税收会计基础知识测试题（含参考答案）.docx

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1、税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。A、县以上税务局（分局）局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验

2、的单位或者个人开具（）。A、发票换票证B、调取账簿资料清单C、调取账簿资料通知书D、提取证据专用收据正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。A、0B、640C、 19200D、 576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金

3、银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A、2.23B、0.93C、2.39D、0.92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（）A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）oA、A级B、C级

4、C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。A、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的（）。A、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元。A、 21400B、 20600C、 21000D、 14000正确答案：

5、C12、我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有（）。A、依法申请减税B、对税务机关作出的决定不享有申辩权C、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密D、控告税务人员的违法违纪行为正确答案：B13、下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）OA、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的C、债务人依法宣告解散的D、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的正确答案：C14、下列不属于税收专项检查的方法的是（）口A、交叉检查B、下查一级C、日常检查D、集中检查正确答案：C15、下列关于纳税人的说法中正确的是（）0A、扣缴义务人

6、是纳税人的一种形式B、自然人可分为居民个人和非居民个人C、纳税人是实际负担税款的单位和个人D、纳税人的基本形式仅指是自然人正确答案：B16、某烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶实际支付价款总额500万元，缴纳烟叶税100万元，已开具烟叶收购发票，取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，其中注明运费金额为6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A、50.6B、60.6C、66.6D、65.6正确答案：B17、市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元.免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则

7、该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A、2B、5.6C、1.4D、4.2正确答案：A18、某国内软件生产企业2018年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费支出80万元（含职工培训费用30万元），该软件企业职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额是（）。A、一30万元B、30万元C、60万元D、65万元正确答案：B19、下列不是税收专项检查的形式的是（）。A、行业性税收专项检查B、特定税收违法行为专项整治C、审核性税收专项整治D、区域性税收专项整治正确答案：C20、不属于税务稽查基本任务的是（A、税法宣传B、保障税收收入C、维护税收秩序，

8、促进依法纳税D、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为正确答案：A21、下列关于会计基本职能的说法中，不正确的是（.）0A、会计核算是会计监督的基础B、没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据C、即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息D、会计监督是会计核算的质量保障正确答案：C22、下列属于企业资产的是（）0A、即将购入的原材料B、上月购入的生产设备C、预收款项D、应付款项正确答案：B23、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。A、经营所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、工资、薪金所得正确答案：A24、相关的法律法规规定了稽查局的执法权限，稽查

9、执法不得超越这些法律法规赋予的权限，否则即构成违法，这体现了合法原则的（）。A、程序合法B、主体合法C、依据合法D、权限合法正确答案：D25、在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于（）。A、持续经营假设B、货币计量假设C、会计分期假设D、会计主体假设正确答案：A26、对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开或者拒不提供的，经（）批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。A、所属税务局局长B、检查部门负责人C、稽查局局长D、上级稽查局局长正确答案：C27、某企业2017年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮

10、公司，租期五年.每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，当年应纳的房产税为（）万元。A、20B、10C、24D、22正确答案：C28、审理时查看在复制的书证上有无注明原件的保存单位（个人）和出处,由原件保存单位和个人签注“与原件核对无误”字样,并由其签章或者押印。这是审查书证（）A、产生过程B、内容过程C、获取过程D、与其它证据的关系正确答案：C29、下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。A、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的B、企业开业初期,生产经营尚未正规的C、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的D、曾因

11、偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的正确答案：C30、（）是对税收专项整治计划的进一步细化。A、税收专项整治方案B、税务稽查专项计划C、税务稽查案件复查计划D、税务稽查随机抽查方案正确答案：A31、（）,是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。A、协查案源B、检举案源C、自选案源D、督办案源正确答案：C32、2019年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法

12、计税。该公司当月应纳增值税（）万元。A、67.23B、70.92C、52.43D、85.72正确答案：A33、个人以自有的非货币资产投资所得，应当属于个人所得税的税目是（）OA、股息红利所得B、偶然所得C、特许权使用费所得D、财产转让所得正确答案：D34、下列不属于会计计量属性的是（）0A、历史成本B、可变现净值C可收回金额D、公允价值正确答案：C35、某小型微利企业2012年2018年应纳税所得额分别为一IOO万元、20万元、30万元、一10万元、20万元、10万元、88万元，则该企业2018年应纳企业所得税为（）万元。A、7.8B、15.6C、19.5D、9.75正确答案：A36、某软件开

13、发企业为增值税一般纳税人,2019年10月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。A、 8040B、 21840C、 13800D、 6920正确答案：C37、按照税务行政复议的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过（）。A、30日B、60日C、45日D、15日正确答案：A38、某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地

14、使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1.公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为（）元。A、0B、 3000C、 12000D、 20000正确答案：C39、查封、扣押的期限不得超过日；情况复杂的，经行政机关负责人批准.可以延长,但是延长期限不得超过一日。法律、行政法规另有规定的除外。（）A、 30;60B、 30;15C、 15;30D、 30;30正确答案：D40、下列出口货物,可适用增值税“免税并退税”政策的是（）A、出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力B、加工企业来料加工复出口的货物C、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品D、非列名生产企业出口的非视同自产货物正确答案：A41、农村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面积200平米，因规划修建铁路被占用，其经批准后另购置一块200平米的耕地，并建起一栋两层小洋房.房屋建筑面积为420平米。当地耕地占用税率30元/平米。根据税法规定.下列表述正确的是（）。A、王某家免征耕地占用税B、王某家应缴纳耕地占用税3000元C、王某家应缴纳耕地占用税6300元D、王某家应缴纳耕地占用税6000元正确答案：A42、下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是（）oA、可比性要求企业提供