2014年04月自学考试《审计学》历年真题.docx

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1、绝密考试结束前全国2014年04月高等教育自学考试审计学试题课程代码：OO160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分注意事项：1 .答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2 .每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。1.下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确

2、的是（）147A.会计报表审计阶段是最新的审计阶段B.详细审计产生于美国C.美国式审计对象从会计账目扩大到整个会计报表D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段2 .下列不属于审计关系人的是（）1教材中无答案A.财产所有者B.审计客体C.审计主体D.经济合同诉讼的被告3 .前后任注册会计师的关系，仅限于的业务种类是（）2-72A.审核B.审计C.审阅D.鉴证4 .下列属于注册会计师辇比披露客户的有关信息是（）2-68,为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5 .在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是（）3-84,

3、会计师事务所质量控制委员会B.主任会计师C.签字注册会计师D.项目经理6 .注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）5T22,应收账款函证回函B.购货发票C.车间领料单D.采购合同副本7 .会计师事务所应当倡导与培育企业内部文化的导向是（）3-84A.质量B.市场C.营利D.业绩8 .内部控制的目标不包苹（）6-142A.审计风险处在低水平B.经营的效率和效果C.财务报告的可靠性D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求9 .应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有300万元的高估，高估部分为样本账面金额的205据此注册会计师推断误差为（）4TI1

4、A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元计算方法：2000*20%-300=10010.可口可乐公司规定只有正副董事长持有的两把钥匙才能打开内置神秘配方的保险柜，此项措施属于内部会计控制中的（）8-教材中无答案B.职责分工控制D.会计记录控制A.授权控制C.资产接触与记录使用控制I1对某个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有（）5-134B.充分性D.惟一性A.客观性C.适当性12 .注册会计师发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当（）6-147A.拒绝发表审计意见B.发表无保留意见C.发表保留意

5、见D.告知管理当局13 .下列各项因素中，与认定层次重要性水平成同向变动关系的是（）6-教材中无答案A.所需审计证据的数量B.可接受审计风险水平C.评估的重大错报风险D,可接受检查风险水平14 .为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是（）7-教材中无答案A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较15 .被审计单位规定，所有运输车辆在

6、驶出商品存放区域时，必须由保安员检查确认承运人员持有盖有发运部门印章的发运凭证，否则不准放行。这一控制措施最能有效防止重大簿举风险的是（）9-教材中无答案A.客户可能拒绝承认已收到商品B.在未经批准的情况下发出商品C.发出商品的数量与批准的数量不符D.客户订购的商品可能没有发出16 .资产类审计与负债类审计的最大乌别是（）1-教材中无答案A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D.前者与损益无关，后者与损益有关17.主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票日期、记账日期、发货日期（）7170A

7、.是否在同一适当会计期间B.是否临近C.是否在同一天D,相距是否不超过30天18.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）7-174A.分析程序B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证19.在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查（）10-239A.应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.销售费用明细账C.债券持有人明细账是否由专人保管D.应付债券是否己在资产负债表或其附注中分类反映20 .甲有限责任公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为（）12-273A.甲有限责任公司全体股东B

8、.甲有限责任公司董事会C.甲有限责任公司全体职工D.甲有限责任公司董事长二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21 .注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（）4-教材中无答案A.短期借款B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.存货22 .下列关于审计监督体系的阐述，正确的有（）1-48A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系B.注册会计师审计又称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导C.有些政府审

9、计业务可以外包给会计师事务所D.有些内部审计业务可以由政府审计代行其职E.政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计23.对于销售成本的审计可以采取的方法有（）9-教材中无答案25.审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为（）7-教材中无答案A.测试相关内部控制制度的抽样整体B.核对应收账款总账金额的依据C.控制应收账款函证的依据D.审查销售收入变动原因的依据E.确定坏账计提是否充分的依据26 .注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事项通常包括（）5-134A.引起特别风险的事项B.实施审计程序的结果表明财务信息存在重大错报C.导致注册会计师难以实施必要审计

10、程序的情形D.导致出具非标准审计报告的事项E.导致出具管理建议书的事项27 .下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有（）4-102A.期末所有存货存在B.期末所有存货均已登记入账C.当期计提的存货跌价准备正确D.存货的入账成本正确E.充分披露质押存货28 .根据被审计单位实际情况，应该对应付账款执行实质性分析程序的有（）8-190A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因B.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确实无需支付的应付款的会计处理是否

11、正确，依据是否充分C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性E.从订货单或验收单出发，追查至应付账款明细账，检查发生的业务都已正确入账29 .注册会计师对客户所负有的责任包括（）2-61A.对客户无偿提供管理咨询服务B.确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C.按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D.对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E.除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务30.注册会计

12、师对被审计单位存货监盘时，应特别关注的问题有（）9-216A.注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点B.注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否己经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货C.注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止日期是否正确D.注册会计师对存货的计价进行审计E.在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录非选择题部分注意事项：用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。三、名词解释（本大题共2小题，每小题2分，共

13、4分）31、鉴证报告3-8232.总体审计策略4T13四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33 .在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容？6-14134 .简述对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求。5131五、论述题(本大题共1小题，共10分)35 .ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司XYZ公司2011年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：(1)应

14、邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才正式考虑是否与XYZ公司签订审计业务约定书。(2)签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与XYZ公司商定按七折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与XYZ公司董事会达成一致意见。(3)审计开始前，应XYZ公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据XYZ公司的账户资料编制2011年度财务报表。(4)审计过程中，适逢XYZ公司招聘高级管理人员，A注册会计师应XYZ公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。(5)审计过程中，A

15、注册会计师应XYZ公司要求制定公司财务战略。要求：针对上述(1)至(5)项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并阐述其理由。2-教材中无标准答案六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)36 .XYZ会计师事务所(注册地在北京市)，承接了ABC股份的2011年度的财务报表审计。XYZ会计师事务所主任会计师是黄观洋，项目经理是杨刚，审计完成外勤工作的日期是2012年3月10日，ABC公司出具的管理当局书的日期是2012年3月12日。注册会计师在检查ABC公司财务报表时发现，该公司在2011年发生亏损958.6万元，截止2011年12月31日，其流动负债为2.3亿，资产总计为2.2亿，该公司己在财务报表附注13中充分披露了拟采取的改善措施，其余事项符合出具无保留意见的要求。为此XYZ会计师事务所出具审计报告如下：审计报告ABC股份董事会：我们审计了后附的ABC股份(以下简称ABC公司)2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金