【全套】公司财务内部管理制度汇总.docx

《【全套】公司财务内部管理制度汇总.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【全套】公司财务内部管理制度汇总.docx（24页珍藏版）》请在第一文库网上搜索。

1、公司财务内部管理制度汇总公司财务内部控制制度一般性规范为了有效控制公司经营过程中的各种风险，公司各项流程应遵循本制度所述内部控制规范不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。授权审批控制：企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定

2、的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。会计系统控制：企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。财产保护控制：建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。预算控制：企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。运营分析控制：企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合

3、运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。绩效考评控制：企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。存货管理制度1目的为贯彻落实国资委有关规定精神，加强公司存货管理，提高流动资产的使用效益，特制定本制度。2 .定义存货是企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产

4、。包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。3 .管理机构和职责3.1 财务部负责全厂存货会计核算工作。4 .管理内容和要求4.1 存货的计价。企业的存货计价以实际成本为依据，按照财务制度规定，遵照下列原则进行存货的计价。4.1.1 企业购入存货按照买价加上各种杂费、途中合理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用，以及交纳的税金等计价(按规定应抵扣的增值税额不包括在内)，即：存货的价值=买价+各项杂费+途中合理损耗+整理挑选费用+交纳税金4.1.2 企业对于自行制造的存货，其价值为：自制存货价值=制造过程中的所有实际支出4.1.3 企业对于委托外单位加工的存货，其价

5、值为：外委加工存货价值=委托加工材料或半成品的价值+委托加工费+运输费+装卸费+包装费+其他杂费4.1.4 企业对于投资者收入的存货，其价值为：(1)投资者用实物投资应进行资产评估，评估确认的价值如果双方认可，即按评估确认价值计价。(2)如果投资作价与评估确认价值不一致，则按合同、协议约定的价值计价。4.1.5 企业对于盘盈的存货，其价值为：(1)按照同类存货的实际成本计价。(2)按照重置价值进彳亍计价。4.1.6 企业接受捐赠的存货，其价值为：(1)按照发票账单所列金额加上应由企业负担的运输费、保险费、交纳的税金计价。(2)如果没有发票账单的，则按同类存货的市价计价。4.1.7 企业的存货发

6、出的计价方法可选择使用：(1)先进先出法，是假定先收到的原材料先耗用，并根据这种假定的成本流转次序对发出货物和期末存货计价。(2)加权平均法，是在存货按实际成本进行明细分类核算时，以本期各批收货数量和期初存货数量为权数计算存货的平均单位成本。其计算公式：期末存货金额=期末结存数量X加权平均单价(3)移动平均法，是在每次购入货物以后，根据库存数量及总成本算出新的平均单位成本，再将随后发出的货物数量按这一平均单位成本计算发出货物成本，以求得每次发出后的存货价值。(4)个别计价法，又称具体辨认法，是对库存和发出的每一种特定物品或每一批特定商品的个别成本或每批成本加以认定的方法。4.1.8存货采用按计

7、划成本计价时，应按照配比原则，按期结转成本差异，将计划成本调整为实际成本。存货的计价方法一经确定，在一个会计年度内不予变动。4.2 存货的日常管理。4.2.1 存货应按其用途，可分为以下几类：外购原材料、委托加工材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。422存货的转移、收发、领退都应由仓库保管人员填制入库、出库、调拨单，并由经办人员和有关部门签字后，办理入库、出库、调拨手续。4.2.3 财务产权部门按期到仓库进行稽核，将单据带回财务部门对存货进行核算。4.2.4 企业内部由于不同业务部门对于存货管理有着不同的要求，财务产权部门要及时了解，妥善处理，使之相互和谐，达到企业存货总体优化。4.3

8、 存货的清查盘点。4.3.1 存货的清查盘点是财务管理一项重要的基础工作，应定期或不定期进行盘点清查。但年度终了应进行一次全面的盘点清查，以确保存货做到账实相符，真实反映存货的实际情况。4.3.2 企业存货清查盘点工作程序：(1)成立工作指导组，明确盘点和清杳的目的、范围，做好各项准备工作,分工负责核对账物、账卡、账账，并对存货加以整理，确定具体的盘点清查方法及程序。(2)存货盘点应填制存货盘点表，以反映盘点结果，并根据盘点结果计算溢余和短缺数。(3)及时对存货的溢余或短缺及残损变质情况进行处理。4.3.3企业存货清查盘点出现的盘盈、盘亏、损毁和报废,按财务制度规定,应计入管理费用中，即：(1

9、)企业盘亏、损毁、报废的存货，扣除过失人或保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。(2)盘盈的存货冲减管理费用。(3)存货损毁属于非常损失部分，并非企业生产经营上的原因，在扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。4.4低值易耗品的管理。4.4.1低值易耗品按其在生产过程中的用途不同可分为以下几类：(1)生产中通用的刀具、量具、模具、夹具、砂轮等T殳工具。(2)具有某种特定用途的专用工具。(3)容易损坏或为生产不同产品需要使用的替换设备。(4)企业管理人员工作中使用的各种办公用具、家具等管理用具。(5)为安全生产发给员工的工作服、工作鞋、工作帽及其他哪、劳保用品。(6)储存和保管材料、产品

10、、不出售出借的各种包装容器等。4.4.2应按照下列标准，区分低值易耗品进行管理。(1)属于企业主要生产经营设备，但使用年限不超过1年的。(2)不属于企业主要生产经营设备，但使用年限不超过2年的。4.4.3由于低值易耗品在价值转移上与固定资产有相同之处，企业应本着有利于加强实物管理，均衡各月产品成本和简化核算手续的原则，其价值应采用一次摊销法的摊销方法计入产品成本。4.4.4企业在低值易耗品的日常管理中，需遵循下列原则：(1)建立领退和报废制度。企业内部使用部门领用低值易耗品时，要填制领料单。退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期管理费用。(2)建立使用保管制度。即

11、将使用保管责任落实到分厂(或车间)、班组和个人，以防丢失和损毁。(3)建立定期、定额(量)领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。(4)在使用和保管部门建立保管卡、登记簿等，认真核算收入、领用、退回、报废数量。筹资管理制度1 .目的为规范公司经营运作里的筹资运作行为，降低资本成本，减少筹资风险和危险性,以提高资金拨款运作效益，依据关联规范，结合搭配公司具体状况，特制定本制度。2 .适用范围本制度适用于公司总部、各子公司同各分公司的筹资运作行为。3 .定义本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是由公司所有者投入以发行股票方式筹资；债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿

12、还的资金拨款，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。4 .权责部门资金拨款的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一规范负责。5 .权益资本筹资5.1 权益资本筹资是经过吸取直接资金投资和发行股票两种筹资方式吸取的。5 .11吸取直接资金投资是指公司以协议等形式吸取其他企业和个人资金投资的筹资方式。6 .1.2发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。1.2 公司吸取直接资金投资程序。1.2.1 吸取直接资金投资须经公司召开股东大会会议或董事会批准。1.2.2 和资金投资者签订资金投资协议，约定资金投资者拨款额、所占股份、资金投资日期以及资金投资收益和风险的分担等。

13、1.2.3 财务部负责监督所筹集资金拨款的到位状况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续步骤，公司据此向资金投资者签发出资报告。1.2.4 财务部在收到资金投资款后,应同时建立股东名册。1.2.5 财务部负责办理工商变更登记和企业章程修正办理手续步骤。1.3 不得吸取资金投资者已设有担保物权和租赁资产的出资。1.4 筹集的资本金,在创造经营期间内，除资金投资者依法转让外,不得以任何方式抽走。1.5 资金投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括公司发行股票的溢价净收入）以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。1.6 发行股票筹资程序。1.6.1 发行股票筹资必须经过召开股东大会会

14、议批准并拟订发行新股申请要求报告。1.6.2 董事会向有关授权部门申请要求并经批准。1.6.3 公布公告招股说明书和财务会计报表和附属明细表，与证券经营机关部门签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。1.6.4 招认股份，交纳股款。1.6.5 改组董事会、监事会，办理变更登记并向群众公告。1.7 公司财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。6 .债务资本筹资6.1 债务资本的筹资工作由公司财务部统一规范负责。经财务部批准分支机关部门可以办理短期借款。6.2 公司短期借款筹资程序。6.2.1 根据财务预算和预先测算，公

15、司财务部应先确定公司短期内所需资金拨款，编制筹资计划策划表。6.2.2 依照筹资规模大小、类别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划策划表。6.2.3 财务部负责签订借款合同并监督资金拨款的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款时间的时期限制、利息和本金的偿还方式以及违约责任等。6.2.4 双方代表或授权人签字。6.3 公司短期借款审批权限。短期借款采取限额审批制，资金投资限额衡量标准条件如下（超越限额标准的由公司董事会批准）：财务部经理审批限额：10万元；财务总监审批限额：50万元；总经理审批限额：100万元。6.4 在短期借款到位当日，公司财务部应依照借款类别分类在短期筹资登记簿中登记。6.5 公司依照借款计划好的策划使用该项资金拨款，不得随意改变资金拨款用途，如有变动须经原审批机关部门批准。6.6 公司财务部同时计提和支付借款利息，并执行岗位拨开与分离。6.7 公司财务部建立资金拨款台账，以详细完整记录各项资金拨款的筹集、应用和本息归还状况。财务部对于未领取利息单独列示。6.8 公司长期债务资本筹资包括长期借款、发行公司债券以及长期应付