政府会计制度（基层医疗）会计科目.docx

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1、政府会计制度（基层医疗）会计科目科目编码科目名称余额方向科目类型辅助核算状态是否可细化IOO1库存现金借方现金科目启用是100101自有现金借方现金科目启用是100199受托代理资产借方现金科目启用是1002银行存款借方银行科目启用是100201自有存款借方银行科目启用是100299受托代理资产借方银行科目启用是1011零余额账户用款额度借方零余额科目启用是1021其他货币资金借方现金科目启用是102101外埠存款借方现金科目启用是102102银行本票存款借方现金科目启用是102103银行汇票存款借方现金科目启是用102104信用卡存款借方现金科目启用是HO1短期投资借方普通科目启用是1201

2、财政应返还额度借方普通科目启用是120101财政直接支付借方普通科目启用是120102财政授权支付借方普通科目启用是1211应收票据借方往来科目往来单位启用否1212应收账款借方往来科目往来单位启用否121201应收在院病人医疗款借方往来科目往来单位启用否121202应收医疗款借方往来科目往来单位启用否12120231应收医保款借方往来科目往来单位启用否12120232门急诊病人欠费借方往来科目往来单位启用否12120233出院病人欠费借方往来科目往来单位启用否121203其他应收账款借方往来科目往来单位启否用1214预付账款借方往来科目往来单位启用否121401基建项目预付款借方往来科目往来

3、单位启用否12140101预付备料款借方往来科目往来单位、预算项目启用否12140102预付工程款借方往来科目往来单位、预算项目启用否121402非基建预付账款借方往来科目往来单位启用否121403其他预付款借方往来科目往来单位启用否1215应收股利借方普通科目启用是1216应收利息借方普通科目启用是1218其他应收款借方普通科目启用是121801应收款（往来单位）借方往来科目往来单位启用否121802其他借方普通科目启用是1219坏账准备贷方普通科目启用是121901应收账款坏账准备贷方普通科目启是用121902其他应收款坏账准备贷方.普通科目启用是1301在途物品借方普通科目启用是1302

4、库存物品借方普通科目启用是130201药品借方普通科目启用是13020101西药借方普通科目启用是1302010101西药借方普通科目启用是1302010102疫苗借方普通科目启用是13020102中成药借方普通科目启用是13020103中药饮片借方普通科目启用是13020104捐赠药品库借方普通科目启用是130202卫生材料借方普通科目启用是13020231血库材料借方普通科目启用是13020232医用气体借方普通科目启是用13020233影像材料借方普通科目启用是13020234化验材料借方普通科目启用是13020235其他卫生材料借方普通科目启用是130203低值易耗品借方普通科目启用是

5、130204其他材料借方普通科目启用是130205进销差价借方普通科目启用是13020501中草药借方普通科目启用是1303加工物品借方普通科目启用是130301自制物品借方普通科目启用是13030101直接材料借方普通科目启用是13030102直接人工借方普通科目启用是13030103其他直接费用借方普通科目启用是13030104间接费用借方普通科目启是用130302委托加工物品借方普通科目启用是1401待摊费用借方普通科目启用是1501长期股权投资借方普通科目启用是150101成本法借方普通科目启用是150102权益法借方普通科目启用是15010201成本借方普通科目启用是15010202

6、损益调整借方普通科目启用是15010203其他权益变动借方普通科目启用是150103新旧制度转换调整借方普通科目启用是1502长期债券投资借方普通科目启用是150201成本借方普通科目启用是150202应计利息借方普通科目启用是1601固定资产借方普通科目固定资产类型启否用1602固定资产累计折旧贷方.普通科目固定资产类型启用否1611工程物资借方普通科目启用是161101库存材料借方普通科目启用是161102库存设备借方普通科目启用是161199其他工程物资借方普通科目启用是1613在建工程借方普通科目启用是161301建筑安装工程投资借方普通科目启用是161302设备投资借方普通科目启用是

7、161303待摊投资借方普通科目启用是161304其他投资借方普通科目启用是161305待核销基建支出借方普通科目启用是161306基建转出投资借方普通科目启用是1701无形资产借方普通科目固定资产类型启否用1702无形资产累计摊销贷方.普通科目固定资产类型启用否1703研发支出借方普通科目启用是170301研究支出借方普通科目启用是170302开发支出借方普通科目启用是1801公共基础设施借方普通科目固定资产类型启用否1802公共基础设施累计折旧（摊销）贷方.普通科目固定资产类型启用否1811政府储备物资借方普通科目启用是1821文物文化资产借方普通科目启用是1831保障性住房借方普通科目启

8、用是183101经济适用房借方普通科目启用是183102廉租房借方普通科目启用是183103公共租赁房借方普通科目启用是183104定向安置房借方普通科目启是用183105两限商品房借方普通科目启用是183106安居商品房借方普通科目启用是183199其它借方普通科目启用是1832保障性住房累计折旧贷方普通科目启用是183201经济适用房贷方普通科目启用是183202廉租房贷方.普通科目启用是183203公共租赁房贷方普通科目启用是183204定向安置房贷方普通科目启用是183205两限商品房贷方普通科目启用是183206安居商品房贷方普通科目启用是183299其它贷方普通科目启用是1891受

9、托代理资产借方往来科目往来单位启用否189101受托转赠物资借方往来科目往来单位启否用189102受托存储保管物资借方往来科目往来单位启用否189103罚没物资借方往来科目往来单位启用否189199其他借方往来科目往来单位启用否1901长期待摊费用借方普通科目启用是1902待处理财产损益借方普通科目启用是190201待处理财产价值借方普通科目启用是190202处理净收入借方普通科目启用是2001短期借款贷方普通科目启用是2101应交增值税贷方普通科目启用是210101应交税金贷方普通科目启用是21010101进项税额贷方普通科目启用是21010102已交税金贷方普通科目启用是21010103转出未交增值税贷方普通科目启是用21010104减免税款贷方.普通科目启用是21010105销项税额贷方普通科目启用是21010106进项税额转出贷方普通科目启用是21010107转出多交增值税贷方普通科目启用是210102未交税金贷方普通科目启用是210103预交税金贷方.普通科目启用是210104待抵扣进项税额贷方普通科目启用是210105待认证进项税额贷方普通科目启用是210106待转