增值税进项税转出的会计账务处理.docx

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账务处理增值税进项税转出的会计账务处理分录1货物用于集体福利和个人消费：借：应付职工薪酬职工福利费贷：原材料应交税费应交增值税（进项税额转出）2、货物发生非正常损失：借：待处理财产损溢待处理流动资产损失贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）3、在产品、产成品发生非正常损失：借：待处理财产损溢待处理流动资产损失贷：库存商品应交税费应交增值税（进项税额转出）4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目：借：管理费用贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出：借：固定资产贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）6、取得不得抵扣进项税额的不动产：借：固定资产贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）7、购货方发生销售折让、中止或者退回：借：银行存款贷：长期待摊费用应交税费应交增值税（进项税额转出）如何理解长期待摊费用？长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。小企业发生的其他长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记”制造费用、管理费用等科目，贷记本科目。本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算。期末借方余额，反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。