财务分析报告范文.docx

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1、财务分析报告一、企业整体财务状况3二、资产负债状况分析31、资产变动与结构分析32、流动资产变动与结构分析43、应收款项变动分析54、存货变动分析65、固定资产变动与结构分析76、资本结构变动与结构分析87、流动负债变动与结构分析98、长期资本变动与结构分析10三、利润状况分析111、实现利润分析112、收入情况分析113、支出情况分析114、经营风险分析115、利润敏感性分析126、经营效率分析127、资金需求分析12四、现金流量状况分析121、现金流量表整体分析122、现金流入结构分析123、现金支出结构分析124、现金流入流出比分析125、现金偿债能力分析126、获取现金能力分析7、财务

2、弹性分析8、收益质量分析五、财务效益状况分析六、资产运营状况分析七、偿债能力状况分析八、发展能力状况分析九、杜邦财务综合分析1、整体状况分析2、利润情况分.131314151517182020213、资产情况分析21财务分析报告一、企业整体财务状况2007年12月，XXX股份实现主营业务收入为629, 933. 35万元；营业利润为30, 831. 53万元；净利润为24, 835. 60万元；资产总计为402, 626. 58万元，其中：货币资金为77, 627. 80万元,应收账款为12,554.81万元，存货为65, 634. 15万元；负债合计为2, 075, 203, 566. 22

3、万元;股东权益合计为195, 106. 23万元。本期综合财务实力评分为：83.71,在行业中的竞争地位属于优良。而上期为00. 00,基木上没有变化。企业综合实力情况表项目名称2006年12月2007年12月新增/企业绩效评价计分0. 0083.710. 00%财务效益能力计分0. 0029. 440. 00%资产运营能力计分0. 0013. 540. 00%偿债能力计分0. 0016. 730. 00%发展能力计分0. 0024. 000. 00%企业综合实力变化图企业避停价片分二、资产负债状况分析1、资产变动与结构分析2007年12月，XXX股份资产总额为：402, 626. 58万元，

4、比上期的289, 854. 37万元，增加：38.91%。在资产构成中，流动资产占比：57. 04%,流动资产占比比较高，它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起影响比较大；长期投资占比：-0. 18%,固定资产占比为：40.67%,固定资产占比比较高，它对企业的产业结构和盈利能力影响比较大；无形资产及其它资产占比：2. 47%；而上期上述指标分析别为：57.06%、-0. 29%.40.38%、2. 85%o从单项较上期相比较而言，流动资产大幅增加，增加38.85%,长期投资大幅增加，增加15. 26%,固定资产大幅增加，增加39. 91%,无形资产及其它资产大幅增加,增加20. 26%。资

5、产结构对比（万元）直动费产合计因定货产街十遵片网歉憎H b明投安合计无理矮产RX它资产合计负产2计资产结构表项目（万元）2006年12月2007年12月新增（%）2006年占比%2007年占比%流动资产合计165, 391.99229, 653. 2438. 85%57. 06%57. 04%长期投资合计-837. 60-709.8115. 26%-0. 29%-0.18%固定资产合计117,029. 48163, 737. 3739.91%40. 38%40. 67%无形资产及其它资产合计8,270.519, 945. 7920. 26%2.85%2.47%递延税款借项0. 000. 000

6、. 00%0.00%0.00%资产总计289, 854. 37402, 626. 5838.91%100. 00%100. 00%净利润16, 131.0224, 835. 6053. 96%总资产利润率5. 50%6. 10%10.91%由此可见，企业资产总额较上期上升，长期资产增长幅度大于流动资产，并且净利润较上期上升，总资产利润率较上期上升，说明企业资产从量上、质上都好于上期，并且净利润增长大于资产增长速度，整体经营状况比较良好。2、流动资产变动与结构分析流动资产总额为:229, 653.24万元,比上期的165,为L 99万元,增加：38.85%。在流动资产构成中，货币性资产占比为：4

7、6. 46%,应收票据占比：2. 60%,应收款项占比：20.61%,存货占比:28. 58%,待摊费用占比：1.75%,其它资产占比:0. 00%；而上期上述指标分析别为:56. 25乐 0.24%、19.93%、22.80%、0.78%、0.00%。流动资产结构对比（万元）者而受会短勘K5 反拧冢髡应的总利应收刊总应收塾款 XUSir捌田恭Q应收扑贴秋B M地渣动费产存簧流动责产合计海律劣用 一年内多丽长空假建投餐流动资产结构表项目（万元）2006年12月2007年12月新增（%）2006年占比先2007年占比%货币资金78, 030. 8577, 627. 80-0. 52%47. 18

8、%33. 80%短期投资15,001. 1529, 075. 7993. 82%9. 07%12. 66%应收票据393. 005, 963. 351417. 39%0. 24%2. 60%应收股利0.000. 000. 00%0. 00%0. 00%应收利息0.000. 000. 00%0. 00%0. 00%应收账款9, 099. 3912,554.8137. 97%5. 50%5. 47%其他应收款19,214. 9625, 054. 5830.39%11.62%10.91%预付账款4, 654. 029, 725. 02108.96%2.81%4. 24%应收补贴款0.000. 000

9、. 00%0. 00%0. 00%存货37, 715. 6865,634. 1574.02%22.80%28. 58%待摊费用1,282. 934,017. 74213.17%0. 78%1. 75%一年内到期的长期债权投资0. 000. 000. 00%0. 00%0. 00%其他流动资产0.000. 000. 00%0. 00%0. 00%流动资产合计165, 391.99229, 653. 2438.85%100. 00%100. 00%主营业务收入401,009. 24629, 933. 3557.09%流动资产周转率4. 124.498. 93%纵观流动资产变化可以看出：企业待摊费用

10、增长幅度大于流动资产增长幅度，并且也大于其它类资产的增长幅度，说明企业待摊费用增加过快，存在没有足额待摊费用的情况。企业在流动资产增加的同时，销售收入也增加，并且增幅大于流动资产，流动资产经营质量较上期提高较多。3、应收款项变动分析在应收款项项目分析中,可以看出应收账款为12, 554.81万元,占比26.52%,其他应收款为25, 054. 58万元,占比52. 93%,预付账款为9, 725. 02万元，占比20. 55%；而上期上述指标分析别为:为9, 099. 39万元，占比27. 60%、为19, 214. 96万元,占比58. 28%.为 4, 654. 02 万元,占比 14.1

11、2%。从单项较上期相比较而言，应收账款大幅增加，增加37.97%、其他应收款大幅增加，增加30. 39%、,预付账款大幅增加,增加108.96%。应收款项变化图（万元）一应收，技-XU氏/芥 一日行*次应收款项变化表项目（万元）2006年12月2007年12月新增（%）2006年占比%2007年占比%应收账款9, 099. 3912,554.8137. 97%27. 60%26. 52%其他应收款19,214. 9625, 054. 5830. 39%58. 28%52. 93%预付账款4, 654. 029, 725. 02108. 96%14. 12%20.55%应收款项合计32, 968

12、. 3747,334.4143. 58%100.00%100. 00%主营业务收入401,009. 24629, 933. 3557. 09%通过分析可以看出：在应收款项占比中，其它应收款为53. 00斩占比过大，有可能存在上级单位占用款问题或调节利润的问题；4、存货变动分析在存货搭配分析中，可以看出存货为65, 634. 15万元,主营业务成本为427, 38以32万元；而上期上述指标分析别为:为37, 715.68万元、为267, 538.40万元。从单项较上期相比较而言，存货大幅增加，增加74.02%主营业务成本大幅增加，增加59. 75%o存货变化图（万元）存货一主雪业岳成冬存货变化表

13、项目名称2006年12月2007年12月新增%存货37,715. 6865,634. 1574.02%主营业务成本267, 538. 40427, 389. 3259.75%毛利率32. 80%31.70%-3. 35%周转率7. 878. 275. 14%通过毛利率及周转率的变化分析，可以看出企业毛利率的下降，促进了存货的加速周转,说明市场上的同类产品已经处于相对的过剩状态，降价是可以带动市场购买者的购买欲望的。企业可以充分利用当前的时机，进一步巩固已取得的成绩；另外通过存货的搭配分析可以看出：企业存货的增加是主营业务成本的1.2倍，增幅过大，与主营业务成本变化不协调，有可能企业原材料采购过多。5、定资产变动与结构分析固定资产总额为：163, 737. 37万元，比上期的117, 029. 48万元，增加：39. 91机 在固定资产构成中，固定资产原价占比：124.73%,累计折旧占比：28. 80%,固定资产净值占比：95. 93%,固定资产减值准备占比：1.51筛固定资产净额占比：94. 42%,工程物资占比:2. 22%,在建工程占比:3. 36%,固定资产