增值税留抵退税的账务处理.docx

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账务处理增值税留抵退税的账务处理留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。在账务处理上为保证账面进项税额与在发票平台勾选确认的金额一致，不会直接红字冲减进项税额，而是通过进项税额转出这个科目来进行核算。提交留抵退税申请时:借：其他应收款-应收退税款贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出收到退税款时:借：银行存款贷：其他应收款-应收退税款如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,直接做:借：银行存款贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出举个例子:A公司4月申请增值税留抵退税8697.34元，5月份收到退税款。4月账务处理：借：其他应收款-应收退税款8697.34贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出8697.345月账务处理：借：银行存款8697.34贷：其他应收款-应收退税款8697.34