公司企业内部审计管理制度.docx
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1、2、监督检查有关财务会计法规、准则、制度,以及税收有关法规、制度的执行情况,维护公司资产的安全、完整,保证公司财务运作的合法性、合规性;3、监督公司制定的有关制度、规章、流程的执行情况,保证其运行有效;4、保证公司内部控制制度的有效性,防范可能产生的舞弊,减少由此产生的漏洞;5、开展审计调查,提出建立、健全公司各项内部控制制度的审计建议,规避有关风险,为加强公司经营管理服务。第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司内部审计机构和内部审计人员的设置方案为:董事会审计委员会下设审计部,作为专职内部审计机构,根据业务规模等工作需要配置一定数量的专职内部审计人员,并按公司发展规划,逐步建立多层次、多
2、功能的审计监察体系。审计部及审计人员在公司董事会审计委员会的领导下,独立、客观地行使职权,对董事会审计委员会负责,不受其他单位或者个人的干涉。第五条审计部应配备符合工作要求的内部审计人员,作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。内部审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验,及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等,以保证有效地开展内部审计工作。第六条内部审计人员应不断地通过后续教育来保持相应的专业胜任力。第七条内部审计人员应遵循职业道德规范,以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务。第八条内部审计人员必须正直、客观、勤勉、保密和适任。内部审计人员必须依法审计、忠
3、于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。董事会审计委员会可根据内部审计工作情况对内部审计人员进行奖励和处罚。第九条内部审计人员不得向被审计单位及其人员或其他人员提供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可的审计结论和审计意见等。第十条内部审计人员在开展内部审计业务时,如果与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。第十一条内部审计机构和内部审计人员依据法律法规和公司有关规章制度行使职权,受法律法规和公司有关规章制度的保护,任何单位和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。第三章内部审计的对象及依据第十二条内部审计的对象:(一)公司各职能单位、设立的
4、其他机构;(二)公司各职能单位人员、设立的其他机构的有关员工;(三)董事会认为需要检查的其他事项和有关人员。第十三条内部审计依据:(一)国家法律、法规和有关政策;(二)本公司,包括公司各职能单位有关规章、制度、流程、会议决议、规划、计划、工作目标、经营方针等;(三)董事会审计委员会认为适宜的其他相关标准。第四章内部审计的范围和内容第十四条内部审计的范围和内容包括:(一)公司各职能单位、设立的其他机构:1、贯彻执行国家有关财经、税收法律、法规、制度的情况;2、贯彻执行本公司制定的经营方针、政策、规章、制度和流程的情况;3、与财务收支有关的经济活动情况:会计资料和经济信息的真实性和正确性情况,包括
5、财务报告、会计报表、会计账簿及相关原始凭证的真实、合法及有效情况。经营成果及财务收支的真实性、合法性、效益性。管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料的真实、合法、有效性;4、公司资产、权益的安全与完整性情况;5、各种经营方案、计划、预算的制订和执行情况;6、关联交易的确立及执行情况;7、经济合同的签订及执行情况;8、建立健全内部控制制度及有效执行情况;9、股东大会、董事会有关决议的落实、执行情况;10、建设项目的预算、决算情况;11、投资项目,包括合同的签订和执行,投入资金、财产的经营情况及效益;12、对公司经营管理活动中的重大问题的专项审计调查;13、股东会、董事会、管理
6、层认定的其他审计事项。(二)公司各单位员工:1、执行国家财经法律、法规的情况;2、执行内部控制制度等规章制度的情况;3、任期内的经济责任及其他经济责任。(三)董事会审计委员会交办的其他内部审计事项。第五章内部审计机构的职责第十五条公司董事会下设审计委员会,负责指导和监督公司内部审计工作。审计委员会在指导和监督审计部工作时,履行以下主要职责:(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;(二)协调管理层、内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的沟通;(三)审阅公司的财务报告并对其发表意见;(四)监督及评估外部审计机构工作;(五)监督及评估内部审计工作;(六)监督及评估公司的内部控
7、制;(七)提议聘请或更换外部审计机构;(A)审查公司内控制度,对重大关联交易进行审计。第十六条公司审计委员会下设审计部,其具体履行的主要职责为:(一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检
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