集团公司清产核资工作方案.docx
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1、集团公司清产核资工作方案为保证XX集团公司(以下简称集团公司)清产核资工作的顺利进行,指导和规范集团公司清产核资工作的具体操作程序,提高集团公司清产核资工作效率,结合集团公司的实际状况,特制定集团公司清产核资工作方案(以下简称“方案”)O一、清产核资法律依据本次清产核资工作中各单位主要依据下列法规执行(不限于):1 .企业会计准则、企业会计制度、企业财务通则、工业企业会计制度、工业企业财务制度及相关行业会计、财务制度等。2 .国有企业申请执行企业会计制度的程序及报送材料的规定(财会200144号)。3 .关于做好执行企业会计制度工作的通知(国资评价201345号)。4 .关于印发中央企业清产核
2、资工作方案的通知(国资评价201358号)。5 .国有企业清产核资办法(国资委令第1号)。6 .关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知(国资评价201372号)。7 .关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知(国资评价201374号)。8 .关于印发国有企业清产核资工作规程的通知(国资评价201373号)。9 .关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知(国资评价201378号)O10 .财政部关于国有企业执行企业会计制度有关财务政策问题的通知(财会2002310号)。11 .财政部关于印发贯彻实施企业会计制度有关政策衔接问题的规定的通知(财会200117号)。12 .财政部关于
3、印发实施企业会计制度及其相关准则问题解答的通知(财会200143号)。13 .财政部关于印发企业会计制度实施范围有关问题规定的通知(财会200111号)。14 .财政部关于印发内部会计控制规范一基本规范(试行)内部会计控制规范一货币资金(试行)的通知(财会200141号)。15 .中国注册会计师独立审计准则、中国注册会计师协会关于印发内部控制审核指导意见的通知(会协200241号)。16 .中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、国有资产监督管理条例、国有企业监事会条例。二、清产核资工作目标1 .全面摸清企业“家底”,如实暴露企业存在的矛盾和问题,真实、完整地反映企业
4、资产状况、财务状况和经营成果,促进提高企业会计信息质量。2 .全面清查核实企业各项资产损失情况,并根据国家清产核资政策规定进行处理,促进企业解决历史遗留问题,为执行企业会计制度创造条件。3 .通过对所属事业单位清产核资工作,核实事业单位资产、权益等状况,规范企业会计核算和财务报告制度,促进真实反映企业经营实力。4 .全面清查核实所属境外企业各类资产、负债和所有者权益,规范境外企业财务监督管理和财务报告制度,促进加强境外国有资产监督管理工作。三、清产核资基准日XX集团公司清产核资的基准日确定为2013年12月31日。四、清产核资机构1 .本次清产核资工作由集团公司清产核资领导小组领导,集团公司清
5、产核资办公室负责清产核资有关工作的组织和协调,并与国资委建立工作联系。2 .本次开展清产核资工作的所有单位均按集团公司对清产核资工作的要求,成立清产核资机构,负责本企业清产核资有关工作的组织和协调,并与集团公司清产核资机构建立工作联系。3 .按照国有企业清产核资办法的规定,除涉及国家安全的特殊企业外,企业开展清产核资工作均须委托有资格的中介机构承办其经济鉴证业务,企业清产核资工作结果须委托符合资质条件的社会中介机构进行专项财务审计。本次清产核资工作由集团公司统一委托中介机构。五、清产核资机构的工作方式1 .清产核资机构根据清产核资的规范要求,针对清产核资工作中发现的共性问题、原则问题、疑难问题
6、,及时沟通,经协商一致后予以实施;对于规范中没有明确要求的,由集团公司清产核资办公室根据实际情况提出解决方案,统一报国资委征求意见,根据答复意见组织实施。2 .各单位清产核资机构按照清产核资的具体要求和时间进度开展工作,要建立清产核资工作报告制度,及时将工作的进展情况、存在的问题、工作经验和意见通过专题报告或阶段工作总结等形式及时报告集团公司清产核资办公室。3 .集团公司清产核资机构成员在收到各种问题时,应作好记录;在答复问题前,应互相沟通,以保证处理标准的统一。六、清产核资范围1 .本次开展清产核资工作的范围包括:集团公司本部及所属的内部核算单位、全资、控股企业(包括已经执行企业会计制度的企
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