编一预复审核瞧下达图1预算编制六大步骤1 .编前准备第一，由院办牵头，组织全院各部门完成基期年度工作总结。第二，规划财务部牵头完成基期运营数据、财务数据的整理和分析，澄清管理基数。第三，设备委员会和信息委员会启动设备购置和信息化建设项目的汇总、调研、论证和审核。第四，规划财务部牵头组织预算编制启动会，并开展相关培训，包括知识培训和操作培训。2 .明确目标第一，核心职能部门和决策层沟通，拟定院级预算目标：党办拟定党委中心工作，院办拟定医院工作目标和工作

13、计划,人力资源部拟定人员增量计划，医务部拟定门诊人次、出院人次、平均住院日、手术台次等业务指标，规划财务部拟定收入规模和结余目标。第二，预算管理委员会确立预算年度医院发展目标、发展规划和重点工作任务。第三，预算管理办公室按照预算管理委员会的要求将年度总目标、工作任务细化、量化，确定主要目标，找准衡量指标，设立目标值。3 .任务分解院办牵头成立综合目标管理小组，将医院确定的目标任务以及运营指标值分解到各临床医技核算单元。院长和各核算单元负责人签订综合目标责任书,相关部门定期通报目标责任完成情况，同时，综合目标责任书中涉及的各种指标将作为对核算单元年终考核的主要依据。4 .预算草编依据“OMC”管

14、理思维，各归口管理部门根据部门职能和承担的院级战略指标，按照“目标一指标一指标值一行动方案一工作步骤一预算”的步骤草编本部门预算，并通过信息系统上报。5 .预算审核XXXXXX医院采取“多上多下，上下联动”的预算初审方式，预算管理办公室根据医院支出大盘、中心工作、重要程度对职能部门提交的预算项目进行初步审核、给出修改建议和优先级排序，归口管理部门论证修改后再次上报。预算管理办公室汇总后提交预算管理委员会审议。预算管理委员对27个职能部门的编制情况逐一进行审核，审核的要点包括：战略指标是不是全面分解？职能科室的定位是否准确、全面？目标是否合理？衡量指标是否科学?目标值设置是否公允？行动方案是否能够支撑目标的实现，是否是最经济、最契合医院实际的