房地产企业开发成本明细科目设置及核算内容.docx

《房地产企业开发成本明细科目设置及核算内容.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《房地产企业开发成本明细科目设置及核算内容.docx（5页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、房地产企业开发成本明细科目设置及核算内容一级科目二级科目科目编码三级科目核算内容41010101D土地征用费土地征用费、转让费土地征用及拆410101022）动迁安置费拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力迁补偿费410101033）土地出让金支付给土地管理部门的费用410101094）其他土地契税等费用410102011）设计费规划、工程、人防、环境等所有设计费用410102022）可行性研究费可行性研究报告费；评估费410102033）勘察费、测绘费水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费410102044）“三通一平”费用临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运

2、等费用前期开发费410102055）建设单位管理费工程施工招标、管理费用等410102066）晒图费地藉图、整个开发过程中的晒图费用等410102077）审图费对设计单位的图纸审查费410102088）咨询费向有关公司、部门、专家的咨询费用410102099）设计监理费关于设计的监理费用开4101021910）其他其他属于前期开发的费用41010301D住宅建设配套费市政大配套费用垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、发410103022）供配电配套费高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明）410103033）供水配套费小区内配套、水管

3、、水箱、水表等：自来水管网费成410103044）排水、排污排水、排污费用410103055）煤气、天然气配套小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用410103066）消防配套消防设施及工程等费用本基础设施费410103077）有线电视及网络有线电视及网络配套费用410103088）电话配套电话配套费用410103099）环卫垃圾箱及相关设备费用4101031010）卫生防疫卫生防疫、水箱清理等费用41010311ID邮政信报箱、门牌号等邮政设施费用4101031912）绿化及景观绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、源亭、雕塑等4101032113）小区智能化安全、

4、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用4101032214）其他其他属于基础设施的费用410104011）土建费用4101040101a.地下工程打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用4101040102b.土建工程建筑工程费用4101040103C.室外总体小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窖井等410104022）设备及安装费用电梯、其他设备的安装及与此相关的费用建筑安装费410104033）甲供材料按合同（协议）单位分设明细4101040301a.商品睑4101040302b.钢材4101040303C.门窗4101040304d.石材410104

5、0305e.其他材料可根据需要增加其他明细410104044）施工用电费410104055）施工用水费410104066）质监费工程、人防质监费、桩基检测等费用410104077）监理费工程监理费410104088）装修费4101040801a.室内室内装修、装饰及电器购买4101040802b.公共室外公共部分装修、装饰4101040803C.会所会所部分装修、装饰410104099）其他其他建筑安装费用公共设施费41010501D小区内配套费水泵房、水塔、消防房、小区内照明等410105022）小区内机构居委会、派出所、托儿所等设施410105033）会所单体会所结构，设计、资产购置410

6、105093）其他其他公共设施费用其他410106011）证照费用各类（后期）证、照费用410106022）维修基金开发商承担的维修基金410106093）其他其他费用利息资本化410107核算房产开发期间发生的借款费用。开发间接费410108每月末从开发间接费一级科目转入。开发间接费科目设置及核算内容科目明细科目明细子目核算具体内容备注D工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2）福利费核算属于员工福利性质的费用3）员工教育经费核算员工再教育、培训费用（经人事部门批准）4）社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5）劳动保护费核算员工的劳保用品、防

7、暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算F1常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金6）办公费物业管理费核算办公场所物业管理费主开能源费核算办公场所F1常水电煤等费用要绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金用发其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用于7）邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用核问汽油费核算办公用车辆的汽油费舁生产通行费核算办公用车辆过路过桥费接停车费核算办公用车辆停车费部8）牛刑货用修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费

8、门费规费核算办公用车辆养路费、车船桎、保险费费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用用9）差旅费核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10）交通费核算员工市内车费11）低值易耗品核算低值易耗品摊销费用（一次摊销）12）修理费核算生产用品等的修理费用13）折旧费核算生产用固定资产折旧14）业务费核算生产部门对外招待费98）其它核算未在上述明细中明确的费用99）开发间接费转出核算费用科目月末结转的汇总数期间费用明细科目设置及核算内容科目明细科目明细子目核算具体内容备注D工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2）福利费核算属于员工福利性质的费用3）员工教育经费核算员工再教育、培训费

9、用（经人事部门批准）4）社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5）劳动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算F1常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金6）办公费物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所F1常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7）邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用主汽油费核算办公用车辆

10、的汽油费要销通行费核算办公用车辆过路过桥费用售停车费核算办公用车辆停车费于8）牛刑货用修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费核b规费核算办公用车辆养路费、车船桎、保险费舁昔其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用昌销9）差旅费核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等部用10）交通费核算员工市内车费门11）低值易耗品核算低值易耗品摊销费用（一次摊销）费12）修理费核算行政、办公用品等的修理费用用13）折旧费核算固定资产折旧14）业务招待费核算对外的招待餐费、礼品等费用15）会务费核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）16）顾问费核算营销策划顾问等费用17）劳务费核算通过劳

11、务公司口径列支的劳务费用18）代理费核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）19）广告费核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用20）宣传费核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用21）售楼处费用核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用22）样板房费用核算样板房装、装饰布置等费用98）其它核算未在上述明细中明确的费用99）费用转出核算费用科目月末结转的汇总数D工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2）福利费核算属于员工福利性质的费用3）员工教育经费核算员工再教育、培训费用（经人事部门批准）4）社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金管5）劳动保护费核

12、算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等主办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算F1常办公邮寄及快递费用要房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金理6）办公费物业管理费核算办公场所物业管理费用能源费核算办公场所日常水电煤等费用2P绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金J费其它核算员工工作轻、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用核7）邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用汽油费核算办公用车辆的汽油费算通行费核算办公用车辆过路过桥费用停车费核算办公用车辆停车费管8）牛携费用修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费理其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9）差旅