税收会计基础知识模拟考试题+参考答案.docx

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1、税收会计基础知识模拟考试题+参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一定期限内准备完毕。这一期限为（）。A、15个月B、18个月C、12个月D、24个月正确答案：C2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元.并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。A、12B、20C、2D、0正确答案：D3、2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费,小张5月份取得的租赁所得应预扣

2、预缴的个人所得税为（）元。A、568B、320C、864D、400正确答案：C4、甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报.甲公司主管税务机关认为，甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是（）。A、甲公司提起税务行政复议应先提供担保B、甲公司因不可抗力原因，不能按期办理纳税申报，可以延期办理，并于不可抗力消除后立即向税务机关报告C、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款D、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确正确答案：B5、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时

3、的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A、 3000B、 1200C、 1800D、500正确答案：C6、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）oA、分税制管理原则B、统筹协调原则C、属地管辖原则D、级别管辖原则正确答案：D7、某进出口公司2019年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书.该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。A、6月9日8、 6月23日C3月16日D、 3月23日正确答案：B8、下列税种中,其收入全部作为中央政府固定收入的是（）。A、耕地占用税B

4、、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税正确答案：B9、为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的（）。A、社会职能B、经济职能C、监督职能D、财政职能正确答案：B10、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）A、103.58B、102.75C、108D、104.25正确答案：D11

5、、俄国甲企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2018年8月，甲企业转让给我国境内企业位于俄国境内的不动产，转让价格为100万元，该不动产原值100万元，已计提折旧20万元。2018年9月取得我国境内企业支付的利息所得50万元，则甲企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。A、5B、7C、15D、10正确答案：A12、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2019年7月收购旧机动车80辆,支付收购款560万元,销售旧机动车30辆,取得销售收入240万元，同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入5万元。2019年7月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A、9.42B、4.62C、8.58D、4.76

6、正确答案：D13、税务机关的核心业务,一是税收征管,一是（）0A、税制改革B、税务稽查C、组织收入D、纳税服务正确答案：D14、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）口A、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现B、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D、接受捐赠，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现正确答案：A15、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）OA、将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

7、B、将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得C、将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D、取得境外企业分配的股息所得正确答案：A16、以下属于税务稽查的职权的是（）OA、税款追征权B、税收征收权C、税收管理权D、日常检查权正确答案：A17、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行（）原则A、协作制约B、分工制约C、分工监督D、监督制约正确答案：B18、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。A、对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加B、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加C、对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加D、现行教育

8、费附加的征收比率为3%正确答案：B19、某油气开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月开采原油6万吨,当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元,另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税（）万元。（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）A、309B、371.25C、369D、311.25正确答案：D20、甲生产企业地处市区，2019年2月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费

9、品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（）万元。A、0.42B、2.1C、2.94D、2.7正确答案：D21、在某公司工作的小王为家中独生子（未婚），每月工资9000元，父母年龄均超60岁。小王每月在缴纳个人所得税时可以扣除的赡养老人支出为（）OA、 2000元Bs1200元C、1500元D1000元正确答案：A22、假定某企业从业人数为200人、资产总额为4000万元。2019年的应纳税所得额为280万元，则该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。A、23B、11.2C56D、70正确答案：A23、下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A、

10、对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B、对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D、对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议正确答案：A24、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B、彩票中奖所得C、福利费、抚恤金、救济金D、保险赔款正确答案：B25、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购

11、进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税（）万元。A、63.73B、 84.60C、76.41D、57.05正确答案：D26、2018年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法中，正确的是（）OA、实际发生损失时可以据实扣除B、可以从销售收入中扣减C、作为销售费用在税前列支D、作为财务费用在税前列支正确答案：A27、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年9月转让3年前

12、自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元.该企业选择简易计税方法计税,2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A、85.71B、57.14C、61.90D、88.57正确答案：A28、根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是（）OA、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税B、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税C、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，免征个人所得税正确答案：A29、“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税

13、号一级的税则归类已经有了改变，或者加工增值部分所占新产品总值的比例已超过（）及以上的。A、20%B、30%C、25%D、10%正确答案：B30、下列关于税务机关对税务行政许可申请的审查的说法中，不正确的是（）oA、申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩,税务机关应当举行听证B、税务机关审查税务行政许可申请过程中发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,应当告知利害关系人相关权利C、根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行实地核实的,应当指派两名以上税务人员进行核查D、除法律、法规另有规定外，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定正确答案：A31、2018年某企业

14、占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业办的幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月底经批准征用非耕地6000平方米。该企业2018年和2019年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地12元/平方米）A、 188000B、 180000C、 183600D、 186800正确答案：C32、个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或者家庭成员购买房屋等财产，适用

15、个人所得税的征收项目是（）。A、偶然所得B、经营所得C、利息股息红利所得D、工资薪金所得正确答案：B33、某技术开发公司2019年2月外购一台用于研发的实验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税9.6万元，使用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用O2019年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。A、60B、50C、70.2D、49正确答案：B34、根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。A、7日B、10HC、5日D、30H正确答案：A35、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为暂适用简易计税方法,按照（）缴纳增值税。A、5%的征收率减按1.5%B、5%的征收率C