基于风险导向的企业内部审计探讨.docx
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1、基于风险导向的企业内部审tt寸2023-03-0619:54龙跃飞成都文理学院现代经济信息订阅2023年5期收藏关键词:内审导向科学龙跃飞成都文理学院在市场环境日趋复杂的情况下,企业要契合自身发展实际,完善现有的治理结构,并科学制定高效有序的风险管理体系,遵循风险导向落实执行各项内审工作。在具体实践中,企业要灵活运用科学有效的手段管理各类风险,在事前阶段及时发出预警,在事中阶段加强风险控制,在事后阶段及时形成反馈,据此从整体上增强风险抵抗能力。一、风险导向内部审计概述(一)主要特点企业在开展经营管理的实践过程中,遵循风险导向落实执行内部审计相关工作,能增强审计工作的统合性。风向导向内部审计的主
2、要内涵是对传统的内部审计工作模式加以创新,据此有效控制各类风险。企业遵循风险导向落实执行内部审计各项工作,要深入全面调查企业各项基础信息,准确把握企业发展实况,基于风险防控,科学制定契合企业实况和具体需求的内审工作计划。但要注意,应在内部审计涉及的各项工作环节融入管控风险的思维理念,增强对剩余风险的审计效果,减少风险发生的可能性。以风险导向为基础的内部审计具有更强的适应性,且更为合理,其特点如下:第一,企业遵循风险导向开展内部审计时,其工作重点变化显著,更为关注审计过程潜在的各类问题,能最大化规避各类风险因素对企业造成的不良影响,并促进审计工作更为贴合企业实际。第二,企业遵循风险导向开展内部审
3、计,能在促进企业实现高质量发展的同时,提高对审计环境和人员素质的关注,能有效拓宽审计工作的覆盖范围,还能实现全面科学的风险评估。第三,企业遵循风险导向开展内部审计,能准确预测和科学分析过程风险,并制定针对性较强的措施加以解决,还能找准审计漏洞加以弥补。第四,以风险导向为基础的内部审计更具科学性,审计工作从零散模式转变为结构模式,这有助于及时发现潜在风险,并通过综合风险评估,保障后续内审工作的高效有序开展1。(二)实施路径企业遵循风险导向开展内部审计,要将剩余风险作为关注点,对准确识别的风险,采取针对性较强的措施加以控制。企业一般要契合自身发展实况,对自身承受风险的能力加以确定;对各类潜在风险加
4、以识别并形成合理排序;在准确识别风险后,确定科学的审计方向,并合理选用审计方法,对审计过程中无法有效控制的环节加以优化改进,从整体上增强预防风险的能力:企业要契合自身实况,对各项审计流程加以落实,并据此对审计报告进行编制,有效评价风险管理审计,提出合理化的改进建议2。(三)价值意义以风险导向为基础的内部审计注重对企业实施风险管理,并对企业展开战略评价,在对审计工作计划进行编制时,既要分析各项财务因素,还要兼顾企业的确认目标,对影响企业经营管理的各项因素进行系统评估,增强风险管理的有效性。企业遵循风险导向开展内部审计的价值意义主要在于如下两点:第一,有助于实现利益最大化。内部审计对于企业治理具有
5、重要作用。企业开展各项业务工作后,其内部审计的覆盖范围逐渐扩大,且程度日益加深。企业遵循风险导向,耒持预防与治理相结合的理念,重点加强预防,对审计关口进行前移,在风除多发区域重点加强颈警,并统筹设置有效的预防措施,促进内部审计充分发挥其功能效用,增强风险管理的有效性,帮助企业实现利益最大化,良好完成预期的治理目标,并实现稳健长远发展。第二,增强风险防控效果。企业遵循风险导向开展内部审计,能促进内审工作转型,井紧扪自身运营管理和各项工作的关键环节,找准薄弱之处,实现有效的内审免疫,并对运营管理加以规范,从整体上增强风险防控效果30二、企业基于风险导向实施内部审计的策略(-)加强前期调查和风险识别
6、企业遵循风险导向开展内部审计,要注重加强前期调查和风险识别。内审人员在开展前期调查时,要对各项业务内容和相关文件资料,诸如内控制度操作手册、项目流程图等加以整合,并详细询问相关工作人员。据此全面了解和准确掌握内审工作实况,为后续开展内审工作夯实基础。企业要引导内审人员基于对上述内容的准确掌握,切实践行实务流程,加深对项目的了解,找出各类潜在风险,实现精准的风险评估。相关人员收集数据资料后,制定科学可行的内审工作计划,并按照实际需求,对所需资源加以投入。企业要全面审查管理内容和各类风险,针对不同风险制定有针对性的防范措施。在工作实践中,要对不同类型风险进行全面识别,深入剖析风险成因,对风险实施合
7、理分类,实现对各类风险的有效评价41(二)优化风险评估企业要优化风险评估,具体可从如下方面着手:第一,企业要对风险评估加强重视,合理开展风险评估,准确识别各类潜在的风险,并判断风险等级,为后续开展内部审计相关工作夯实基础。第二,企业要完善风险评估相关制度和各项流程,抓住各项环节,有效识别风险,为后续开展内部审计各项工作提供参考依据。相关人员对风险评估得到的信息应展开深入分析,为内审工作科学规划清晰明确的方向。第三,相关人员在评估风险的过程中,要芽合考虑财务、业务等因素,保障科学准确的信息内容,为顺利落实执行内审工作创设良好条件。第四,企业要对风险实施分级评估。企业过去采国单一的风险评估方法,未
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