生产企业账务处理、会计分录.docx
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1、生产企业账务处理会计分录(从采购、供货、生产、销售、结转成本等实例分录)小微企业账务处理【业务1】2日,提现金2 000元备用。借:库存现金2000贷:银行存款2000【业务2】2日,开出现金支票1199元报销销售科宣传用品费1100元及增值税99元图书报纸增值税9% ),借:销售费用宣传费1100元应交税费一一应交增值税一一进项税99贷:银行存款11199业务32 0,转账277元支付购买支票工本费35元、进账单工本费2元 和回单箱年费240元。借:财务费用一一手续费277贷:银行存款277PS :回单箱年费一般计入财务费用一一手续费内。但实操过程中很多会计计入管理费用,这种记账方式时错误的
2、,但一般不影响纳税,税务查账也不太管。【业务4】2日,销售车床1台,单价42 300元,增值税5 499元(制造业 增值税13% ),价税合计47 799元已到账。借:银行存款47799元贷:主营业务收入42300元应交税费一一应交增值税一一销项税额5499【业务5】3日,销售普通车床10台,金额423 000元,增值税54 990元(制造业增值税13% )代垫运费3 200元,全部款项481 190元已经办理托收手续。借:应收账款481190贷:主营业务收入42300应交税费一一应交增值税一一销项税额54 990PS :收款单位,在银行办理完托收手续后,根据银行盖章退回的回单联作为原始凭证记
3、账。托收金额记应收账款科目,等款项到账后计银行存款。【业务6】3日,开出现金支票报销职工暖气费48 440元(月末分配到有关账户)。借:应付职工薪酬一一福利费48 440贷:银行存款48 440ps :暖气是为劳动者提供的福利保障,应计入职工福利。再由职工的岗位决定结转对象,由应付职工薪酬结转至对应科目。【业务7】3日,购买圆钢25吨,单价3 100元,金额77 500元,增值 税10 075元(制造业增值税13% ),运费4 650元,增值税418.50元(运输 服务增值9% ),全部款项92 643.50元已预付。借:原材料77500+4650应交税费应交增值税进项税额418.50 + 1
4、0 075贷:银行存款92 643.50PS :计划成本法利用材料采购、原材料科目进行原材料核算。实际成本法用在途物资、与原材料”进行核算。【业务8】4日,销售科伏民报销差旅费2 806.98元及增值税141.02元(住 宿服务增值税6%,增值税72元,火车票增值税69.02元),原借款3000元,收回现金52元。借:销售费用2 806.98应交税费一一应交增值税一一进项税额141.02库存现金52贷:其他应收款一一科沃民3000【业务9】4日,用现金报销厂办汽车加油费300元及增值税39元(成品油增值税13%。借:管理费用300应交税费应交增值税进项税额39贷:库存现金339业务104日销售
5、给上海机械厂5台车床单价42 300元,金额211 500元,增值税27 495元(制造业增值税为13% ),价税合计238 995元,款已预收。借:银行存款238 995元贷:主营业务收入211 500应交税费一一应交增值税一一销项税27 495【业务11】4日,开出现金支票,发放上月职工工资263440元,代扣个 人应该承担的住房公积金40 800元、医疗保险费6 800元、失业保险费1 700元,养老保险费27 200元和个人所得税60元,合计340 000元。借:应付工资薪酬340 000贷:其他应付款一一住房公积金40 800其他应付款一一医疗保险费6 800其他应付款一一失业保险费
6、1 700其他应付款养老保险费27 200应交税费代缴代扣所得税60银行存款263 440【业务12】4日,开出转账支票支付住房公积金81 600J Lo借:其他应付款一一住房公积金40 800管理费用一一住房公积金40 800贷:银行存款81 600元ps :住房公积金与社保单位缴纳部分可以不进行计提,缴纳时直接计入相应成本。成本的归集与应付工资薪酬的分配一致。【业务13】5日,销售刻模铳床20台,单价40 000元,金额800 000元,增值税104 000元(制造业增值税13% ),价税合计904 000元已到账。借:银行存款904 000贷:主营业务收入104 000应交税费一一应交增
7、值税一一销项税104 000【业务14】5日,用银行存款119 340元缴纳职工个人和企业应负担的医 疗保险(包括生育保险)33 320元,失业保险3 400元,养老保险81 600元和工伤保险1020 元。借:其他应付款医疗保险33 320 失业保险3 400养老保险81 600工伤保险1 020贷:银行存款119340PS :这个分录按照社保个人部分与企业负担的部分已经计提过进行分录。【业务15】5日,应收大连机电公司上个月前欠货款520000元已到账。借:银行存款520 000贷:应收账款520000业务165日,用银行存款支付公司会议室修理费1 800元及增值税162元(建筑装饰服务增
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