税收会计基础知识模拟题与答案.docx
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1、税收会计基础知识模拟题与答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1、2019年月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某,租赁期限为1个月,租金(不含税收入)为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税()元。A、40B、160C、320D、80正确答案:A2、()是指稽查局在查处税收违法行为过程中,通过依法给予稽查对象行政处罚及其他制裁,并将涉嫌构成犯罪案件移送公安机关等手段,起到惩戒与戒勉税收违法行为的作用。A、惩戒职能B、教育职能C、监控职能D、收入职能正确答案:A3、根据税收征收管理法的规定,对于生产经营规模较小,又确无建账能力.经主管税务机关审
2、核批准可以不设置账簿的小型纳税人,应采用的征收方式是()A、定期定额征收B、查定征收C、查验征收D、代收代缴正确答案:A4、下列关于行政复议受理的表述中,不正确的是()。A、对于不符合规定的行政复议申请,决定不予受理,并书面告知申请人B、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的,视为受理C、复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内进行审查,决定是否受理D、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理正确答案:D5、根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述正确的是()。A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议
3、B、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议正确答案:B6、下列关于消费税的计税依据,表述正确的是()A、委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税C、纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算纳税D、消费税的计税销售额不含增值税和消费税正确答案:A7、某生产企业,2018年全年销售额
4、1900万元,成本600万元,税金及附加460万元,各种费用400万元,已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税()万兀OA、32B、24C、46.8D、98.75正确答案:D8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到()A、5年B、15年C、10年D、3年正确答案:A9、境内A企业适用25%的企业所得税税率,2018年度境内应纳税所得额为200万元,全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清
5、缴应补(退)的税款为()万元。A、30B、29C、25D、27.5正确答案:C10、一般纳税人销售其营改增试点前自建的不动产.采用的增值税政策是()A、可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额B、应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去成本后的余额为销售额计算应纳税额C、应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D、可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去取得成本为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额正确答案:A11、节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年()个月内,完成项目享受优惠备案。A、
6、4B、5C、2D、3正确答案:A12、关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施行政许可的内容,下列说法中正确的是()oA、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩,行政机关强制所有报考人员参加考前培训B、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.C、赋予公民特定资格的考试,应当由行政机关实施D、赋予建筑业企业资质证书的,行政机关应当根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定正确答案:D13、税收征收管理法在税法不同类型中()
7、0A、既是实体法,又是程序法B、既是实体法,又是基本法C、既是实体法,又是普通法D、既是程序法,又是普通法正确答案:D14、审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后,应当在()工作日内提出审理意见。A、15个B、3个C、5个D、10个正确答案:A15、根据税收征收管理法律制度的规定。税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。A、书面通知纳税人开户行从纳税人的存款中扣缴税款B、书面通知纳税人开户行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款D、通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境正确答案:B16、假定某居民个人为独生子
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