会计师事务所审计质量控制存在的问题与解决措施.docx
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1、会诃Ji畸所审计质量控存在的问题与解决指施2023-03-0614:39黄娇娇中天运会计师事务所特殊普通合伙山东分所现代经济信息订阅2023年3期收献关键词:事务所会计师审计工作黄矫娇中天运会计师事务所(特殊普通合伙)山东分所会计师事务所是经济体系中不可或缺的一部分,会计师事务所审计工作质量直接影响基础性经济工作的顺利开展,审计工作质量控制必须收到充分重视,切实提高审计水平,保证审计结果的可靠性与真实性,以确保会计师事务所的稳定经营。会计师事务所应根据业务开展情况,制定可行性的审计质量控制方案,落实审计质量的全过程管理,不断探寻影响审计质量控制的因素,并制定科学合理的解决方案,将客观因素影响降
2、至最低,确保会计师事务所的健康发展。一、会计师事务所审计质量控制的必要性(一)提高审计水平,持续落实整改工作会计师事务所开展审计质量控制能规范审计业务的执行情况,通过科学管理和合理组织,优化业务执行模式,确保人力资源的充分利用,做好质量控制目标的分解,实现责任的细化,既有助于清晰划分职能和权责,又能推动审计业务的规范执行,实现对审计工作的全面优化。借助精细化和全程化的审计质量控制,能够及时找出审计业务执行过程中的缺陷,通过动杰整改提高问题解决的效率,进一步提高会计师事务所的审计水平。(二)提高审计效率,整体提升审计准确性会计师事务所开展的审计工作具有系统性和专业性的特征,审计人员的综合素质要求
3、较为严格,应具备专业性的审计能力和丰富的审计经验,以从庞大的数据信息中精准找出存在的问题。通过有效的审计质量控制,能够实现全程化的审计工作质量把控,对每个重要节点都开展针对性控制,显著提升审计效率,保证审计工作的各项程序规范执行,提高审计结果的可靠性与准确性。(三)规避经营风险,获取竞争优势目前,我国会计师事务所的数量与日俱增,会计师事务所之间的竞争激烈,导致产生一系列经营风险。审计业务是会计师事务所的主要业务,通过开展审计质量控制,以内部控制的方式提高会计师事务所的核心竞争力,使会计师事务所抢占市场先机,把握发展机遇,保障自身的长远发展。审计质量控制能够避免审计偏差、误差等问题带来的负面影响
4、,加强审计质量控制既是会计怖事务所发展的客观需求,又是提高服务水平的重要手段1。二、会计师事务所审计质量控制的关键影响因素从会计师事务所审计业务的开展情况来看,审计人员的岗位胜任力、审计程序的执行力等均是影响审计质量控制的关装因素。审计工作主要分为三个阶段,分别是准备阶段、实施阶段和完成阶段。从准备阶段一直到完成阶段,审计工作都具有极强的系统性和专业性,应严格按照程序进行审计,确保各个阶段的执行力艮好,才能达成预期的质量控制目标。审计准备阶段,审计业务的承接是首要环节,业务承接过程中需要做好精细化的评估,确保审计业务的信息充分披露,全面了解被审计单位的详细情况,结合被审计单位提供的信息进行风险
5、评估,分析管理层的诚信度。通过准备阶段的全方位评估工作后,与被审计单位签订审计业务约定书,明确相应的审计业务目标,为审计计划的制定提供有力依据,准备阶段的程序是否有力执行直接决定着审计工作的质量。审计实施阶段,审计人员需严格按照审计计划逐步落实审计措施,从而提高最终的审计质量。审计人员开展审计工作时,需要为被审计单位的情况进行全面分析,科学收桀审计证据,确保审计证据的充分性、适当性,认真整理所获取的审计资料,做好归档工作。同时,审计人员应时刻抱有严谨、独立、认真负责的态度开展审计工作,并且应怀有质疑的审计心态,找出存在的问题。审计完成阶段,应出具及时性、准确性的审计报告,由注册会计师发表有效的
6、审计意见,确保出具合法且公允的审计报告,达成既定的审计目标2。由于审计工作是一项复杂性的工作,审计质量受多种客观因素的影响,要想最大限度的提升审计质量,审计人员应站在整体的视角上,对各项影响因素强力管控,结合设定的审计目标,按照既定的审计程序,开展规范化的审计工作,提高审计业务的执行力,达到颈期的审计效果,保障会计师事务所的稳定发展。三、会计师事务所审计质量控制的现存问题(-)事务所内部控制落实不到位目前,会计师事务所的内部控制工作执行力度偏低,展立的内部控制制度与实际情况相脱节,未能全面覆盖会计师事务所的执业风险,审计质量控制意识尚未完全形成,制度约束性和引导性体现得不够充分。会计师事务所建
7、立内部控制制度时,缺乏对执业风险管控的关注,质量控制措施没有结合实际情况作出针对性调整,约束机制、奖惩机制落实不到位,导致会计师事务所内控水平偏低,职能不清、权责混乱,在审计工作中难以有效执行。部分会计师事务所建立内部控制制度时,没有对执业人员的特点进行综合分析,更没有明确质量控制的关键影响因素,审计质量控制缺乏全面性,审计业务流程仍然存在审计质量控制漏洞。(二)审计业务执行力度偏低随着会计师事务所之间的竞争愈演愈烈,提高审计水平越来越受重视,优化审计业务执行力度方面有着强烈的需求,但人力资源配置情况还不够重视,审计程序的调整缺乏合理性,导致审计的各个环节无法顺利衔接,即便派遣高亲质的审计人员
8、,发挥的效果也十分有限,审计业务的执行力度有待提升。此外,部分会计师事务所的审计工作未能有机融合风险管理理念,没有在内部控制的过程中宣传风险控制的重要性,制定的审计复核目标与实际情兄不符,和项目组的沟通协调效率偏低,审计业务的执行力度难以提升。也有部分会计师事务所虽然对审计风险给予充分重视,但项目整体风险的重视程度仍有待提高,没有站在整体的视角上制定切实可行的审计执行方案,势必会影响审计业务的执行效果。(三)审计人员专业胜任力不足、独立性缺失会计师事务所承接的审计业务通常具有系统性和专业性的特征,而这无疑是对审计人员专业素质的考脸,审计人员的专业胜任力和工作独立性直接影响着审计业务的质量。通常
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