经济合作社集体经济组织“三资”及财务管理若干制度.docx
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1、经济合作社集体经济组织“三资”及财务管理若干制度(试行)一、预算决算制度1经济合作社集体经济组织应在年初,按照“统筹兼顾、量入为出、留有余地”的原则,编制年度预算。重大的经济合作社工程项目,必须实行单项预算。2 .预算编制应实行民主决策,具体程序为:(1)经济合作社集体经济组织应在党组织(社管会)领导下,在广泛征求意见基础上,编制预算草案。(2)经济合作社党组织、经济合作社领导班子联席会议研究决定。(3)乡镇政府审核通过。(4)本经济合作社党员大会审议通过。(5)社员大会或代表大会决议通过。(6)报镇政府备案。原则上,因特殊情况,需新增大额(具体额度由普-朱管委会根据各经济合作社集体组织实际确
2、定)支出,应按照程序编制预算。批准后的预算方案应张榜公布。经济合作社监督委员会(以下简称社监会)应监督各经济合作的预算方案制定。3 .经济合作社集体经济组织当年收支要按预算方案执行,做到“有预算不超支,无预算不列支”,杜绝超预算使用资金。对特殊情况确需超预算使用资金的,须重新修编资金预算方案,经规定程序通过后方可实施。4 .年度终了或项目完成后,应组织检查验收预算执行情况,分析实际支出与预算方案的差异,编制决算报告,经社管委和社监委审核后,报乡镇审批备案,并通过村务财务公开栏等途径如实公布。二、收支结算制度1 .经济合作社集体经济组织只能开设一个基本存款账户,银行存款实行支票户管理,支票由出纳
3、负责保管,财务印鉴由其他经济合作社干部专人保管。原则上不另行开设一般账户。如确需开设,由经济合作社集体经济组织社员(代表)大会过半数通过后实施。开设的一般账户基本信息及数量,应当报镇政府备案。经济合作社集体经济组织可以委托镇招投标领导小组进行公开竞争,确定存储本集体经济组织大额资金的商业银行。2 .经济合作社集体经济组织收支必须通过银行账户办理转账结算。确需现金收支的款项,当出纳人员收到现金后,当天缴存银行,不得坐收坐支,不得公款私存;出纳根据所需支付额度从基本银行账户提取,结余部分及时存入基本银行账户,不再保留库存现金,不得谎报用途套取现金,严禁设账外账,严禁私设小金库。3 .日常性经济合作
4、社集体经济组织财务支出应使用公务卡结算。公务卡银行原则上为经济合作社基本账户开户银行。各个经济合作社集体经济组织可根据实际需要办理,原则上每个经济合作社控制在3张以内。持卡人用于经济合作社公务支出后,应索取发票、明细单据和本人签名的公务卡消费交易凭条等报销凭证,并及时按照经济合作社集体资金支付网上审批流程办理报销,因报销不及时而产生的透支利息、罚息和不良信用等,由持卡人承担。严禁恶意透支、拖欠、套现等,由此产生的一切后果由持卡人承担,经济合作社集体经组织不承担因个人原因引起的一切责任和损失。三、开支审批制度经济合作社集体组织实行网上审批和限额审批,原则上分单项小额、单项大额、单项特大额三个层级
5、审批。每个环节审核内容主要包括票据是否合法规范,证明人、经手人是否签名,是否有使用用途说明,列支项目事前是否履行了民主决策程序等。1单项小额支出(IoOOO元以下)。流程为:(1)由出纳在经济合作社集体三资监管系统中录入支出申请单和相关票据,票据上经手人应说明用途并在原始凭证上签名,以及民主决策相关文书。(2)代理会计审查。(3)社管会主要负责人审核。(4)经济合作社集体组织财务负责人审批。(5)出纳确认审批流程完成后,提交网银支付申请,网银审核通过后实现银企直联支付。2 .单项大额支出(IoOOO元以上50000元以下)。流程为:(1)由出纳在农村集体三资监管系统中录入支出申请单和相关票据(
6、票据上,经手人应说明用途并在原始凭证上签名,以及民主决策相关文书。(2)代理会计审查。(3)社监会主要负责人审核。(4)镇政府负责经济合作社集体“三资”管理的人员联审。(5)经济合作社集体经济组织财务负责人审批。(6)出纳确认审批流程完成后,提交网银支付申请,网银审核通过后实现银企直联支付。3 .单项特大额支出(50000元以上)。流程为:(1)由出纳在农村集体三资监管系统中录入支出申请单和相关票据上经手人应说明用途并在原始凭证上签名,以及民主决策相关文书。(2)代理会计审查。(3)社监会主要负责人审核。(4)镇政府负责经济合作社集体经济组织“三资”管理的人员联审。(5)乡镇政府分管领导复审。
7、(6)经济合作社集体经济组织财务负责人审批。(7)出纳确认审批流程完成后,提交网银支付申请,网银审核通过后实现银企直联支付。四、经济合作社工程项目管理制度1 .经济合作社工程项目决策应实行民主决策。具体程序为:(1)经济合作社党组织(社管会)根据党员群众意见建议提出工程项目建设议案。(2)经济合作社党组织、经济合作社领导班子联席会议研究决定。(3)乡镇审核通过。(4)本经济合作社党员大会审议通过。(5)社员大会或代表大会决议通过。(6)报乡镇政府备案。根据项目建设方案,及时科学合理编制工程项目预算,原则上不得负债搞非生产性工程项目。2 .经济合作社工程项目建设应根据投资规模实行分级招投标制度,
8、按普陀山镇招标投标管理实施办法(普镇政(2023)12号)执行,其中,村一事一议财政奖补项目工程可根据浙江省财政厅关于印发浙江省村级公益事业建设一事一议财政奖补资金管理办法的通知(浙财基(2019)18号)规定,由经济合作社自行组织。经济合作社自行组织的,应在镇政府指导和坚持民主决策、民主管理、质量标准和严格监管的前提下,可采取包清工、大工、议标等方式,节省项目投资和费用支出。参与工程项目包清工、议标等方式的承包人员和参与大工的施工人员的确定,必须按照公开、公正、公平要求,实行民主决策,并报镇政府审核备案。工程项目确定承包者后,经济合作社集体经济组织必须和工程项目承包者依照相关规定签订书面合同
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