加计抵减的账务处理.docx

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1、会计实务加计抵减的账务处理20XX年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。计算：4月份增值税的加计抵减额=?应纳增值税额=?实际缴纳增值税=?加计抵减额如何进行会计处理?答复：4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元应纳增值税=31-10=21万元实际缴纳增值税=2：1-I=20万元分录：一、计提增值税的账务处理：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元贷：应交税费-未交增值税21万元二、计提增值税的账务处理：缴纳增值税的分录：借：应交税费-未交增值税21万元贷：银行存款20万元其他收益1万元

2、提醒：1财会201730号发布了新修订的一般企业财务报表格式，其中利润表新增了2个会计科目：资产处置损益和其他收益。2、利润表中新增其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。该项目应根据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。3、其他收益属于新设置的损益类科目，其实就是将原来营业外收入科目核算内容划分出来了一部分。4、与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。参考：近期，财政部、税务总局和海关总署印发了关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告20XX年第39号，以

3、下简称第39号公告），规定”自20XX年4月1日至2023年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。现就该规定适用增值税会计处理规定（财会201622号）的有关问题解读如下：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照增值税会计处理规定的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记应交税费一未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记银行存款科目，按加计抵减的金额贷记其他收益科目。中华人民共和国财政部MinistryfFinanceofthPeopW*Repub4*coChina迷舞，月:唱M1J区今XJ关深化增值

4、税改革仃美政策的公告送用增侑税会冲处州现定仃关问麴的解读近期，我即、快务.总网构i*关静着印度了攵干键化增值税改革有关ii德的公告财”邮税务总Je海关忌公告819洋以下釐修”第3再公告-.双定-自2019年4月1日至821*12316.允许生产、生活假黑务业纳收人技熊号M可抵扣也求税U加什必痴*应的收w晚就谟规定透用网值税会计处理境定（财会（20S）2C）的汽关间超出附不，生产,生活性*务处纳税人JS将资产京辖受劳务时.应当搏Vtfi税会计处到视:的相关规定施税相关业务遗行会计处理，实用炳增值锐时.按应物税u借记”应交税费一一*交俱取等科目,技实所炳税金疑普记“俅行存世”科目,按加计质金羸持记“M他收技”科目.